《表1 企业各部门在内部控制评价中的职责表》

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《基于ERM框架的GK糖业集团内部控制评价设计与研究》


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GK糖业应定期由相对独立的人员对内部控制的有效性进行评价。内部控制评价工作的实施主体一般为内部审计机构,也可以委托会计师事务所等中介机构实施内部控制评价,评价报告的责任应由企业董事会承担,评估机构及职责如表1,评估内容[4]如图5。