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第一章 税收概述1

第一节 税制改革1

一、税制改革的客观要求1

二、税制改革的指导思想2

三、税制改革的遵循原则3

四、税制改革的基本内容4

五、税制改革的意义5

第二节 税收基本知识6

二、税收的特征和作用6

二、纳税人、代扣代缴义务人和代收代缴义务人10

三、征税对象、税目和纳税环节11

四、税率及其具体形式13

五、速算扣除数和扣除率16

六、计税依据、计税标准和计税价格17

七、起征点和免征额18

八、税收加征和减征19

九、退税类型和程序20

十、税种和税收分类21

十一、直接税和间接税23

十二、中央税、地方税和共享税24

十三、涉外税收和国际税收25

十四、税收管理体制28

第二章 流转税类30

第一节 增值税30

一、增值税简述30

二、征收范围31

三、纳税义务人33

四、税率34

五、计税依据35

六、销项税额35

七、进项税额38

八、应纳税额计算39

九、起征点的确定39

十、减免税有关事项40

第二节 消费税41

一、消费税的概念及其特性41

二、征收范围42

三、纳税义务人42

五、纳税环节45

六、计税依据46

七、应纳税额计算50

八、减免税有关事项51

九、纳税斯阴、时间和纳税地点52

十、出口货物消费税专用缴款书管理54

第三节 营业税55

一、营业税的概念及其特性55

二、纳税义务人和征收范围56

三、税目和税率59

四、计税依据和应纳税额68

五、减免税有关事项71

六、纳税义务发生时间和纳税期限73

七、纳税地点74

第四节 资源税75

一、资源税的概念75

二、征收范围75

三、纳税义务人76

四、税目和税率76

五、税额计算76

六、减免税有关事项77

七、缴纳方式77

第三章 所得税类79

一、企业所得税的概念80

第一节 企业所得税80

二、征收对象及范围81

三、应税收入的确定81

四、应纳税所得额的计算83

五、应纳税所得额扣除项目的确定85

六、减免税有关事项91

七、税额计算93

第二节 个人所得税95

一、个人所得税的概念及其作用95

二、纳税义务人和征收范围96

三、应税项目97

四、税率99

五、减免规定99

六、应纳税所得额100

七、税额的计算102

八、征收及缴纳105

第三节 外商投资企业和外国企业所得税108

一、税法的形成和立法原则108

二、纳税人与纳税义务108

三、课税对象和所得来源地的认定110

四、税率111

五、减免税优惠规定112

六、应纳税所得额的计算118

七、成本费用列支规定121

八、应缴税款的计算128

九、企业发生年度亏损的弥补方法131

第四章 地方税类132

第一节 房产税132

一、房产税的概念132

二、纳税义务人和开征范围133

三、计税依据134

四、税率和税额计算136

五、减免规定137

六、纳税申报、缴纳期限和地点141

第二节 车船使用税141

一、车船使用税的概念141

二、纳税义务人和征收对象142

三、计税标准143

四、适用税额和计算144

五、减免规定146

六、纳税申报、纳税期限和地点148

第三节 城镇土地使用税149

一、城镇土地使用税的概念149

二、纳税义务人和开征范围150

三、计税依据和税额计算151

四、减免规定152

五、纳税申报、纳税期限和地点158

第四节 城市维护建设税158

一、城市维护建设税的概念158

二、纳税义务人和计税依据159

三、税率159

四、特殊情况和行业规定160

第五节 印花税161

一、印花税的概念161

三、征税对象和征收范围162

二、纳税义务人162

四、税目税率163

五、计税依据、纳税环节和施行日期164

六、减免规定165

七、缴纳方法167

八、纳税凭证鉴别167

九、违章处理168

第六节 屠宰税169

一、屠宰税的概念169

四、税率170

二、纳税义务人170

三、征收范围170

五、减免规定171

第七节 筵席税171

一、筵席税的概念172

二、纳税义务人和计税依据172

三、税率和起征点172

第八节 土地增值税173

一、土地增值税的概念173

二、纳税义务人174

四、计税依据175

三、征收范围175

五、扣除项目176

六、适用税率和税额计算177

七、减免规定178

八、成片开发、分块转让和预售商品房的征税办法178

九、纳税申报179

第九节 固定资产投资方向调节税179

一、固定资产投资方向调节税的概念179

二、纳税义务人和征税对象180

三、计税依据180

四、税率和税额计算181

五、纳税申报183

六、计算方法介绍184

第五章 其他税种192

第一节 农（牧）业税192

一、农业税的概念192

二、征收对象和纳税人193

三、计税标准194

四、税率和附加194

五、减免规定195

六、计算方法197

第二节 农业特产税198

一、农业特产税的概念198

二、征收范围和纳税人200

三、计税依据201

四、税率和附加202

五、减免规定204

六、计算方法205

第三节 牧业税205

一、牧业税的概念205

四、税率206

二、征收范围和纳税人206

三、计税依据206

五、减免规定207

第四节 耕地占用税207

一、耕地占用税的概念207

二、纳税义务人和征收范围207

三、计税依据和税率208

四、减免规定209

五、纳税期限211

六、违章处理211

二、纳税人、征税对象和计税依据212

第五节 契税212

一、契税的概念212

三、税目税率213

四、减免规定213

第六节 关税214

一、关税的概念214

二、纳税对象和征收范围215

三、税率216

四、完税价格的确定217

五、应纳税额的计算219

六、减免规定220

七、报缴和征纳222

八、退补和处理223

九、非贸易性进口物品征税规定224

第六章 税收征管225

第一节 税收征管法225

一、建立税收征管法的原则和依据225

二、税收征管法的主要内容及特点226

三、税收征管法的适用范围229

一、税务登记的概念230

第二节 税务登记230

二、税务登记的范围231

三、税务登记的变更及注销232

四、税务登记证件的使用234

第三节 凭证管理235

一、纳税人应该设置的帐簿235

二、纳税人应该使用哪些合法凭证记载经济活动236

三、保管帐簿、凭证的方法236

第四节 发票管理237

一、发票的概念237

二、发票的印制管理238

三、发票的领购239

四、发票的开具和保管240

五、发票的检查241

六、发票违法行为的处罚242

第五节 增值税专用发票管理242

一、增值税专用发票的式样242

二、票面的填开办法243

三、专用发票的使用规定244

四、开具的时限245

五、应当注意的事项245

一、纳税申报的概念248

第六节 纳税申报248

二、纳税期限和申报期限的核定249

三、延期申报和邮寄申报250

四、纳税申报的具体方法250

第七节 税款征收252

一、税款征收的概念252

二、查帐征收252

三、查定征收253

四、查验征收253

六、代扣代缴和代收代缴254

五、定期定额征收254

七、委托代征255

八、海关代征256

九、税收保全制度256

十、办理税收保全的手续258

第八节 税务检查及处罚258

一、税务检查的概念258

二、税务机关检查的职权259

三、税务检查中有关各方应履行的义务262

四、税务违法行为的概念及种类263

五、税务违法行为的处罚265

第九节 税务行政复议269

一、行政复议的概念269

二、复议机关与复议申请人271

三、税务行政复议的基本程序271

四、行政诉讼的概念274

五、税务行政诉讼的有关规定275

第七章 会计处理278

第一节 增值税的会计处理278

一、会计核算方法278

二、一般纳税人购入货物的会计处理279

三、一般纳税人购入的货物用于非应税项目和免税项目的会计处理282

四、一般纳税人接受应税劳务的会计处理283

五、一般纳税人销售货物的会计处理283

六、用货物对外进行投资以及接受投资的会计处理284

七、无偿赠送货物和接受捐赠转入货物的会计处理286

八、将商品用于非应税项目或集体福利及个人消费的会计处理287

九、购入的货物和在产品、产成品发生非常损失的会计处理287

十、随同产品一起销售的包装物和逾期未退还的包装物押金的会计处理289

十一、商品流通企业委托代销商品的会计处理290

十二、小规模纳税人购入货物和销售货物的会计处理会计处理294

十三、销货退回和购货退回的会计处理295

十四、由税务机关重新核定销售额而补缴增值税的会计处理296

十五、实行“先征后退”办法，收到返还增值税款的会计处理297

十六、期初存货调整的会计处理297

十七、会计报表上有关项目的变化298

第二节 消费税的会计处理299

一、销售实现时的会计核算299

二、以生产的应税消费品抵偿债务的会计处理299

三、以生产的应税消费品用于非生产的会计处理300

四、以生产的应税消费品用于连续生产非应税消费品的会计处理300

五、委托加工的应税消费品的会计处理300

六、享受免税的出口应税消费品的会计处理302

七、实行“先征后退”办法，收到返还消费税款的会计处理303

八、期初库存汽油、柴油按规定补缴消费税的会计处理304

第三节 营业税的会计处理305

一、计算缴纳营业税的会计处理305

二、总承包人代扣代缴营业税的会计处理305

三、销售不动产缴纳营业税的会计处理305

四、实行“先征后退”办法，收到返还营业税款的会计处理305

五、金融企业接受其他企业委托发放贷款的会计处理306

第一部分 税务法规307

附录307

全国人民代表大会常务委员会关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定309

中华人民共和国增值税暂行条例311

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则317

增值税部分货物征税范围注释326

增值税若干具体问题的规定332

中华人民共和国消费税暂行条例335

中华人民共和国消费税暂行条例实施细则340

消费税征收范围注释346

消费税若干具体问题的规定360

中华人民共和国营业税暂行条例365

中华人民共和国营业税暂行条例实施细则370

营业税税目注释（试行搞）378

中华人民共和国企业所得税暂行条例388

中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则392

中华人民共和国个人所得税法406

中华人民共和国个人所得税法实施条例412

中华人民共和国资源税暂行条例421

中华人民共和国资源税暂行条例实施细则424

资源税若干具体问题的规定427

中华人民共和国发票管理办法430

中华人民共和国发票管理办法实施细则438

第二部分 票证报表451

一、通用缴款书样张（手工格式）453

二、电脑无碳税票样张454

三、增值税缴款书填票样式一455

四、增值税缴款书填票样式二456

五、营业税缴款书填票样式457

六、消费税缴款书填票样式458

七、个人所得税缴款书填票样式一459

八、个人所得税缴款书填票样式二460

九、外商投资企业、外国企业所得税缴款书填票样式461

十、城市维护建设税缴款书填票样式一（单独填开）462

十一、城市维护建设税缴款书填票样式二（综合率带征附加费）463

十二、城市维护建设税缴款书填票样式三（分别带征附加费）464

十三、车船使用税缴款书填票样式465

十四、房产税缴款书填票样式466

十五、屠宰税缴款书填票样式467

十六、土地使用税缴款书填票样式468

十七、印花税缴款书填票样式469

十八、固定资产投资方向调节税缴款书填票样式470

十九、工商税收税款滞纳金罚款收入填票样式471

二十、企业所得税缴款书填票样式472

二十二、预算调节基金缴款书填票样式474

二十三、通用完税证填票样式475

二十四、收入退还书填票样式476

二十五、增值税纳税申报表（一般纳税人使用）477

二十六、增值税纳税申报表（小规模纳税人使用）478

二十七、上海市工商企业消费税纳税申报表479

二十八、上海市工商企业营业税纳税申报表480

二十九、个体工商户所得税月份申报表481

三十、个人承包承租经营所得税月份（或分次）申报表482

三十一、个人承包承租经营年度所得税申报表483