《表1 商业银行的违规记录》

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《内部控制重大缺陷是市值损失的导火索吗——基于民生银行的研究》

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Defond et al.[20]研究发现，企业拥有的分公司越多，说明其业务越复杂，内部存在重大缺陷的可能性越大。商业银行作为经营资金的金融机构，必须在各地成立分行和支行以提高资金的融通和交易的便利性，网点的增加提高了商业银行内部控制体系的设立与执行的难度，导致商业银行没有形成有效的内部控制监督机制，进而形成重大缺陷。例如，针对2017年银监会披露的行政处罚，本文列出部分银行的违规记录，具体情况如表1所示。