《表1 油气生产单位内部控制目标实现水平评价指标（示例）》

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《油田企业内部控制审计评价体系初探》

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确定评价指标，是将大量的相互关联的生产、经营、管理信息和因素条理化、层次化的过程，最终确定的评价指标应该能够集中反映企业内部控制目标的特征和层次结构。COSO委员会在1992年发布的《内部控制——整体框架》报告中，将内部控制的总体目标设定为三类，经营效率和效果，财务报告的可靠性，适用法律法规的遵循性，后来又增加一类“战略目标”，并将其设定为内部控制最高层次的目标。本文以油田企业内部控制矩阵为基础指标，以业务板块为基础对控制流程归类，针对不同类型企业（单位）梳理总结出4-7个业务板块（表1），既可以对控制矩阵目标实现水平进行评价，也可以对业务板块的目标实现水平进行评价。