《表2 钞票处理业务审计清单》

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《钞票处理业务转型背景下的审计实践与探索》

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问题清单

编制“钞票处理业务审计清单”（见表2），作为现场核查的重要参照，同时对非现场发现的审计疑点进行延伸检查，进一步验证相关审计分析与推断。针对复点、清分、联机销毁分布在不同楼层的特点，统筹规划检查顺序，做到一次性进入现场完成全部检查工作。现场跟班作业时，重点观察款项的分配与交接、复点抽查环节，以及清分人员的操作程序，注重对业务操作细节的把控。对监控录像的抽查分为两个时段，一是抽查个别操作的特殊时段；二是抽查整个工作日的操作过程，并安排两名审计人员同时查看监控录像，对发现的不规范操作情况必须作出一致判断，方可进行问题确认。