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前言………………………………………………戴相龙第一章　乡镇工业财会基础知识1

一、会计的对象和任务1

（一）会计对象1

（二）会计方法1

目录1

（三）会计的职能和任务2

二、记帐方法2

（一）会计科目2

（二）记帐程序4

（三）记帐方法6

（一）资金占用8

三、资金占用与资金来源8

（二）资金来源10

（三）资金占用与资金来源的平衡关系11

四、主要经济业务的核算11

（一）材料的管理和核算11

（二）产品成本的管理和核算15

（三）产品销售的管理和核算24

第二章　乡镇工业流动资金管理30

一、定额流动资金管理30

（一）核定定额流动资金定额30

（二）定额流动资金使用效果的分析34

（三）定额流动资金占用状况的分析35

二、非定额流动资金管理35

（一）货币资金管理35

（二）结算资金管理38

三、乡镇工业的利润管理与分配39

（一）利润的管理39

（二）利润的分配40

（三）帮助企业搞好利润分配41

（二）贷款原则46

（一）贷款方针46

一、乡镇工业流动资金贷款的有关规定46

第三章　乡镇工业流动资金贷款管理46

（三）贷款对象47

（四）贷款的基本条件47

（五）贷款的选择条件47

（六）对借款单位的信贷分析49

二、贷款的方式50

（一）担保贷款方式50

（二）抵押贷款方式52

三、几种贷款管理办法54

（一）三类贷款分类管理办法54

（二）按企业等级管理贷款办法60

（三）按销售资金率管理贷款方法68

（四）贷款与企业主要经济活动挂钩管理办法70

（五）量、本、利分析管理贷款办法73

四、流动资金贷款的发放、回收与期限管理76

（一）贷款的申请与协议的签订77

（二）贷款的使用77

（三）贷款期限的确定78

（四）贷款的监督支付79

（五）贷款的期限管理79

（一）压缩逾期贷款，及时收回呆滞贷款81

五、关停企业贷款的清理收回81

（二）搞好担保、抵押，保障贷款安全82

（三）适时查帐清物清资，收回关停企业贷款82

（四）积极参与拍卖，搞活非正常贷款83

六、流动资金贷款的审查、检查与分析85

（一）贷款的审查85

（二）贷后检查与分析88

七、营业所（信用社）对流动资金贷款的综合管理90

（一）搞好资金、计划、效益的综合平衡90

（二）制订年（季）度工作计划90

（三）建立健全内部管理制度91

（六）抓好典型，搞好总结92

（四）完善信贷工作管理制度92

（五）参与企业管理92

第四章　乡镇工业主要行业的经营特点与贷款管理118

一、乡镇轻工行业118

（一）轻工企业的生产经营及资金周转的特点118

（二）乡镇轻工企业贷款管理119

二、乡镇纺织行业122

（一）纺织工业企业生产经营特点122

（二）纺织工业企业贷款管理123

三、乡镇机械行业123

（一）机械企业生产经营和资金周转的特点123

（二）机械工业企业贷款管理124

四、乡镇化工、塑料行业127

（一）乡镇化工、塑料生产企业经营和资金周转特点127

（二）化工、塑料生产企业贷款管理128

五、乡镇煤炭行业129

（一）煤炭企业生产经营与资金周转特点129

（二）乡镇煤炭工业企业贷款管理及应注意的问题130

六、乡镇森林行业132

（一）森林工业生产企业的生产经营和资金占用特点132

（二）森林工业企业贷款管理133

（二）行业归类统计及行业的统计134

七、几个主要经济指标参数及行业归类统计134

（一）几个主要经济指标参数134

第五章　乡镇工业固定资产贷款管理140

一、固定资产贷款的一般规定140

（一）固定资产贷款原则140

（二）列入固定资产贷款项目的必备条件142

（三）固定资产贷款发放与回收程序143

（四）固定资产贷款项目审批权限144

二、固定资产贷款项目评估147

（一）固定资产贷款项目评估程序147

（二）项目建议书和可行性研究报告的审查148

（三）企业概况和项目概况审查150

（四）市场预测与评估151

（五）技术与建设条件评估153

（六）财务效益预测156

（七）财务效益评估169

（八）国民经济效益分析181

（九）项目评估报告199

三、固定资产贷款的发放与回收200

（一）固定资产贷款的发放201

（二）固定资产贷款项目的监督201

（四）固定资产大修理贷款的发放与回收206

（三）固定资产贷款的回收206

（五）设备租赁贷款的发放与回收208

四、固定资产贷款项目档案及总结评价217

第六章　乡镇创汇工业信贷管理230

一、乡镇创汇工业贷款管理的任务230

（一）支持乡镇创汇工业的发展230

（二）对乡镇创汇企业的信贷监督230

（三）反映乡镇创汇工业生产经营活动状况231

二、乡镇创汇工业贷款的对象、种类和条件231

（一）乡镇创汇工业贷款的对象231

（三）乡镇创汇工业贷款的条件232

（二）乡镇创汇工业贷款的种类及内容232

三、乡镇创汇工业流动资金贷款233

（一）额度和期限的确定233

（二）利率234

四、对乡镇创汇工业的流动资金贷款具体掌握要点234

（一）鼓励出口，贷款优先234

（二）扶优限劣，以销定贷235

（三）审查监督，把好关口235

（四）贷款一般应实行信用担保或抵押235

（五）投资回收与利润分配要按比例掌握235

（二）贷款的条件236

（一）贷款的使用范围236

五、乡镇创汇企业技术改造贷款236

（六）逐笔核贷，逾期罚息，限期清收236

（三）贷款期限237

（四）贷款程序237

六、乡镇出口创汇技改项目招标贷款240

（一）投标项目应具备的条件240

（二）资金使用方向与规定240

（三）申报程序240

（四）其它有关事项240

七、乡镇创汇工业合资联营股本贷款241

（一）合资股本贷款241

（二）联营股本贷款246

八、乡镇创汇企业的进口担保业务250

九、乡镇创汇工业贷款经济效益考核251

（一）乡镇创汇工业经济效益考核指标251

（二）乡镇创汇工业贷款使用效益考核指标256

十、国内其它银行外贸人民币贷款简介256

（一）投资银行的人民币投资贷款257

（二）建设银行出口人民币信贷业务257

（三）工商银行对境外同胞和侨胞在内地投资项目的贷款258

（四）中国银行对外贸企业的有关人民币贷款259

（二）租赁经营的形式与内容267

（一）租赁、承包经营的概念267

第七章　租赁、承包企业的贷款业务267

一、租赁、承包经营的概念及内容267

（三）承包经营的形式与基本内容268

二、租赁、承包经营的必要性及区别270

（一）实行租赁、承包经营的必要性270

（二）租赁经营与承包经营的区别270

（三）适用于租赁经营的企业类型271

三、租赁、承包经营企业的贷款掌握与管理271

（一）租赁、承包经营企业向银行申请贷款的条件271

（二）企业租赁、承包前债务和银行贷款的落实273

（三）租赁、承包企业贷款的抵押或担保275

（四）对承包、租赁企业贷款实行期限管理278

（五）对承包、租赁经营企业的信贷管理279

第八章　乡镇横向联合企业的贷款业务284

一、乡镇横向联合企业及其类型284

（一）乡镇横向联合企业（简称横联企业）284

（二）乡镇横联企业类型284

二、积极主动，促进横联企业健康发展286

（一）参与横联规划287

（二）坚持横联原则288

（三）摆正银企关系289

三、横联企业贷款的掌握与管理290

（一）贷款对象与条件290

（二）贷款掌握与管理290

（三）原欠贷款的清偿291

（四）呆滞贷款的清理292

第九章　经济资料的积累与经济活动分析293

一、经济资料积累与经济活动分析的重要性293

二、经济资料的收集、分类和加工、整理294

（一）经济资料的收集与分类294

（一）综合经济资料296

三、社会经济资料296

（二）经济资料的加工与整理296

（二）企业经济资料298

四、基层银行和信用社如何收集、整理经济资料299

（一）外部收集的方法299

（二）内部收集的方法300

（三）资料的加工整理300

（四）主要的经济资料表示301

五、经济活动分析的主要方法及其运用特点316

（一）经济活动分析的意义及作用316

（二）经济活动分析的步骤和方法317

（一）企业资金平衡表的分析320

六、企业经济活动分析的内容及其作用320

（二）流动资金占用情况的分析321

（三）流动资金利用效果的分析324

（四）固定资产占用效果的分析326

（五）企业经营利润的分析327

（六）企业产品成本的分析328

七、银行信贷活动的分析329

（一）贷款周转情况329

（二）贷款逾期情况329

（三）销售贷款率330

（四）信贷结构情况330

（五）贷款增长率分析331

（六）企业定额资产占用与信贷投入分析332

（七）贷款物资保证、安全性分析332

（八）基本建设占用流动资金贷款分析335

（九）季节性生产与银行信贷335

（十）原材料超储与信贷资金款占用337

第十章　几种结算方式的运用与管理340

一、结算的一般概念340

（一）结算和结算方式340

（二）结算原则和结算纪律340

（一）同城结算方式342

二、结算方式的种类、适用范围及其利弊342

（二）异地结算方式345

三、乡镇工业在结算中存在的问题350

（一）结算方式使用不当350

（二）组织结算工作不严肃、不准确、不及时351

四、加强结算管理，帮助乡镇工业企业改进结算352

工作352

（一）积累结算资料，开展结算分析352

（二）帮助乡镇工业正确选用结算方式353

（三）督促乡镇工业企业及时办理结算和处理结算中发生的问题353

（四）违反纪律要实行经济制裁354

一、商业汇票是商品经济发展的必然产物356

第十一章　商业汇票的承兑与贴现356

二、商业汇票承兑与贴现的作用357

（一）对社会和企业的作用357

（二）对银行信贷管理的作用358

三、商业汇票的种类、使用范围和规定360

（一）商业汇票的种类360

（二）商业汇票使用范围361

（三）使用商业汇票的有关规定361

四、商业承兑汇票的办理程序和会计核算365

（一）出票365

（二）承兑366

（三）委托银行收款367

五、银行承兑汇票的办理程序与会计核算370

（一）银行对承兑汇票的信贷审查370

（二）银行承兑汇票的办理程序与会计核算371

（三）承兑汇票遗失和未使用票据的注销383

六、商业汇票的流通、转让和追索383

（一）商业汇票的流通与转让384

（二）承兑人不能按期付款的债权追索388

七、商业汇票的贴现389

（一）商业汇票贴现的信贷审查390

（二）贴现借款的办理程序与核算手续393

（三）转贴现与再贴现403

第十二章　信托、委托和代理业务416

一、信托的一般概念416

（一）信托和金融信托416

（二）信托业务的特点416

（三）信托业务的内容417

二、社会主义信托的作用和开展信托业务的必要性418

（一）社会主义信托的作用418

（二）开展信托业务的必要性419

（一）信托业务类420

三、信托业务的有关规定及处理420

（二）委托业务类426

（三）代理业务430

第十三章　信息在银行信贷管理中的作用445

一、金融信息445

二、信息在银行信贷管理中的作用445

（一）有利于强化信贷管理，繁荣农村经济446

（二）有利于提高信贷效益446

（三）有利于信贷人员全面掌握情况，做出科学分析446

三、银行经济信息的特点与任务447

（一）信息的收集、加工和传递447

（四）积累资料，建立档案448

（二）预测预报，综合反映448

（三）交流情况，通报信息448

（五）开展经济信息咨询449

四、信息工作应遵循的原则449

（一）专业化原则449

（二）协作化原则449

（三）经济效益的原则449

（四）专业和群众相结合的原则449

五、银行经济信息资料的主要内容450

（一）宏观经济信息资料450

（二）微观经济信息资料451

（三）银行业务的信息资料452

六、调查、收集信息的方法453

（一）观察法453

（二）采访法453

（三）填表法453

（四）交换法453

（五）解剖法453

（八）聘用法454

七、信息资料的整理454

（七）咨询法454

（六）剪贴法454

（一）按生产资料所有制分组455

（二）按国民经济部门分组455

（三）按产品部类分组455

（四）按区域分组455

八、信息资料的管理455

第十四章　外汇及外汇信贷业务457

一、外汇管理457

（一）外汇457

（二）外汇管理457

（三）外汇管理采用的方法458

（四）我国外汇管理的方针和基本任务459

（五）我国的外汇管理机构和外汇经营银行460

（六）我国外汇管理的主要内容460

（七）外汇调剂466

（八）套汇和逃汇466

二、外汇贷款468

（一）外汇资金的筹集468

（二）发放外汇贷款必须注意的问题469

（三）外汇贷款的基本规则470

（四）国内有关专业银行外汇贷款种类481

（一）直接标价法和间接标价法483

三、外汇汇率483

（二）外汇汇率的种类484

（三）影响汇率的多种因素485

（四）汇率与币值486

（五）人民币对外币的汇率488

（六）防范外汇汇率风险方法489

四、国际金融市场491

（一）外汇市场491

（二）黄金市场492

（三）货币市场492

（一）利用外资的主要渠道493

五、利用外资493

（四）资本市场493

（二）利用外资主要方式494

（三）利用外资应注意的问题496

（四）办理利用外资项目的工作程序496

六、有关国际贷款500

（一）国际金融机构贷款500

（二）有关区域性金融机构贷款504

（三）有关政府贷款506

附录一：中国农业银行关于改进信贷服务加强信贷监督支持农村工业稳定协调发展的若干规定509

附录二：中国农业银行工业企业信用等级评定及信贷管理试行办法523

附录三：中国农业银行乡村工业贷款暂行办法533

附录四：中国农业银行抵押、担保贷款暂行办法541

附录五：借款合同条例548

附录六：中国农业银行关于《借款合同条例》实施办法553

附录七：签订借款合同应注意的几个问题557

附录八：中华人民共和国银行管理暂行条例561

附录九：中国农业银行对外商投资工业企业贷款管理暂行办法571

附录十：中国农业银行使用国外商业贷款管理暂行办法578

附录十一：中国农业银行工业固定资产贷款按项目管理暂行办法585

附录十二：中国人民银行银行结算办法594

附录十三：中国农业银行江苏省分行工业企业信用等级评定及信贷管理实施章则612