《表4 伊利股份流动负债内部结构》

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《营运资金管理分析——以伊利实业集团股份有限公司为例》

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数据来源:同花顺伊利股份在2014-2018年的年报整理计算

在伊利集团的流动内部结构中，可以发现在2014-2018年的流动负债内部结构变化。从短期借款来看，在2014，2015和2017年短期借款金额较大，在2016年和2018年短期借款降低，主要是因本期偿还到期的银行借款所致，这说明伊利股份正在努力的加强资本的商业信用，使企业的资本使用效率提高。从库存管理来看，主要包含工程设备款、营销和运输费、原辅材料等，这明伊利股份可能正在与上游供应商之间加强合作关系，本期子公司新增融资租赁业务使得应付融资租赁增加所致。从应付账款来看，本期的子公司新增的融资租赁业务也会使得应付融资租赁有所增加。从流动负债总和来分析，2017-2018年流动负债减少，说明伊利集团在这此期间的营运资金充足，企业发展良好。