《表2 政府采购业务内部控制审计关键指标体系》

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《高校政府采购内部控制审计路径——以上海交通大学为例》

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审计组通过收集政府采购管理制度与业务流程、年度采购预算和实际采购明细、招投标文件、采购合同及供应商档案等相关资料，召开前期审计座谈会或与采购管理人员访谈，确定审计过程中应关注的关键环节以及可能存在的风险点，设计内部控制审计评价指标体系（如表2所示）进行评价。政府采购内部控制范围包含控制环境与关键业务环节，控制环境体现在管理体制与运行机制方面，关键业务环节包含预算与计划的编制与审批、采购立项、采购活动、合同签订及执行、验收与支付结算、质疑投诉受理以及监督与评价。审计组采用访谈、问卷调查、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等一系列审计方法，对上述关注重点进行审计。