《表1 广西交通职业技术学院风险数据库》

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《基于COSO报告的高校内部控制目标及风险管理分析》

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根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》，高校的内控活动主要包括学校层面和业务层面，业务层面又包含六大经济业务和高校特有的科研、财政专项资金项目等业务。通过对广西交通职业技术学院进行调研，我们梳理出了11项一级风险及44项二级风险。其中，控制环境风险6项、预决算管理风险4项、资产管理风险4项、债务风险3项、收入管理风险4项、支出管理风险4项、合同管理风险3项、采购管理风险3项、工程项目管理风险7项、财政专项项目管理风险3项、经济活动信息化管理风险3项。具体如表1所示。