《表1 26例内保外贷违规通报案例的主要违规类别》

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《商业银行内保外贷项目风险研究》

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资料来源：根据外汇管理局官方网站资料整理（注：大部分通报案例同时违反多个类别，加总比例大于100%)

根据银行业务流程要求，办理内保外贷签约及履约付汇业务时应进行尽职审核的类别主要包括：贷款资金用途；债务人主体资格；预计还款资金来源；担保履约可能性；相关交易背景。从表1中可以看出，26例通报违规案例中，未进行尽职审核的事宜主要集中在1、3、4、5四个类别，其中未尽职审核相关交易背景的案例23起，占比最高达到88.5%，银行无法确定交易是否合法合规；未对预计还款资金来源进行尽职审核的案例22起，占比达84.61%，银行无法保证赔付后，保函申请人有确定的资金来源进行偿还；未尽职审核贷款资金用途的案例17起，未尽职审核担保履约可能性的案例15起，如果担保银行在无法查实贷款资金用途和担保履约可能性的情况下签发保函，不仅可能将担保银行卷入款项非法使用事件，而且也增加了担保履约可能性，为担保银行运营留下极大隐患。