《表1 采购与付款业务内部控制流程及改进建议一览表》

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《经济型酒店内部控制研究》

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经济型酒店应根据自身的业务规模特点制定相应的的战略目标。单体酒店的战略目标应是朝着连锁酒店的目标发展，小型连锁酒店希望不断发展壮大，而这一切都离不开内部控制。内部控制的建立健全有助于企业实现战略规划，而内部控制的最顶端就是实行内部审计监督，连锁型酒店应建立内部审计委员会，非连锁小微酒店应设立内部审计岗位，直接对董事会负责。内部审计对流程各环节进行记录，对其中针对风险的流程控制点应参照内部审计工作方案进行列示，发现内部控制设计有效性方面的缺陷或漏洞，并提出初步建议。以采购与付款业务为例，设计内部控制流程及改进建议如表1所示。（表1）