《表3 伊利股份流动资产内部结构》

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《营运资金管理分析——以伊利实业集团股份有限公司为例》

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数据来源:同花顺伊利股份2014-2018年报整理所得

通过表3分析伊利集团的流动资产内部结构，可以发现在2015-2017年货币资金在逐年递增，在流动资产中所占的比例也很大，这意味着近年来流动性非常巨大，而企业运转良好。采购票据报告显示，过去五年中所有报销单据都低于收入支付额，表明正在结算的伊利企业在帐目的参与率和提供的成本效益都不高。应收账款在2014-2016年相对稳定，也说明了伊利股份与经销商之间有比较稳定的合作关系。预付账款在逐年上升，说明公司的增长速度快，对库存和原材料的需求也逐年增加，也表明了伊利股份已经进入一个快速发展的通道。从存货方面来看，2016-2018年存货增长，说明公司近几年生产销售规模扩大，存货价格上涨，或者增加新的项目备货，从而导致库存增加。其他流动资产在2018年增长最突出，是因本年子公司惠商商业保理有限公司应收保理款增加，以及伊利财务有限公司发生质押式报价回购同业业务所致。2015—2016年期间移动资产总增长从1976年增长到24.46亿美元，为期三年都有所增长。