《表3 主要变量的Pearson相关系数》

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《为什么审计师没有说“不”——基于2007—2016年财务违规主板上市公司的分析》

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注：***、**、*分别表示在1%、5%、10%的水平上显著

在进行回归分析之前，需要进行各研究变量之间的相关性检验，以判定各个变量是否存在相关关系以及相关程度。本文采用了Pearson相关系数进行检验，检验结果如下页表3所示。接下来，为排除自变量之间可能存在的多重共线性对后续回归分析结果的影响，本文对回归自变量进行了方差膨胀因子检验，检验结果显示VIF的分布值均在（1.02，2.04）之间，说明影响可以接受。