《表2:2017年IPO被否企业主要内部控制缺陷》

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《IPO审核对内部控制的关注要点及规范建议》

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拟IPO企业在内部控制实施过程中，应当注意“留痕”，做到控制流程化、流程表单化。当然，表单不一定是纸质形式，充分利用OA、ERP等信息系统也是内部控制规范的表现。总之，企业需要保证相关控制活动得到适当记录，具备可追溯性、可验证性。只有这样，拟IPO企业在进行内部控制有效性自我评价时才能够做到“自证清白”，保荐机构、会计师事务所在保荐、审计过程中才能够顺利发表意见。