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第一章税收的本质1

第一节 税收的概念1

一、税收的概念1

二、税收是特定的分配范畴3

三、税收与其它分配形式的区别6

第二节 税收的本质8

一、税收的本质8

二、税收的社会性质10

第三节 税收形式的特征12

一、税收形式的强制性12

二、税收形式的无偿性14

三、税收形式的固定性15

第二章税收的产生和发展17

第一节 税收的产生和发展17

一、税收产生的前提条件17

二、税收产生的决定条件19

第二节 税收发展的历史过程20

一、奴隶社会的税收特征21

二、封建社会的税收特征22

三、资本主义社会的税收特征24

第三节 税收制度的历史演变25

一、国家课税程序的发展演变26

二、国家课税范围的发展演变27

三、税制结构的发展演变28

四、税收征收形态的发展演变29

第四节 社会主义社会存在税收的客观性30

五、税收名称的发展演变30

一、国家需要资金31

二、存在多种所有制形式31

三、存在市场经济32

第三章税收的原则34

第一节 税收原则概述34

一、制约税收原则的因素34

二、确立税收原则的重要性36

一、西方经济学对税收原则理论的发展37

第二节 税收原则理论的发展37

二、我国税收原则理论的发展42

第三节 我国的税收原则44

一、普遍纳税原则44

二、公平税负原则45

三、讲究效率原则45

四、加强宏观调控原则46

五、简化手续原则47

一、税收职能与税收作用的联系49

第四章税收的职能49

第一节 税收职能与作用的关系49

二、税收职能与税收作用的区别50

第二节 税收的分配职能51

一、税收分配的形成51

二、税收分配的特征51

三、税收分配的结果52

第三节 税收的调节职能53

一、税收调节的特征53

二、税收调节的机制55

三、税收调节的领域57

第四节 税收的监督职能64

一、税收反映经济发展的状态64

二、税收监督经济活动的运行65

第五章税制结构67

第一节 税制结构与经济结构的关系67

一、税制结构的概念67

二、税制结构的制约因素69

第二节 税制结构中的税种73

一、税种分类标准和意义74

二、按征税对象性质分类75

三、按税负是否转嫁分类77

四、按计税标准分类77

五、按税收与价格关系分类78

六、按税收管理和使用权分类78

七、其它分类79

第三节 我国税制结构的选择80

一、税制结构的税种分布80

三、税制结构的税种归属和征管84

二、税制结构的税种要素组合84

第六章税收负担与税负转嫁86

第一节 税收负担86

一、税收负担的形成86

二、宏观税收负担89

三、微观税收负担93

第二节 税收负担的平衡96

一、税收负担平衡的原则97

二、税收负担平衡的衡量依据98

三、税收负担平衡的内容99

第三节 税负转嫁100

一、税负转嫁概述101

二、税负转嫁的条件104

第七章税收关系的国际化107

第一节 国际税收关系107

一、国际税收关系形成的条件107

二、国际税收的概念109

三、国际税收与涉外税收的关系110

一、税收管辖权的原则111

第二节 税收管辖权与国际重复征税111

二、税收管辖权的类型112

三、国际重复征税115

第三节 国际避税118

一、国际避税与国际逃税的区别118

二、国际避税产生的原因120

三、防止国际避税的措施121

一、国际税收协定概述122

第四节 国际税收协定122

二、国际税收协定的基本内容123

三、我国谈签国际税收协定的原则125

第八章税收制度127

第一节 税收制度概述127

一、税收制度概念127

二、税收制度与税法128

三、税收制度的组成131

四、税收制度的作用132

一、纳税人134

第二节 税收制度的基本要素134

二、征税对象135

三、税率136

第三节 税收制度的其它要素140

一、税目141

二、纳税环节142

三、纳税期限143

四、减税和免税144

五、违章处理146

一、社会主义过渡时期税制的建立与发展147

第九章我国税收制度的改革147

第一节 我国税收制度的历史演变147

二、计划经济体制时期的税制改革150

三、有计划商品经济体制时期的税制改革153

第二节 深化税制改革的必要性157

一、国有企业的税利混淆了两种界限157

二、税制结构不合理158

三、税收负担不公平159

一、税制改革的指导思想和目标160

四、税制不适应财政体制的要求160

第三节 我国新时期的税制改革160

二、我国新时期税制改革的基本内容162

三、我国新税制的结构164

第十章增值税166

第一节 增值税概述166

一、增值税的概念和类型166

二、增值税的形成和发展168

三、增值税的特点和作用169

一、我国增值税的建立173

第二节 我国增值税的发展沿革173

二、我国增值税的发展过程175

三、我国增值税的改革178

第三节 我国增值税的基本规定179

一、增值税的纳税人179

二、增值税的征税范围180

三、增值税的税率182

四、增值税的应纳税额计算183

五、增值税的征管186

六、增值税的减免和出口退税188

第十一章消费税190

第一节 消费税概述190

一、消费税的概念和特征190

二、开征消费税的作用192

第二节 我国消费税的基本规定193

一、消费税的纳税人193

二、消费税的征税范围194

三、消费税的税目194

四、消费税的税率195

第三节 我国消费税的其它规定198

一、消费税的纳税环节198

二、消费税的纳税义务发生时间199

三、消费税的纳税期限199

四、消费税的纳税地点200

五、消费税的优惠政策201

六、消费税应纳税额计算202

一、营业税的历史演变208

第一节 营业税概述208

第十二章营业税208

二、我国营业税的改革209

三、我国营业税的特征211

第二节 我国营业税的基本规定212

一、营业税的纳税人212

二、营业税的征税范围213

三、营业税的税目和税率215

四、营业税的优惠政策215

一、营业税的计税依据218

第三节 我国营业税的其它规定218

二、营业税的应纳税额计算220

三、营业税的扣缴义务人220

四、营业税的纳税义务发生时间221

五、营业税的纳税期限222

六、营业税的纳税地点222

第十三章企业所得税224

第一节 企业所得税概述224

一、企业所得税的产生和发展224

二、企业所得税的特征226

三、企业所得税的作用227

第二节 我国企业所得税的改革227

一、深化企业所得税改革的必要性228

二、企业所得税改革的原则230

三、我国企业所得税的特征231

第三节 我国企业所得税的基本规定232

一、企业所得税的纳税人232

三、企业所得税的税率234

二、企业所得税的征税范围234

四、企业所得税的应纳税额计算236

五、企业所得税的优惠政策240

第十四章外商投资企业和外国企业所得税242

第一节 外商投资企业和外国企业所得税概述242

一、外商投资企业和外国企业所得税的产生和发展242

二、涉外企业所得税的作用244

第二节 我国涉外企业所得税的改革245

一、统一涉外企业所得税的必要性246

二、涉外企业所得税改革的原则248

三、我国外商投资企业和外国企业所得税的特征249

第三节 外商投资企业和外国企业所得税的基本规定250

一、纳税人250

二、征税范围251

三、税率252

四、优惠政策254

第一节 个人所得税概述257

一、个人所得税的类型257

第十五章个人所得税257

二、个人所得税的产生和发展258

三、个人所得税的作用259

第二节 我国个人所得税的改革261

一、统一个人所得税的必要性261

二、个人所得税改革的原则262

三、我国个人所得税的特征263

第三节 我国个人所得税的基本规定265

一、个人所得税的纳税人265

二、个人所得税的征税范围266

三、个人所得税的税率268

四、个人所得税的应纳税额计算271

五、个人所得税的优惠政策273

第十六章资源课税275

第一节 资源税275

一、资源税的特征275

二、资源税的作用277

三、我国资源税的基本规定279

一、土地增值税的特征281

第二节 土地增值税281

二、土地增值税的作用282

三、我国土地增值税的基本规定283

第三节 农业税285

一、农业税的特征285

二、农业税的作用286

三、我国农业税的基本规定287

第四节 其它税种289

一、土地使用税289

二、耕地占用税290

第十七章财产课税292

第一节 房产税292

一、房产税征收的作用292

二、房产税的特征293

三、我国房产税的基本规定293

第二节 车船税295

一、车船税征收的作用295

二、车船税的特征295

三、我国车船税的基本规定296

第三节 契税299

一、契税的作用299

二、我国契税的基本规定299

第四节 遗产税300

一、遗产税的作用300

二、遗产税的特征301

三、我国遗产税的设想302

第一节 固定资产投资方向调节税304

一、固定资产投资方向调节税的特征304

第十八章行为课税304

二、固定资产投资方向调节税的作用305

三、我国固定资产投资方向调节税的基本规定306

第二节 印花税307

一、印花税的特征308

二、印花税的作用308

三、我国印花税的基本规定309

一、城乡维护建设税310

第三节 其它税种310

二、证券交易税312

三、屠宰税和筵席税314

第十九章税收管理体制315

第一节 税收管理体制概述315

一、税收管理体制的概念315

二、税收管理体制的意义316

三、税收管理体制建立的原则317

第二节 我国税收管理体制的历史演变319

一、统收统支体制的形成和问题320

二、“分灶吃饭”与“财政包干”体制的形成和问题321

第三节 我国实行分税制的客观必然性324

一、分税制概述324

二、我国实行分税制的必要性326

三、我国实行分税制的基本内容329

第二十章税收征收管理332

第一节 税收征收管理概述332

一、税收征收管理的概念332

二、税收征收管理的原则333

三、税收征收管理的作用334

第二节 税收征收管理的内容335

一、税务管理336

二、税款征收339

三、税务检查341

四、税务代理342

第三节 税收征收管理的制度343

一、税务机关的行政执法权限343

二、纳税人的义务和权利344

三、税务争议的处理344

后记347