《表1 各个阶段的违约概率（PD）计算规则》

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《新金融工具准则下减值模型在商业银行的应用——以A商业银行为例》

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资料来源：作者自制。说明：（1）PD1为一阶段违约概率，PD2为二阶段违约概率，PD3为三阶段违约概率。（2）PD12为未来12个月违约概率。（3）T为存续期，以年为单位（1年=365天），因拨备按月计提，所以当期日期采用该月末的最后一天。

A银行在重构资产减值损失计提模型时，区分不良类资产和非不良类资产，因在IAS39时期，A银行对不良资产减值损失的计量即采用未来现金流量法，符合IFRS9的要求，故在重构减值损失模型时，不良类资产的减值准备算法没有改变。而非不良类资产，则区分一阶段、二阶段，通过违约概率、违约损失率来计算减值准备，计算公式如表1: