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第一篇流转税1

第一章 流转税改革概述1

第一节 流转税改革的必要性1

第二节 流转税制改革的指导思想和基本原则4

第三节 新型流转税制的基本内容6

第二章 增值税10

第一节 增值税的意义与改革原则10

第二节 增值税的基本内容16

第三节 增值税的计税依据23

第四节 增值税的计算和征收管理26

第三章 消费税37

第一节 消费税的意义37

第二节 消费税的基本内容41

第三节 消费税的计税依据48

第四节 消费税的计算征收54

第四章 营业税60

第一节 营业税的意义60

第二节 营业税的基本内容62

第三节 营业税的计税依据70

第四节 营业税的计算征收74

第五章 资源税77

第一节 资源税的意义77

第二节 资源税的基本内容81

第三节 资源税的计税依据85

第四节 资源税的计算征收86

第二篇所得税101

第六章 企业所得税104

第一节 企业所得税概述104

第二节 企业所得税的纳税人和征收对象107

第三节 企业所得税的税率和税收优惠109

第四节 企业应纳所得税额的计算111

第五节 企业所得税的计算与缴纳121

第七章 外商投资企业和外国企业所得税125

第一节 外商投资企业和外国企业所得税概述125

第二节 外商投资企业和外国企业所得税的纳税人和征税对象127

第三节 外商投资企业和外国企业所得税的税率和税收优惠130

第四节 外商投资企业和外国企业所得税应纳税额的计算137

第八章 个人所得税147

第一节 个人所得税概述147

第二节 个人所得税的纳税人和征收对象150

第三节 个人所得税的税率和税收优惠154

第四节 个人所得税的计算157

第五节 个人所得税的纳税期限和纳税地点163

第三篇其他各税165

第九章 土地增值税165

第一节 土地增值税的概述165

第二节 土地增值税的纳税人、征税对象170

第三节 土地增值税的计税依据、税率和免税规定171

第四节 土地增值税税款的计算与缴纳174

第十章 城乡维护建设税176

第一节 改进城市维护建设税的必要性176

第二节 城乡维护建设税的概念和特点177

第三节 城乡维护建设税制的基本内容178

第十一章 其他地方税种的改革181

第一节 土地使用税181

第二节 房产税184

第三节 车船税187

第十二章 建立新的税收征管制度的意义190

第一节 建立新的税收征管制度的必要性190

第四篇税收征管制度190

第二节 新的税收征管制度的立法精神193

第三节 新的税收征管制度的作用195

第十三章 税务管理199

第一节 税务管理的意义199

第二节 税务登记200

第三节 帐簿、凭证管理203

第四节 纳税申报205

第一节 征收方法207

第十四章 税款征收制度207

第二节 税收保全措施209

第三节 税收解缴入库制度和减税、免税、退税213

第十五章 税务检查215

第一节 税务检查的意义和内容215

第二节 税务检查的形式和基本要求216

第十六章 法律责任218

第一节 纳税人的法律责任218

第二节 税务执法人员的法律责任222

第三节 违反税法处理的原则224

第四节 违反税法处理的程序、审批权限和税收复议226