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第一章　税制改革概述1

第一节　税制改革的主要内容1

一、税制改革简要1

二、税制改革的必要性3

三、税制改革的指导思想和基本原则4

四、工商税制改革的主要内容4

五、新税制结构6

第二节　税制改革对企业的影响7

第三节　减免税政策8

第四节　新旧流转税制衔接问题9

第五节　城镇集体企业和私营企业新旧财务衔接问题11

第六节　分税制15

一、什么是分税制15

二、分税制的特征和优点16

三、财政分税制改革的核心内容17

四、分税制与地方财政收入17

五、税改后地方税的变化18

第七节　涉外税收19

一、外商投资企业和外国企业由原来实行工商统一税改征增值税、消费税和营业税19

二、新税制对一切外商投资企业和外国企业不会增加税负20

三、股份制试点企业若干涉外税收政策21

第二章　流转额税概述24

第一节　流转额税的含义24

第二节　流转额税的作用26

第三节　流转额税的设计29

第四节　流转额税改革的内容34

一、流转税改革的必要性34

二、流转税改革的指导思想36

三、流转税改革的主要内容36

第三章　增值税40

第一节　增值税概述40

一、增值税的概念41

二、增值税的特点41

三、增值税的作用43

四、增值税的立法精神43

五、增值税并非增税44

第二节　增值税的税种要素45

一、纳税人45

二、征税范围46

三、税率48

四、适用税率的确定49

五、计税依据49

六、增值税的纳税环节55

七、减税免税56

第三节　增值税的计算与征纳57

一、增值税的计算57

二、增值税的征纳60

第四节　增值税专用发票62

一、增值税专用发票62

二、增值税专用发票的购领使用人62

三、增值税专用发票的购领63

四、增值税专用发票使用规定63

五、增值税专用发票的管理69

第五节　增值税部分货物征税范围73

第六节　增值税企业'94期初库存问题79

一、征税款计算79

二、存货的实际采购成本内容79

三、企业的实际采购成本的确定80

四、企业兼营如何计算增值税存货的实际采购成本80

五、期初存货的已税处理81

六、企业期初存货已经征税款的计算分离81

第七节　增值税会计处理81

一、会计科目81

二、会计报表86

附：增值税一般纳税人申请认定办法的补充规定88

第四章　消费税89

第一节　消费税概述89

一、消费税的概念89

二、消费税的特点90

三、消费税的作用90

四、消费税同原产品税有何异同91

五、消费税的立法精神92

第二节　消费税的税种要素92

一、纳税人92

二、税率93

三、消费税税目的征收范围93

四、消费税的计税依据108

五、纳税环节113

六、减税免税113

第三节　消费税的计算与征纳113

一、消费税的计算113

二、消费税的征纳114

第四节 消费税的会计处理115

第五节　对少数商品征收消费税问题117

一、为什么对少数商品征收消费税117

二、消费税与物价119

第五章　营业税122

第一节　概述122

一、营业税的概念122

二、营业税的特点123

三、营业税的作用123

第二节　营业税的税种要素124

一、营业税的纳税义务人124

二、营业税税率125

三、营业税征税范围127

四、计税依据137

五、纳税环节139

六、减免税139

第三节　营业税的计算与征纳141

一、营业税的计算141

二、营业税的征纳142

第四节　营业税的会计处理143

第六章　资源税145

第一节　资源税概述145

一、资源税的概念145

二、资源税的立法原则146

三、资源税的作用146

第二节　资源税的税种要素147

一、纳税人147

二、征税范围147

三、税目、税率148

四、计税依据148

五、减税免税149

第三节　资源税的计算与征纳149

一、资源税的税额计算149

二、资源税的税款征纳149

第四节　资源税若干问题的规定150

一、自产自用产品的课税数量150

二、自产自用产品的范围151

三、资源税征缴义务人适用税额规定151

四、新旧税制衔接的具体征税规定151

五、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿151

六、原油152

七、盐152

第七章　关税154

第一节　关税概述154

一　关税的概念154

二　关税的特点155

三　关税的作用156

四　关税的种类157

第二节　关种的税种要素159

一　纳税人159

二　征税范围159

三　税率159

四　完税价格161

五　减免税162

第三节　关税的计算与征纳164

一　关税的税额计算164

二　关税的税款征纳165

附：关税税则（节选）167

第八章　城乡维护建设税170

第一节　城乡维护建设税概述170

一　城乡维护建设税概念170

二　税制改革对城市维护建设税设置的要求171

第二节　城乡维护建设税的税种要素173

一　纳税人173

二　税率173

三　计税依据173

四　税收优惠174

第三节　城乡维护建设税的计算与征纳175

一　城乡维护建设税的计算175

二　城乡维护建设税税款缴纳175

第九章　收益额税概述176

第一节　收益额税的含义176

第二节　收益额税的作用178

第三节　收益额税的设计180

第十章　企业所得税185

第一节　企业所得税概述185

一　企业所得税的概念185

二　企业所得税的作用186

三　企业所得税的立法精神187

第二节　企业所得税税种要素187

一　纳税人187

二　征税对象188

三　税率188

四　计税依据189

第三节　企业所得税的计算与征纳196

一、应纳所得额的计算196

二、应纳税额的计算196

三、抵免税额的计算197

四、企业所得税征缴业务若干规定197

第十一章　外商投资企业和外国企业所得税201

第一节　外商投资企业和外国企业所得税概述201

一　外商投资企业和外国企业所得税的概念201

二　外商投资企业和外国企业所得税的作用202

第二节　外商投资企业和外国企业所得税的税种要素205

一　纳税人205

二　征税对象207

三　税率208

四　计税依据208

五　资产的税务处理210

第三节　外商投资企业和外国企业所得税的税收优惠213

一　外商投资企业和外国企业所得税的税率213

二　外商投资企业和外国企业所得税的税收优惠214

第四节　关联企业避税防范215

一　关联企业的认定215

二　关联企业业务往来原则216

三　税务机关调整定价216

第五节　外商投资企业和外国企业所得税的计算与缴纳216

一　外商投资企业和外国企业所得税所得额的计算216

二 外商投资企业和外国企业所得税应纳所得税额的计算217

三　外商投资企业和外国企业所得税的税款缴纳218

第十二章　个人所得税222

第一节　个人所得税概念222

一、个人所得税概念222

二、个人所得税的立法精神223

第二节　个人所得税的税种要素224

一、纳税人224

二、征税对象225

三、税率227

四、计税依据227

五、减税免税229

第三节　个人所得税的计算与征纳230

一、个人所得税的计算230

二、个人所得税的税款征纳231

附表　个人所得税税率表232

第十三章　财产税概述234

第一节　财产税的含义234

第二节　财产税的作用235

第三节　财产税的设计237

第十四章　财产税的基本规定240

第一节　房产税240

一　房产税概述240

二　房产税的税种要素240

三、房产税的计算与征纳241

第二节　契税242

一　契税概述242

二　契税的税种要素242

三　契税的计算征纳243

第三节　车船税243

一　车船税的意义243

二　车船税的税种要素243

三　车船税的计算与征纳245

附：车船税税率表246

第四节　土地使用税246

一　土地使用税的意义246

二　土地使用税的税种要素247

三　土地使用税的计算与征纳248

第五节　土地增值税249

一　土地增值税概述249

二　土地增值税的税种要素249

三　土地增值税的计算与征纳252

第十五章　行为税概述254

第一节　行为税的含义254

第二节　行为税的作用256

第三节　行为税的设计257

第十六章　固定资产投资方向调节税260

第一节 固定资产投资方向调节税概述260

一　固定资产投资方向调节税概念260

二　固定资产投资方向调节税特点260

三　固定资产投资方向调节税作用262

第二节 固定资产投资方向调节税的税种要素263

一　纳税人263

二　征税范围264

三　税率264

四　计税依据267

五　纳税环节267

第三节 固定资产投资方向调节税的计算与征纳267

一　固定资产投资方向调节税的税额计算267

二　固定资产投资方向调节税的税款征纳268

附：固定资产投资方向调节税税目税率表268

第十七章　印花税290

第一节　印花税概述290

一、印花税的概念290

二、印花税的特点291

三、印花税的作用291

第二节　印花税的税种要素292

一、纳税人292

二、征税范围293

三、税率293

四、计税依据294

五、减税免税294

第三节　印花税的计算与征纳295

一、印花税的税额计算295

二、印花税的税款征纳296

第十八章　屠宰税301

第一节　屠宰税概述301

第二节　屠宰税的税种要素302

一、纳税人302

二、征税范围302

三、税率302

四、计税依据303

五、屠宰税减免303

第三节　屠宰税的计算与征纳304

一、税额的计算304

二、税款的征纳304

附：中华人民共和国税收法规条例305