《表2 内部控制环境评价表》

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《油田企业内部控制审计评价体系初探》

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目前我国内控控制五要素主要为内部控制、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个基本要素。前面内部控制目标实现水平评价可以等同于控制活动的评价，因此本文主要针对其他四个要素开展评价（表2）。对于风险评估等要素的评价，主要通过现场审计实施过程中对四个要素实现情况的整体研判，同时注意重大风险和重要缺陷的一票否决，如企业内部监督体系出现重大漏洞则要素评分为0分等。