《表1 Z公司2018年现金流量预算与决算对比表》

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《Z房地产公司全面预算管理存在的问题及应对措施》

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单位：万元

（1）优化预算管理组织体系。目前，Z公司全面预算管理工作基本由财务部门全权负责，不能充分发挥预算管理作用，因此Z公司需要进一步完善预算管理组织体系，设立由专职预算管理人员组成的独立预算委员会办公室作为预算管理委员会的办事机构，主要负责对各申报部门的预算进行汇编，向预算管理委员会提交当年预算草案及预算总目标，并下达预算管理委员会审定后的年度、月度预算方案。（2）提高预算目标与战略目标的契合性。公司战略目标是长期指标，而公司年度预算目标是短期指标。短期财务指标的好坏不能反映公司战略性长期投资价值，公司核心竞争力的培养同样需要长远的战略性眼光，包括忠实的客户群体、有创造力的员工和知识资本的应用等。因此Z公司需要把公司发展战略和计划融入到公司预算管理之中，使得公司短期目标与长期目标相结合，从而实现Z公司的长远目标。（3）建立科学有效的预算考核机制。针对目前预算考评现状，Z公司应采用定期考评(月/季/年）的方式进行预算考评，定期对各预算单位预算指标完成情况进行考核和奖罚，查找问题与不足，并制定整改措施。（4）将现金流预算作为预算重点。由于房地产行业本身具有高风险，高负债，高利润等金融属性，资金投入量大，加上预售制度的存在，使得房地产企业的正常运转必须建立在稳定的现金流基础之上，因此现金流预算应成为Z公司不容忽视的预算重点。对此，Z公司内部应进一步完善信息网络平台，一方面减少管理成本；另一方面，公司的资金收支情况以及各部门日常收支情况能够及时向上级汇报，以便预算管理人员及时掌握资金流向，使现金流预算更为准确。