《表3 各公司2017年内部控制重大缺陷披露及整改情况》

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《健康中国战略下生物制品类上市公司内部控制优化——基于长生生物案例》

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从表3可知，仅9家披露了内部控制方面缺陷，其中8家为一般缺陷，1家为重大缺陷，证明生物制品行业内部控制披露程度有待加强，存在无法向报表使用者提供准确信息的通病。此外，样本中仅7家对内部控制进行了整改，结合内部评级报告缺陷明细表，可知上市公司存在授信审批不规范、操作流程执行不到位、未设立内部审计机构或内部审计机构对日常业务活动的监督未得到有效开展等问题，企业内部控制存在漏洞，尚需健全完善。