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目录1

第一编党的十四届三中全会《决定》中的财政改革1

1．建立健全社会主义市场经济宏观调控体系的必要性1

2．社会主义市场经济宏观调控的内容和范围2

3．市场经济体制下的省级宏观调控的实施依据5

4．省级宏观调控的主要职责6

5．省级宏观调控的基本特点7

6．分税制与地方经济发展7

7．分税制改革的近期影响9

8．分税制后地方财源发展特征10

9．分税制后地方财源建设的基本取向11

10．分税制后地方财政意识的强化12

11．分税制下地方财政对支出的控管13

12．增强地方财政的宏观调控力度，优化财力分配结构15

13．增强财政介入市场经济的力度，拓宽理财领域15

16．健全和完善社会保障体系的要求16

15．我国社会保障制度的现状16

14．社会保障体系16

17．建立健全社会保障体系的途径17

18．国外社会保障制度简介19

19．改进和完善复式预算制度的基本原则20

20．公共预算21

21．国有资产经营预算21

22．社会保障预算21

23．财政投融资体系22

24．出口退税制22

25．我国复式预算制度改革的历程22

26．世界各国的主要预算制度23

27．复式预算的特点24

28．复式预算的优点24

29．复式预算的作用25

30．复式预算的模式26

31．分税制28

32．分税制的实质28

一、中央对地方的分税制28

第二编分税制财政体制改革28

33．分税制财政体制改革的基本原则29

34．分税制财政体制改革的主要内容30

35．实行分税制的配套改革30

36．实行分税制财政体制的意义31

37．转移支付制度的形式及特点32

38．转移支付制度的共性及借鉴33

40．中央与地方的支出划分34

39．构建适合中国国情的转移支付制度34

41．中央与地方的收入划分35

42．中央财政对地方税收返还数额的确定36

43．分税制后预算收入级次的划分36

44．分税制后的预算编制37

45．分税制后的预算收支科目38

46．分税制后预算收入的缴库39

47．分税制以前年度税收的级次、适用科目及缴库41

48．关于税收返还、体制上解和补助、专项拨款、专项结算等资金划拨问题42

50．1993年财政收支的清理核实43

49．1992年财政收入交库的清理核实43

51．1994年国家预算的编制45

二、湖北省对地市州的分税制财政管理体制46

52．湖北省财政体制改革沿革简介46

53．湖北省对地市州实行分税制的目的47

54．湖北省对地市州实行分税制财政管理体制的原则47

55．湖北省与地市州事权与支出的划分48

56．湖北省与地市州收入划分48

59．税制改革与分税制的衔接49

58．有关省级专款和结算事项的处理49

57．湖北省对地市州税收返还的确定49

60．中央与地方收入划转的计算50

61．税收返还增长的计算51

62．中央税收返还基数的扣减51

63．原体制的调整52

64．1994年地方财政收支预算的编制52

65．预算资金调度52

67．1994年地方财政收支旬报、月报和月报预算执行情况及企业拖欠税利月报的编报53

66．分税制后国库收入的留解53

68．1994年国库收入的留解54

69．1993年财政决算编审的要求及内容55

70．1993年财政决算编审的几个具体问题57

三、国外分税制简介57

71．分税制：国际通行的财政规范体制57

72．国外分税制的类型60

73．各国中央财力状况61

74．财力向中央集中是各国经济发展的必然结果62

75．美国：三级财政彻底分税63

76．英国：政府掌握大部财力地方支出中央补助64

77．澳大利亚：地方联邦三七分成66

78．加拿大：中央地方订立协议主要税种双方分享68

79．法国：各级预算要自求平衡会计法庭为独立机构70

80．德国：共享税为主，专享税为辅72

81．瑞典：用税制改革平衡经济周期以税收杠杆调节居民消费74

82．印度：中央同地方实行分税制的财政管理体制75

83．日本：运用财政信用手段调节中央与地方的财政关系77

84．韩国：中央与地方实行彻底的分税制78

第三编税收制度改革81

一、税收基本概念81

85．税收81

86．税收制度81

87．征税对象81

88．征税范围82

89．计税依据82

90．税源82

91．税本82

92．税率82

93．比例税率82

94．累进税率82

100．流转税83

98．地方税83

99．中央与地方共享税83

97．中央税83

96．价外税83

95，价内税83

101．所得税84

102．纳税期限84

103．起征点84

104．免征额84

105．税收管理84

106．税收征收管理85

107．税收管理体制86

108．税务登记86

109．纳税申报87

110．税收计划87

111．税收会计88

112．税务统计89

113．欠税89

116．逃税90

115．偷税90

114．漏税90

117．避税91

118．抗税91

119．骗取国家出口退税款罪92

122．国际双重征税93

123．税收饶让93

124．税收负担原则93

121．涉外税收93

120．国际税收93

125．预提所得税94

126．偿本94

127．税负粘滞性94

128．收入税94

129．支出税94

130．社会保险税94

131．正所得税94

132．负所得税94

136．保税仓库95

135．保税制度95

137．关税及贸易总协定95

133．关税壁垒95

134．非关税壁垒95

139．税负转嫁与商品供求弹性的关系96

310．企业产品销售权96

138．补偿税收政策96

140．商品课税转嫁通则97

141．税收中性原则97

二、税制改革概述98

142．税制改革的必要性和紧迫性98

144．税制改革原则99

143．税制改革的指导思想99

145．税制改革内容100

146．税收征管制度改革101

147．我国税制的建立和发展102

148．“一法六例”105

149．流转税改革的原则105

增值税106

150．增值税106

151．增值税的特点107

15 2．世界各国有关增值税的规定108

153．增值税的优点110

154．新增值税的主要变化112

155．增值税的税率113

156．新增值税税率设计113

157．增值税起征点114

158．增值税的征收范围115

159．增值税的纳税人116

160．小规模纳税人116

161．增值税减免规定117

162．销项税额117

163．进项税额117

164．增值税的计算118

165．增值税纳税义务发生时间119

166．增值税结算期限119

167．增值税第一纳税地点120

168．增值税会计科目的设置121

169．增值税管理122

170．增值税纳税人登记123

172．增值税专用发票的填开124

171．增值税专用发票的使用范围124

174．消费税125

173．增值税专用发票的作用125

消费税125

175．消费税的征税范围126

176．消费税纳税人127

177．消费税的计税依据127

178．消费税的纳税环节127

179．消费税税率128

180．消费税税目128

181．消费税征收方法130

182．消费税减免131

183．消费税计算131

184．消费税纳税期限132

185．消费税的报缴133

186．消费税的会计处理133

187．消费税在国际上的应用133

营业税135

188．营业税135

189．营业税计税依据136

190．营业税的变化137

191．营业税混合销售行为137

192．营业税的纳税人和扣缴人139

193．营业税的纳税期限139

194．营业税的纳税地点139

195．营业税的起征点139

196．营业税的减免原则140

197．营业税的会计处理140

资源税140

198．资源税140

199．资源税的改革141

200．资源税的征收范围141

201．资源税的征收方法142

202．资源税的计算142

203．资源税的纳税人和扣缴人143

204．资源税的纳税时间143

207．土地增值税税率144

205．资源税的纳税地点144

土地增值税144

206．土地增值税144

208．土地增值税的征收范围145

209．土地增值税的计算145

210．土地增值税的征收管理146

211．土地增值税的作用147

212．土地增值税的起源148

213．土地增值税在国际上的应用149

企业所得税150

214．企业所得税的立法原则150

215．企业所得税的纳税人151

216．企业所得税的计税依据151

217．计算应纳税所得额时准予扣除的项目152

218．计算应纳税所得额时不得扣除的项目153

221．外商投资企业和外国企业所得税154

222．外商投资企业和外国企业所得税法的产生154

220．亏损抵补154

219．企业所得税的税收优惠政策154

223．纳税人和征税对象156

224．计税依据157

225．免征、减征所得税项目158

226．计算应税所得额应剔除的支出158

227．应纳所得税的计算159

228．特许权使用费减征、免征所得税的范围161

个人所得税161

229．个人所得税161

230．个人所得税法的立法原则161

231．个人所得税改革的主要内容162

232．个人所得税的纳税范围163

233．个人所得税税率164

234．个人所得税计算165

235．个人所得税的免税项目166

237．纳税义务人从境外取得收入的已纳税款的抵免167

236．个人所得税的减征项目167

238．个人所得税的纳税期限和征收方法168

农业税168

240．农业税的纳税义务人169

241．农业税的课征对象169

239．农业税169

242．农业税的税率170

243．农业税附加171

244．农业税计算171

245．农业税的征收171

246．农业税减免172

247．农林特产税173

248．农林特产税的征税范围173

249．农林特产税的征收174

250．耕地占用税175

251．耕地占用税纳税176

252．耕地占用税税率176

253．耕地占用税的计征177

254．耕地占用税的减免178

关税180

255．关税180

256．关税的作用181

257．关税政策182

258．进口关税的完税价格182

259．出口关税的完税价格183

其他税种183

260．房产税183

261．房产税的减免184

263．屠宰税184

262．契税184

264．车船税185

265．土地使用税186

国外税制186

266．国外推行增值税的情况及特点186

267．美国的税收结构194

268．美国联邦公司所得税197

269．美国联邦个人所得税200

270．美国联邦社会保险税202

271．美国一般财产税203

272．美国联邦遗产和赠与税206

273．美国联邦消费税207

274．美国的税务管理208

275．英国税收结构226

276．英国增值税228

277．英国公司所得税229

278．英国个人所得税230

279．英国国民保险税233

280．英国的税务管理234

281．日本税收结构251

282．日本的税制改革253

283．日本消费税255

284．法国增值税257

285．欧洲诸国的财产净值税257

286．巴西的税收制度260

287．意大利的税收制度265

第四编现代企业制度建立和国有企业利润分配制度改革271

一、现代企业制度的建立271

288．现代企业制度271

289．国际惯例272

290．投资主体273

291．市场体系274

292．金融市场275

293．货币市场276

294．资本市场277

295．股票市场278

296．技术市场283

297．劳动力市场284

298．信息市场286

299．批发市场288

300．法人实体288

301．企业法人与法人财产权289

302．民事权利290

303．民事责任292

304．支柱产业293

305．产权的流动和重组294

306．企业转换经营机制的目标和原则294

307．企业经营权295

308．企业生产经营决策权295

309．企业产品、劳务定价权296

311．企业物资采购权296

312．企业进出口权297

313．企业投资决策权297

314．企业留用资金支配权298

315．企业资产处置权298

316．企业联营、兼并权298

317．企业劳动用工权299

318．企业人事管理权299

321．企业拒绝摊派权300

322．企业分配约束和监督机制300

320．企业内部机构设置权300

319．企业工资、奖金分配权300

323．政府部门对企业的职责302

324．政府加强宏观调控和行业管理的措施302

325．政府培育市场体系的措施303

326．政府健全社会保障体系的措施303

327．政府提供社会服务的措施303

328．政府部门违反“转换企业经营机制条例”的主要行为303

329．企业违反“转换企业经营机制条例”的主要行为304

330．公司制305

331．股份公司的作用306

332．西方股份公司的起源与发展309

333．股份公司的具体形态及其特点314

334．股票的发行317

335．股票的承销320

336．股票的交易321

337．股票投资原则324

338．影响股票价格变动的因素327

339．独资公司331

340．合伙企业332

341．我国股份制企业试点的目的、原则和范围333

342．股份制企业的股权设置334

343．股份制企业内部职工持股334

344．股份制企业的组建334

345．股份制试点企业的审批程序335

346．中华人民共和国公司法336

347．有限责任公司的设立336

348．股份有限公司的设立338

349．股份有限公司股份发行342

350．上市公司344

351．股份有限公司股份转让345

352．股东会与股东大会346

353．董事会347

354．监事会349

355．经理350

356．担任公司董事、监事、经理的规定350

357．国有独资公司351

358．公司债券352

359．公司财务、会计354

360．股份制试点企业国家股股利的收缴管理355

361．公司合并、分立356

362．外国公司的分支机构358

363．公司破产、解散和清算358

364．违反《中华人民共和国公司法》的法律责任360

二、国有企业利润分配制度的改革363

365．国家与国有企业利润分配制度改革的背景363

366．国家与国有企业利润分配制度改革的主要内容及意义364

367．企业所得税改革的背景和原则366

368．企业所得税改革的主要内容368

369．33％的比例税率369

370．取消税前还贷372

371．税后分利原则和国有资产投资收益分配制度372

第五编财务会计改革375

一、财务通则375

372．财务375

374．企业财务通则377

373．财务管理377

375．财务通则与会计准则的关系378

376．财务通则与分行业财务制度的关系379

377．企业财务管理的基本原则379

378．资本金制度380

379．资本金381

380．资本公积金382

381．负债382

382．企业利息支出的处理382

383．企业流动资产383

384．坏帐准备金384

385．坏帐损失384

386．低值易耗品和包装物的摊销384

387．财产清查385

388．存货清查结果的处理385

389．固定资产386

390．企业固定资产的分类387

392．在建工程支出388

391．企业固定资产转让、报废、盘盈、盘亏、毁损的处理388

393．固定资产折旧率389

394．固定资产折旧率的计算389

395．固定资产折旧额的计算390

396．固定资产修理费用的列支391

397．无形资产392

398．无形资产价值的摊销393

399．递延资产393

400．其他资产394

401．对外投资394

402．对外投资的计价入帐395

403．企业对外投资收益的处理397

404．企业费用398

405．制造成本398

406．制造成本法399

407．直接费用399

408．间接费用399

409．管理费用400

410．财务费用401

411．销售费用402

412．企业当期成本费用的界定402

413．企业当期营业收入的确定403

414．企业利润总额404

415．企业亏损405

416．企业应纳税所得额405

417．企业税后利润的分配405

418．法定公积金406

419．任意盈余公积金406

420．公益金406

421．记帐本位币406

422．外币业务407

423．汇兑损益407

424．企业汇兑损益的处理408

426．清算费用409

427．清算损益409

425．企业清算409

428．企业清算时的债务偿还410

429．财务报告411

430．经营成果与财务状况的关系411

431．企业财务报告的提交413

432．企业财务报表体系的改革414

433．财务情况说明书414

434．资产负债表415

435．企业损益表418

437．应收帐款周转率420

436．财务状况变动表420

438．存货周转率421

439．企业利润率422

二、会计准则423

440．会计准则423

441．会计准则与财务制度的关系423

442．西方国家会计准则的研究与制定424

443．会计核算基本前提426

445．持续经营假设427

444．会计主体427

446．会计期间假设428

447．会计期间的划分428

448．货币计量假设428

449．复式计算法429

450．借贷记帐法430

451．我国企业会计准则对企业会计记录文字的规定432

452．客观性原则432

454．可比性原则433

453．相关性原则433

455．一致性原则434

456．及时性原则434

457．清晰性原则434

458．会计处理基础435

459．权责发生制435

460．收付实现制436

461．配比原则436

462．谨慎原则436

465．全面性原则437

463．历史成本原则437

464．收益性支出和资本性支出的划分437

466．重要性原则438

467．资产438

468．货币资金的核算439

469．短期投资441

470．短期投资及其核算441

471．应收款的核算442

472．应收票据的核算443

473．其他应收款的核算443

474．预付款的核算443

475．待摊费用的核算444

476．坏帐准备金及坏帐损失的帐务处理444

477．存货及其核算445

478．发出存货成本的核算445

479．长期投资446

482．长期投资的核算447

480．股票投资核算的成本法447

481．股票投资核算的权益法447

483．固定资产的计价标准449

484．固定资产原始价值的确定449

485．融资租入固定资产的核算450

486．固定资产折旧450

487．平均折旧法451

488．加速折旧法453

491．无形资产的计价454

490．出售和报废固定资产的核算454

489．固定资产盘亏盘盈的核算454

492．无形资产摊销及帐务处理455

493．递延资产的核算456

494．开办费的核算456

495．固定资产大修理的核算457

496．企业其他资产的核算457

497．流动负债的核算457

498．长期负债的核算461

501．企业折价发行债券的核算462

499．企业平价发行债券的核算462

500．企业溢价发行债券的核算462

502．长期应付款的核算463

503．所有者权益的计算463

504．投入资本的核算464

505．盈余公积金的核算465

506．未分配利润的核算465

507．企业收入466

508．销售退回、销售折让、销售折扣的核算466

509．费用467

510．直接费用的核算467

511．间接费用的核算468

512．期间费用的核算469

513．待摊费用和预提费用的核算469

514．辅助生产成本的分配469

515．在产品成本的确定470

517．分批法472

516．品种法472

518．分步法473

519．逐步结转分步法473

520．平行结转分步法474

521．成本计算期474

522．成本计算方法的选择474

523．利润474

524．本年利润的核算475

525．利润分配的核算476

526．亏损及其核算477

527．会计报表477

528．资产负债表的编制478

529．损益表的编制484

530．利润分配表的编制487

531．主营业务收支明细表的编制489

532．编制会计报表的基本要求490

533．合并会计报表的编制491

534．会计报表附注492

535．财务情况说明书493

536．财务评价493

第六编国民经济发展和经济体制改革初步展望495

537．1994年国民经济发展趋势的初步展望495

538．保持国民经济又快又好发展的若干政策建议497

539．1995年国民经济发展的框架预测数499

540．近期宏观经济政策取向分析501

541．1994年经济体制改革展望504

542．加快财税改革已成当务之急511

543．财税改革的基本目标512

544．财税改革的重点措施513

第七编世界经济贸易展望和国外政府对经济的调控简介518

545．1994～1995年世界经济贸易展望518

546．英国政府对经济的调控525

547．美国政府对经济的调控526

548．法国政府对企业的干预527

后记530