《表1 IPO被否企业涉及的内部控制风险因素》

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《IPO被否的内部控制因素分析——以销售业务为例》

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本文通过整理新发审委上任后IPO被否企业的审核意见，发现内控制度是否完善多次被提及。根据《企业内部控制应用指引》将这些审核意见中涉及的内部控制因素分类（见表1），可以发现共有26家企业因为内控问题IPO申请被否决，其中因销售业务各环节存在风险而被否的数量最多，达到13家，其次是资金活动、财务报告以及采购业务，分别达8家、7家、6家，组织架构、社会责任以及研究与开发方面的问题导致分别有3至4家企业IPO申请被否，其余涉及的内部控制问题存在于资产管理、合同管理以及工程项目等方面。