《表1 银行相关产品内外部环境及内容》

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《结构化理财产品审计流程研究——基于现代风险导向审计理论》

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(1）了解被审计单位。现代风险导向审计理论下，审计风险的确定要以银行结构化理财产品的监管、行业和宏观等外部环境分析为基础，相关信息的收集需要审计人员综合利用走访观察、实地调研等方法。然后重点对银行相关业务的合法性进行审查，如是否根据操作守则、是否根据相关法律法规开展工作，明确银行的经营、管理以及投资状况。最后，审计人员需要对银行风险管理体系的建设情况进行审查，明确其风险控制和管理效果（表1）。