《表1 机器人流程自动化在内部审计中的应用》

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《人工智能在商业银行内部审计中的应用分析》

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为应对日益严峻的监管环境和银行业复杂的业务情景，内部审计部门希望比以往更多地使用自动化、连续、低成本的审计工具。机器人流程自动化有助于在内部审计周期内完成自助式内部审计，以解决银行业内部审计周期长、高沟通成本和繁重重复性工作的业务问题。表1显示了数据收集、自动化测试、自动文档审查、自动化底稿准备和内部审计项目管理等工作项。在内部审计过程中，机器人流程自动化技术有利于帮助内部审计人员管理审计项目，完成文件初步审计，自动化并持续收集审计证据，并完成审计底稿的初步撰写工作，显著提高银行内部审计的时效性。审计人员通常应根据上一年的审计数据需求，结合当下的监管要求和行业业务发展近况，每年更新年度审计数据资料。机器人过程自动化的使用不仅可以根据既定规则自动检索存储在系统中的各种数据如业务账户、信贷协议、授信审批文档等各种审计文档，且不受系统基础结构、地理条件和时间制约。审计信息将通过电子邮件自动报告给审计经理，并在邮件中报告数据采集过程中出现的问题，以便管理员能够及时了解由于系统更改而无法获取数据的情况，从而优化机器人流程自动化获取资料的能力。随着机器人流程自动化技术的利用，降低了沟通成本和审计人员的重复性工作，减少了内部审计工作对其他业务条线日常运营的影响。银行不仅建立了持续一致的内部审计方法，而且银行的内部审计人员充分利用其优点，以更充足的精力和智慧去应对新环境和新业务中可能产生的新风险。在新的审计环境中可以最大限度地发挥内部审计的重要作用，实现加强风险管理，促进合规性和改善内部控制体系的战略目标。利用机器人流程自动化技术，内部审计人员通过系统完成简单而重复性的工作，节约了大量时间，从而实现内部审计的创新，使银行内部审计提升到持续、全面和智能的新层次。