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上篇3

第一章增值税概述3

第一节 增值税的基本原理3

第二节 国际上实行增值税国家的通行作法7

第三节 我国现行增值税的基本特点11

第四节 增值税征收管理的一般原理15

中篇23

第二章增值税纳税人认定23

第一节 增值税纳税人认定的意义23

第二节 一般纳税人的认定25

第三节 小规模纳税人的认定33

第三章 一般纳税人专用发票管理36

第一节 专用发票的作用36

第二节 专用发票的内容38

第三节 专用发票的领购42

第四节 专用发票的保管44

第五节 专用发票的开具48

第四章 增值税计算60

第一节 增值税计算的基本方法60

第二节 增值税计算的程序和要求65

第三节 期初存货已征税款的计算与抵扣67

第四节 一般纳税人应纳税额的计算75

第五节 电力产品应纳税额的计算86

第六节 实行简易办法应纳税额的计算90

第七节 减免税计算及部分行业实行“先征后退”的计算92

第八节 应纳税额计算的其他规定99

第五章 增值税会计核算105

第一节 增值税会计核算的原则105

第二节 增值税会计科目和会计帐簿的设置106

第三节 工业企业一般纳税人增值税的会计核算110

第四节 商品流通企业一般纳税人增值税的会计核算126

第五节 小规模纳税人增值税的会计核算139

第六章 增值税纳税申报142

第一节 增值税纳税申报的意义142

第二节 增值税纳税申报的对象143

第三节 增值税纳税申报的内容、方式和规定144

第四节 《申报表》填写要求和方法157

第五节 《申报表》填写实例162

下篇169

第七章一般纳税人资格年度检验169

第一节 一般纳税人资格年检的意义169

第二节 一般纳税人年检的范围、内容和程序171

第三节 一般纳税人年检违章的处理173

第八章 税务机关内部专用发票管理179

第一节 税务机关内部专用发票管理的任务179

第二节 税务机关专用发票的领购与发售181

第三节 专用发票代开代管184

第四节 专用发票的保管和缴销191

第五节 专用发票工本管理费的财务核算196

第六节 税务机关内部专用发票检查205

第七节 专用发票核查单的传递208

第八节 专用发票的报告制度212

第九章 增值税纳税申报审查与分析215

第一节 增值税纳税申报审查与分析的程序和方法215

第二节 销项税额的审查与分析217

第三节 进项税额的审查与分析218

第四节 应纳税额的审查与分析223

第十章 增值税稽核检查225

第一节 增值税稽核检查的意义225

第二节 增值税稽核检查的内容、方法和程序227

第三节 销项税额的稽核检查234

第四节 进项税额的稽核检查244

第五节 应交税金的稽核检查254

第六节 增值税稽核检查的报告和执行256

第十一章 增值税违法处理261

第一节 增值税违法处理的原则261

第二节 增值税违法的基本类型263

第三节 增值税违法处理的类型、依据、标准和权限267

第四节 增值税违法处理的程序273