《中国税收知识问答》求取 ⇩

（一）税收的一般概念1

1．什么是税收？它具有哪些基本特征？1

目录1

一、税收概论1

2．怎样认识社会主义市场经济条件下的税收？2

3．什么是税收中性？4

4．什么是“非税论”？“非税论”对我国税收有什么影响？5

5．怎样理解税收是对国民收入的分配和再分配？6

6．怎样认识市场经济下税收与国民收入运动的关系？7

7．税收与财政是什么关系？8

8．税收与公债有什么区别？9

9．税收与专卖收入有什么区别？10

11．税收与利润上缴有什么区别？12

10．税与费有什么区别？12

12．为什么说依法纳税是公民应尽的义务？13

13．什么是税收负担和税收负担能力？14

（二）税收负担与税收职能作用14

15．什么叫税收负担的转嫁？16

14．测定税收负担能力与正确设计税收制度有什么关系？16

16．纳税人是怎样转嫁税收负担的？17

18．研究税收负担转嫁问题有什么现实意义？19

17．直接税、间接税都能够转嫁吗？19

19．税收的性质、作用，同社会主义国家税收存在的客观必然性有什么联系？20

20．税收具有哪些职能？23

21．我国税收在新中国成立初期发挥过什么作用？24

22．我国税收在“三大改造”中发挥了哪些作用？25

23．我国税收在“文化大革命”时期有什么特殊作用？26

24．为什么说税收是重要的经济杠杆之一？27

25．有人认为，社会主义国家税收对于调节社会生产、流通和消费已经起不到什么作用了。这种看法对吗？28

26．在当前社会主义现代化建设中，为什么要进一步强化税收的作用？29

28．税收在促进对外经济技术交流方面可以发挥什么作用？31

27．能否利用税收来调节企业之间利润悬殊的问题？31

（三）税收的分类32

29．什么是“税收无用论”和“税收万能论”？32

30．对税收进行分类有什么实际意义？34

32．什么是定率税和配赋税？35

31．什么是复合税制和单一税制？35

33．划分中央税、地方税、中央和地方共享税有什么意义？36

34．划分对流转额征税、对收益额征税和对财产征税有什么意义？37

35．什么是从价税和从量税？38

36．什么是实物税和货币税？39

38．什么是直接税和间接税？40

37．什么是价内税和价外税？40

（四）税收政策和税收制度41

39．国际税收和对外国纳税人征收的税收是否同属于一类？41

40．我国的税收政策怎样体现“发展经济、保障供给”的总方针？42

41．税收政策同经济政策、物价政策和工资政策是什么关系？44

42．依法办事，依率计征，同正确执行税收政策是什么关系？46

43．什么是税收制度？它包括哪些内容？47

44．社会主义税收制度建立的原则是什么？48

45．我国为什么要实行复合税制？49

46．税法的基本要素有哪些？50

48．我国现行税法规定的适用税率有哪几种？52

47．设计税目应当遵循哪些原则？52

（五）我国税收制度的建立与发展53

49．什么是起征点和免征额？为什么要规定起征点和免征额？53

50．新中国的税收制度是怎样建立和演变的？54

51．《全国税政实施要则》的主要内容是什么？56

52．1950年调整工商税收的主要内容是什么？57

53．1953年修正税制的主要内容是什么？58

54．1958年工商税制改革的主要内容是什么？60

55．1963年工商所得税调整的主要内容是什么？62

56．1973年工商税制改革的主要内容是什么？64

57．从十一届三中全会到实行利改税这一期间，我国开征了哪些新税种？65

58．什么叫利改税？66

59．为什么要实行利改税？67

60．以利改税为中心的工商税制改革的主要内容是什么？68

61．什么是承包制？70

62．什么是“税利分流”？71

63．1994年工商税制改革的背景是什么？72

64．1994年我国新税制的基本框架是怎样的？74

65．什么是货物税？76

66．什么是工商业税？77

67．什么是商品流通税？79

69．什么是工商统一税？80

68．什么是印花税？80

70．什么是利息所得税？81

72．什么是文化娱乐税？82

71．什么是特种消费行为税？82

73．什么是特别消费税？83

74．什么是烧油特别税？84

76．什么是牲畜交易税？85

75．什么是集市交易税？85

77．什么是产品税？86

78．什么是盐税？87

79．什么是国营企业所得税？88

80．什么是国营企业调节税？89

81．什么是集体企业所得税？90

82．什么是私营企业所得税？91

84．什么是外国企业所得税？92

83．什么是中外合资经营企业所得税？92

85．什么是个人收入调节税？93

86．什么是城乡个体工商业户所得税？94

87．什么是奖金税？95

89．什么是税收管理体制？它和财政管理体制是什么关系？96

（六）我国的税收管理体制96

88．什么是国营企业工资调节税？96

90．为什么说“统一领导、分级管理”是我国税收管理体制建立的基本原则？97

91．建国以来，我国税收管理体制经历过哪几次变化？98

（七）我国税史的一般知识99

93．怎样正确行使税收管理权？99

92．民族自治区税收管理体制有什么特殊规定？99

95．商朝实行“徭役田”制度，这种徭役是不是税？101

94．我国最早的税收据说是夏朝的“贡”，它是什么性质的税？101

96．周朝“九赋”的内容是什么？102

98．商鞅变法与秦国的“初为赋”有什么联系？103

97．鲁宣公“初税亩”有什么重要意义？103

99．管仲在税收方面提出过哪些主张？104

100．怎样评价我国儒家学派所主张的“薄税敛”思想？105

101．古书上常常把租和税、赋和税连在一起，租、赋和税是不是相同的概念？106

102．我国早期的工商税起源于何时？107

103．汉朝对工商业征收的“租铢之律”和“缗钱税”，内容如何？109

104．《盐铁论》所记关于盐铁官营的一场争论，是否同我国盐税的肇始有关？110

105．唐朝的“租庸调”在我国封建税制史上占有什么样的地位？111

106．中唐时期推行的“两税法”主要内容和执行情况如何？113

107．宋朝实行的“方田均税”的内容是什么？114

108．明初实行的“一条鞭法”的内容是什么？115

109．清朝前期实行的“地丁合一”税制内容是什么？它与明朝的“一条鞭法”有什么联系？116

110．清朝的“厘金”是在什么情况下创立和征收的？118

111．民国时期从外国引进了一些税种，建立了一套近代的税收制度，其主要内容是什么？119

112．曾被恩格斯称为资产阶级财政学首创的《国富论》中谈了哪些重要的税收问题？120

（八）外国税收的一般知识120

113．配第在《赋税论》中讲了哪些税收问题？122

114．李嘉图在《政治经济学及赋税原理》中阐述了哪些税收思想？124

115．瓦格纳提出过什么特殊的税收理论？他的税收十原则的主要内容是什么？127

116．凯恩斯学派为什么把累进所得税制称为一种“自动稳定器”？130

117．汉森的“伸缩租税”理论的主要内容是什么？132

118．供给学派的税收理论是怎样的？133

119．目前外国征收的属于流转税性质的税收主要有哪些？135

120．增值税具有哪些特点？怎样计算征收？137

121．什么叫财政关税和保护关税？什么叫关税壁垒和非关税壁垒？139

122．什么叫特惠关税、互惠关税和最惠国关税待遇？141

123．目前外国征收的属于财产税性质的税收主要有哪些？143

（一）增值税145

二、现行税收制度145

124．目前外国征收的属于收益税性质的税收主要有哪些？145

125．西方国家的社会保障税是什么性质的税收？148

（九）国际税收的一般知识148

126．什么是国际税收？处理国际税收关系应遵循什么原则？150

127．什么是税收管辖权？151

128．国际双重征税是怎样发生的？通常用哪些方法来免除这种双重征税？151

129．免税法的内容是什么？153

130．抵免法的内容是什么？153

131．税收抵免的范围怎样确定？154

132．税收抵免有没有限额？154

133．什么是综合抵免限额和分国抵免限额？156

134．什么是税收饶让？为什么要实行税收饶让？157

135．扣除法的内容是什么？158

136．什么叫税收的中立性？159

137．签订国际税收协定的目的是什么？160

138．国际税收协定有哪些范本？160

139．什么是无差别待遇条款？161

140．什么是国际避税与国际逃税？162

141．什么是国际避税地？162

142．怎样防止国际问的避税与逃税？163

143．我国政府同哪些国家在海运、空运收入方面互免税收？163

144．我国政府同哪些国家政府签订了避免双重征税协定？165

145．什么是增值税？167

146．增值税是怎样产生的？168

147．增值税有什么特征？170

148．增值税有什么优点？171

149．我国增值税改革的基本原则是什么？173

150．新的增值税制度与原增值税制度相比有哪些变化？175

152．增值税的征税范围是怎样规定的？176

151．增值税的纳税人有哪些？176

153．增值税销售额应怎样确定？177

154．什么是视同销售？178

155．对包装物押金征税时有哪些规定？179

157．对销货退回或折让销售货物怎样征收增值税？180

156．以旧换新和还本销售怎样征收增值税？180

158．增值税进项税额应怎样确定？181

159．哪些进项税额不准予从销项税额中抵扣？185

160．增值税应纳税额计算中出现的不足抵扣的现象应怎样处理？187

162．增值税纳税义务发生时间是怎样规定的？188

161．增值税的起征点是怎样规定的？188

163．增值税的免税规定有哪些？189

165．增值税一般纳税人的范围是怎样规定的？193

164．增值税小规模纳税人的标准是怎样规定的？193

166．怎样申请办理一般纳税人认定手续？194

167．增值税一般纳税人应怎样申报纳税？195

168．《增值税纳税申报表》及其附表的填报要求是什么？196

169．《增值税纳税申报表》附报资料的装订、报送要求是什么？198

171．增值税专用发票有哪些版式种类？199

170．增值税专用发票的作用是什么？199

173．领购增值税专用发票的范围是什么？200

172．增值税专用发票的防伪标记由几部分组成？200

174．增值税专用发票应当怎样保管？201

175．增值税专用发票开具的要求是什么？202

177．纳税人应在什么时候开具增值税专用发票？203

176．纳税人发生哪些行为不得开具增值税专用发票？203

179．开具增值税专用发票时购销双方单位名称是否可以简写？204

178．开具增值税专用发票怎样封顶？204

182．开具哪些增值税专用发票必须达到票面最高金额单位？205

181．企业发生销售额超过百万元的经济业务怎样开具增值税专用发票？205

180．开具增值税专用发票怎样签章？205

184．企业发生退货、销售折让，收到购货方抵扣联、发票联的，应当怎样处理？206

183．固定业户临时外出经营怎样开具增值税专用发票？206

187．增值税专用发票等凭证稽核检查的主要内容是什么？207

186．对因保管不善而丢失增值税专用发票者有哪些惩处规定？207

185．对开具增值税专用发票又未申报纳税的，应当怎样处罚？207

189．进项凭证检查的要点是什么？208

188．进项凭证检查主要内容是什么？208

191．销项凭证检查的要点是什么？209

190．销项凭证检查的主要内容是什么？209

193．什么是增值税专用发票防伪税控系统？210

192．什么是增值税专用发票计算机交叉稽核？210

194．增值税专用发票一类案件的标准是什么？怎样查处？211

196．增值税专用发票三类案件的标准是什么？怎样查处？212

195．增值税专用发票二类案件的标准是什么？怎样查处？212

（二）消费税213

198．怎样办理增值税案件委托异地协查？213

197．《案件查处情况专题报告》包括哪些内容？213

199．什么是消费税？它有哪些特点？214

200．消费税的适用范围与原产品税、增值税有什么不同？215

202．消费税的立法宗旨和指导原则是什么？216

201．消费税的纳税环节是怎样规定的？216

203．我国开征消费税的意义是什么？217

205．烟、酒实行消费税以后，原来对烟、酒征收的专项收入是否保留？219

204．外商投资企业缴纳消费税后税负比税制改革前增加怎么办？219

207．纳入消费税征收范围的应税消费品过去实行产品税、增值税时的统一征免税规定是否继续有效？221

206．实行新的消费税后，原来对彩色电视机、小汽车征收的特别消费税是否继续执行？221

208．怎样理解和把握消费税纳税人？222

209．怎样理解消费税暂行条例中所说的“在中华人民共和国境内”？223

210．我国消费税的征税范围是怎样确定的？224

212．消费税的税率是怎样设计的？225

211．消费税税目设置与原产品税、增值税有什么变化？225

213．纳税人生产销售两种以上应税消费品怎样征税？226

215．消费税对自产自用应税消费品的征税规定与原产品税有什么不同？227

214．汽车制造厂将自产的汽车轮胎装到自产的小汽车上，当汽车厂销售自产小汽车时，这种销售行为是否属于组成成套应税消费品的销售行为？227

216．消费税暂行条例规定，纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的不纳税。在实际执行中应怎样理解和掌握这一规定？229

217．为什么委托加工应税消费品消费税的纳税环节与原产品税不同？230

219．实行从价定率办法计算应纳税额的应税消费品消费税的计税依据与原产品税有什么不同？231

218．为什么对委托个体经营者加工的应税消费品不实行代收代缴税款办法？231

220．消费税的计税方式与原特别消费税有什么不同？233

222．为什么对汽油、柴油、啤酒、黄酒实行从量定额征税？234

221．纳税人将委托加工的应税消费品收回后直接对外销售，是否征收消费税？234

223．既然消费税的计税依据是应税消费品的销售额，为什么要对计税价格偏低的纳税人核定计税价格？235

225．怎样确定卷烟分类计税标准？236

224．为什么对出口应税消费品免征消费税？236

226．消费税卷烟分类计税标准与原产品税有什么不同？238

228．卷烟实行消费税后是否允许扣除过滤嘴、包装物征税？239

227．消费税为什么对卷烟按照甲、乙两类标准来划分？239

230．对小汽车征收的消费税与原来的小轿车特别消费税有什么不同？240

229．雪茄型卷烟应按哪个税目征税？240

232．为什么规定对列举的八种应税消费品可以扣除外购或委托加工应税消费品已缴税款计征消费税？241

231．消费税纳税义务发生时间与原产品税有什么不同？241

233．为什么对酒不能扣除包装征税？242

234．消费者个人委托加工的金银首饰为什么按加工费征税？243

236．卷烟厂将自己加工的烟丝用于本企业连续生产卷烟，对烟丝是否征收消费税？244

235．卷烟征收消费税后，是否仍按照计税价格征税？244

238．为什么要对酒开征消费税？245

237．卷烟生产企业联营返利收入是否征收消费税？245

241．对用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒怎样征收消费税？246

240．对用粮食和薯类、糠麸等多种原料混合生产的白酒怎样征税？246

239．对外购的不同品种的白酒勾兑的白酒怎样征税？246

244．外购已税定额征收的酒类产品装瓶出售是否征收消费税？247

243．无醇啤酒、啤乐产品适用哪种税率征税？247

242．对外购已税酒和酒精生产的酒，怎样征税？247

247．为什么对汽油、柴油征收消费税？248

246．进口洋酒连续生产酒类产品，怎样计算其扣除税额？248

245．酒类生产企业将粮食白酒和复制酒、粮食白酒和薯类白酒组成成套销售，怎样征收消费税？248

251．为什么对摩托车开征消费税？249

250．对废旧轮胎翻新应怎样征收消费税？249

248．对农用拖拉机、收割机、手扶拖拉机专用轮胎是否征收消费税？249

249．对轻便摩托车与自行车通用轮胎是否征收消费税？249

255．痱子粉、爽身粉是否征收消费税？250

254．福利企业和学校办企业生产销售属于消费税征收范围的产品，是否减免消费税？250

252．用货车底盘改装的客车是否征收消费税？250

253．为什么对厢式货车征收消费税？250

258．委托加工、委托代销金银首饰的，受托方是否为纳税人？它与消费税基本法规的规定有什么不同？251

257．什么是金银首饰的零售业务？视同零售业务有哪些？251

256．改为零售环节征收消费税的金银首饰有哪些？251

260．怎样确定同类金银首饰销售价格？252

259．纳税人采用以旧换新、翻新改制方式销售的金银首饰怎样征收消费税？252

262．什么是进出口税收？其特点是什么？253

（三）进出口税收253

261．金银首饰改变纳税环节以后，用外购已税珠宝玉石生产的镶嵌首饰怎样征收消费税？253

263．进出口税收的基本原则是什么？254

265．哪些企业可以办理出口退税？255

264．进出口税收的作用是什么？255

266．哪些出口货物可以退（免）税？256

270．哪些出口货物可以免征增值税、消费税？257

269．出口货物的应退税种有哪些？257

267．国家规定特准退（免）税的出口货物有哪些？257

268．哪些出口货物不能退（免）税？257

272．什么是退税义务发生时间？258

271．什么是出口货物退税率？目前有多少种退税率？258

274．什么是出口退税的退税期限？259

273．出口企业什么时候可以办理退税？259

276．怎样计算出口货物的应退增值税税款？260

275．什么是出口货物退税地？260

278．怎样办理来料加工复出口货物的免税手续？261

277．怎样计算出口货物的应退消费税税款？261

280．生产企业出口货物退（免）税有哪些规定？262

279．怎样计算进料加工复出口货物的退税金额？262

281．出口企业怎样办理出口退税登记？263

283．进口征税的对象是什么？264

282．出口企业怎样办理出口退税申报？264

286．进口征税的计税依据是什么？265

285．进口征税适用税目、税率应注意什么问题？265

284．哪些单位和个人需要缴纳进口环节增值税、消费税？265

289．进口征税中有哪些法定减免税规定？266

288．进口征税的管理权限是怎样规定的？266

287．进口征税的纳税期限是怎样规定的？266

291．什么是营业税？267

（四）营业税267

290．从国外引进技术改造项目的技术、设备，可否减免进口增值税？267

294．营业税的扣缴义务人有哪些？268

293．营业税的纳税人有哪些？268

292．营业税的征收范围是怎样规定的？268

296．营业税的税目、税率有哪些？269

295．营业税与增值税的征收范围是怎样划分的？269

298．纳税人收取外汇时怎样折算成人民币纳税？270

297．营业税的营业额怎样确定？270

300．营业税的纳税地点怎样确定？271

299．营业税的纳税义务发生时间怎样确定？271

303．营业税的起征点是怎样规定的？272

302．营业税有哪些减免税规定？272

301．营业税的纳税期限怎样确定？272

306．交通运输业营业税的纳税义务发生时间和纳税地点怎样确定？273

305．联运业务和跨境运输业务的营业额怎样确定？273

304．交通运输业营业税征税范围和纳税人包括哪些？273

309．建筑业营业税的纳税义务发生时间和纳税地点怎样确定？274

308．建筑业和安装业务的营业额怎样确定？274

307．建筑业营业税的纳税人和征税范围怎样确定？274

311．金融业务的营业额怎样确定？275

310．金融业营业税的征税范围和纳税人怎样确定？275

314．保险业的营业额怎样确定？276

313．保险业营业税的征税范围和纳税人怎样确定？276

312．金融业营业税的纳税义务发生时间和纳税地点怎样确定？276

319．邮电通信业营业税的纳税义务发生时间和纳税地点怎样确定？277

318．邮电通信业的营业额怎样确定？277

315．保险业营业税的纳税义务发生时间怎样确定？277

316．邮电通信业营业税的征税范围和纳税人怎样确定？277

317．对邮政部门的报刊发行业务和集邮商品怎样征税？277

324．娱乐业的营业额怎样确定？278

323．娱乐业营业税的征税范围和纳税人怎样确定？278

320．文化体育业营业税的征税范围和纳税人怎样确定？278

321．文化体育业的营业额怎样确定？278

322．文化体育业营业税的纳税义务发生时间和纳税地点怎样确定？278

328．旅游业的营业额怎样确定？279

327．对行政事业收费怎样确定征收营业税？279

325．娱乐业营业税的纳税义务发生时间和纳税地点怎样确定？279

326．服务业营业税的征税范围和纳税人怎样确定？279

333．转让无形资产营业税的纳税义务发生时间和纳税地点怎样确定？280

332．转让无形资产的营业额怎样确定？280

329．广告代理业的营业额怎样确定？280

330．服务业营业税的纳税义务发生时间和纳税地点怎样确定？280

331．转让无形资产营业税的征税范围和纳税人怎样确定？280

336．销售不动产的纳税义务发生时间和纳税地点怎样确定？281

335．销售不动产的营业额怎样确定？281

334．销售不动产营业税的征税范围和纳税人怎样确定？281

338．企业所得税的纳税人有哪些？282

337．什么是企业所得税？282

（五）企业所得税282

339．建筑安装企业外出施工怎样缴纳企业所得税？283

341．企业所得税的征税对象是什么？284

340．金融企业怎样缴纳企业所得税？284

343．企业所得税的收入总额包括哪些？285

342．企业所得税的计税依据是什么？285

345．企业的借款利息支出怎样扣除？286

344．企业所得税的税前扣除项目有哪些？286

347．企业的捐赠怎样扣除？287

346．企业发放的工资怎样扣除？287

349．企业缴纳的各种保险费怎样扣除？288

348．企业发生的业务招待费怎样扣除？288

351．企业发生的坏帐损失怎样扣除？289

350．企业的固定资产租赁费用怎样扣除？289

353．计算企业应纳税所得额的其他扣除项目有哪些？290

352．总分机构的管理费怎样扣除？290

354．不允许在计算企业应纳税所得额时扣除的项目有哪些？291

357．企业所得税暂行条例有哪些减免税规定？292

356．企业所得税的税率是怎样规定的？292

355．企业的亏损怎样弥补？292

359．第三产业企业可享受哪些所得税优惠？293

358．高新技术企业可享受哪些所得税优惠？293

361．“老、少、边、穷”地区的新办企业和遇有严重自然灾害的企业可享受哪些减免所得税照顾？294

360．企业利用“三废”生产可享受哪些所得税优惠？294

363．新办的劳动就业服务企业可享受哪些所得税优惠？295

362．企事业单位进行技术转让可享受哪些所得税优惠？295

365．社会福利生产企业可享受哪些所得税优惠？296

364．校办企业可享受哪些所得税优惠？296

367．年度中间开业的新办企业减免税期限怎样计算？297

366．乡镇企业在所得税上有什么特殊优惠？297

368．企业的固定资产怎样计价？298

370．提取固定资产折旧的依据和方法是什么？299

369．哪些固定资产应计提折旧，哪些不得计提折旧？299

372．什么是无形资产？无形资产怎样计价和摊销？300

371．固定资产的折旧年限是怎样规定的？300

374．纳税人在我国境外已缴纳的所得税怎样扣除？301

373．企业在筹建期发生的开办费怎样摊销？301

375．从联营企业分回的利润怎样补税？302

377．企业所得税怎样缴纳？303

376．纳税人投资分回的股息、红利收入怎样补税？303

（六）外商投资企业和外国企业所得税法304

381．企业所得税的纳税地点是怎样规定的？304

378．企业所得税的纳税年度是怎样规定的？304

379．企业所得税怎样进行纳税申报？304

380．企业所得税的纳税期限是怎样规定的？304

382．什么是外商投资企业和外国企业所得税？305

383．外商投资企业和外国企业所得税的纳税人包括哪些？306

385．外商投资企业的外国投资者从企业分得的利润是否应当纳税？307

384．外商投资企业和外国企业所得税的征税对象是什么？307

388．外商投资企业和外国企业所得税法的税率是怎样规定的？308

387．外国公司、企业和其他经济组织受聘于外商投资企业进行经营管理服务所收取的管理费是否应当纳税？308

386．企业的清算所得是否应当纳税？308

389．税法中所说的“总机构”和“来源于中国境内的所得”的具体含义是什么？309

390．外商投资企业和外国企业的应纳税所得额怎样计算？310

391．税法中所说的“纳税年度”怎样计算？311

393．商业企业的应纳税所得额怎样计算？312

392．制造业企业的应纳税所得额怎样计算？312

397．不组成企业法人的中外合作经营企业怎样计算缴纳所得税？313

396．外国航空、海运企业的应纳税所得额怎样计算？313

394．服务业企业的应纳税所得额怎样计算？313

395．外国石油公司的应纳税所得额怎样计算？313

400．从事信贷、租赁等业务的企业，其坏帐准备、坏帐损失怎样核算？314

399．企业发生与生产、经营有关的交际应酬费，在什么限度内可以作为费用列支？314

398．企业的预提费用或准备金在计算所得税时怎样列支？314

401．外国企业支付给总机构的管理费是否准予列支？315

404．为什么企业的自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分不得列为费用开支？316

403．为什么企业违法经营的罚款和被没收财物的损失，以及各项税收的滞纳金和罚款，不得列为费用开支？316

402．为什么企业的资本利息、各项所得税税款不得列为费用开支？316

406．外商承包工程作业和提供劳务代为采购或制造的机器设备、建筑材料价款，怎样扣除计税？317

405．外商将工程作业或劳务项目的一部分转包给其他外商怎样纳税？317

408．外国公司、企业、其他经济组织和外商投资企业在我国境内承包工程作业和提供劳务，可否汇总纳税？318

407．外商承包工程作业和提供劳务服务，有哪些项目可以扣除计税？318

410．外国企业常驻代表机构有哪些收入应当缴纳所得税？319

409．外国公司、企业、其他经济组织和外商投资企业在我国境内承包工程和提供劳务的，纳税期限和税款怎样计算？319

411．对外国企业常驻代表机构的收入或所得有哪几种征税方法？320

412．外国企业常驻代表机构从事自营商品贸易和代理商品贸易怎样区分？321

414．对于不能提供完整、准确成本、费用凭证或者收入凭证的企业，怎样计算确定其应纳税所得额？322

413．外国企业常驻代表机构收取的佣金怎样缴纳所得税？322

416．税法中所说的“所得为外国货币”的含义是什么？怎样计算纳税？323

415．怎样分期确定企业经营业务收入的实现？323

419．企业固定资产折旧的起止年限怎样计算？324

418．企业的固定资产应怎样计价？324

417．税法中所说的固定资产的含义是什么？324

420．什么是固定资产折旧直线法？325

421．企业应怎样计算固定资产折旧？326

423．火车、轮船、机器、机械和其他生产设备计算折旧的范围是什么？327

422．房屋、建筑物及其附属设施计算折旧的范围是什么？327

425．为什么固定资产可以实行加速折旧？328

424．税法细则中所说的电子设备和火车、轮船以外的运输工具，其计算折旧的范围是什么？328

427．企业已使用过的固定资产怎样确定折旧年限？329

426．在什么条件下企业的固定资产可以实行加速折旧？329

431．企业的无形资产怎样计价和摊销？330

430．企业转让或者变价处理固定资产的收入怎样处理？330

428．企业的固定资产经过扩充等情况之后，其折旧怎样计算？330

429．企业在年度中间购进或出售的固定资产，应该怎样计算折旧？330

432．开采石油资源的企业所发生的勘探费用怎样摊销？331

434．企业的期末存货怎样计价？332

433．企业的筹办费包括哪些？怎样摊销？332

436．企业与关联企业之间的购销业务不按独立企业之间的业务往来作价的，税务机关怎样进行调整？333

435．什么是关联企业？333

437．生产性外商投资企业包括哪些？它们可以享受哪些税收优惠待遇？334

438．税法中所说的“经营期”和“开始获利的年度”，含义是什么？335

440．各国经济特区在税收上有哪些优惠？336

439．企业分阶段建设、分阶段营业，其获利年度怎样确定？336

441．设在经济特区、经济技术开发区、沿海经济开放区的企业可享受哪些所得税优惠？337

442．哪些设在沿海经济开放区、经济特区和经济技术开发区所在城市的老市区或国务院规定的其他地区的外商投资企业可以减按15％的税率征收所得税？338

443．外商投资企业和外国企业所得税法施行前国务院公布的免征、减征企业所得税的规定，有哪些继续执行？339

444．外商投资企业的外国投资者将从企业取得的利润直接再投资，其再投资部分已缴纳企业所得税的退税额怎样计算？341

446．预提所得税方面有哪些优惠规定？342

445．外商投资企业的外国投资者怎样办理再投资退税手续？342

447．哪些特许权使用费可以减免所得税？343

448．外商投资企业的境外所得税税款扣除限额怎样计算？344

（七）个人所得税345

451．合并申报纳税的外国企业怎样计算缴纳所得税？345

449．外国企业在中国境内设有两个或两个以上营业机构，是否可以合并申报缴纳所得税？345

450．外国企业申请合并申报纳税，怎样办理报批手续？345

452．什么是个人所得税？346

453．哪些个人应当缴纳个人所得税？347

454．个人取得的哪些所得应当缴纳所得税？348

456．工资、薪金所得怎样计算纳税？349

455．外籍个人及港、澳、台个人在我国（大陆）从事文艺、体育演出取得收入是否征收个人所得税？349

457．个体工商户的生产、经营所得怎样计算纳税？352

458．对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得怎样计算纳税？354

459．劳务报酬所得怎样计算纳税？355

460．稿酬所得怎样计算纳税？356

461．特许权使用费所得怎样计算纳税？357

462．财产租赁所得怎样计算纳税？358

464．利息、股息、红利所得和偶然所得怎样计算纳税？359

463．财产转让所得怎样计算纳税？359

466．两个以上的个人共同取得的收入怎样计算纳税？360

465．外籍个人持有中国境内上市公司股票所得的股息是否征收个人所得税？360

468．工资、薪金所得的附加减除费用是怎样规定的？361

467．捐赠所得怎样计算纳税？361

469．境外所得怎样计算纳税？362

470．个人所得税的主要免税、减税规定有哪些？364

471．个人所得税的纳税方式、纳税地点和纳税期限是怎样规定的？365

472．什么是资源税？367

（八）资源税367

473．资源税有哪些特点？368

474．资源税的纳税人有哪些？征税范围是怎样规定的？369

475．资源税的税额是怎样规定的？370

476．资源税的课税数量是怎样规定的？371

477．资源税的应纳税额怎样计算？372

478．资源税的减税、免税是怎样规定的？373

479．资源税的纳税义务发生时间和纳税期限是怎样规定的？374

481．在什么情况下代扣代缴资源税？怎样代扣代缴？375

480．资源税的纳税地点是怎样规定的？375

482．为什么将过去的盐税并入资源税？盐资源税的课税数量有哪些特殊规定？376

483．为什么要对独立铁矿山减征资源税？378

484．资源税在新旧税制衔接方面有哪些具体征税规定？379

485．资源税的会计处理是怎样规定的？380

486．什么是城镇土地使用税？381

（九）城镇土地使用税381

487．开征城镇土地使用税有哪些意义？382

489．城镇土地使用税的纳税人和计税依据是怎样规定的？383

488．城镇土地使用税的开征范围、征收对象是怎样规定的？383

490．城镇土地使用税的税额是怎样规定的？384

492．城镇土地使用税与耕地占用税有什么不同？缴纳了耕地占用税的纳税人是否还要缴纳土地使用税？385

491．城镇土地使用税有哪些减免税规定？385

494．城市维护建设税的计税依据、纳税环节和税率是怎样规定的？386

493．什么是城市维护建设税？386

（十）城市维护建设税386

497．什么是耕地占用税？387

（十一）耕地占用税387

495．城市维护建设税有哪些减免税规定？387

496．城市维护建设税是否适用于外商投资企业和外国企业？387

500．耕地占用税的征收范围是怎样规定的？388

499．耕地占用税的纳税人有哪些？388

498．为什么要开征耕地占用税？388

502．耕地占用税的税率是怎样确定的？389

501．耕地占用税的计税依据是什么？怎样计算应纳税额？389

503．耕地占用税有哪些减税和免税的规定？390

505．什么是固定资产投资方向调节税？391

（十二）固定资产投资方向调节税391

504怎样确定耕地占用税的纳税环节和纳税期限？391

506．投资方向调节税的纳税人是怎样规定的？392

508．投资方向调节税的税率是怎样规定的？393

507．征收投资方向调节税的投资资金来源包括哪些？393

509．投资方向调节税的计税依据是什么？395

510．投资方向调节税的纳税地点是怎样规定的？396

511．投资方向调节税采用什么样的征收形式和方法？397

513．投资方向调节税有哪些特殊处罚规定？398

512．纳税人怎样办理投资方向调节税的纳税手续？398

514．什么是土地增值税？399

（十三）土地增值税399

515．为什么要开征土地增值税？400

516．土地增值税的征收范围是怎样规定的？401

517．土地增值税的征税对象是什么？402

519．土地增值税的税率是怎样规定的？403

518．土地增值税的纳税人有哪些？403

520．土地增值税的主要减免税规定有哪些？404

521．怎样计算土地增值税应纳税额？405

523．土地增值税的征收管理有哪些专门规定？406

522．房地产评估的计税事项是什么？406

524．什么是房产税？407

（十四）房产税407

526．怎样计算缴纳房产税？408

525．房产税的征税对象、纳税人和税率是怎样规定的？408

527．房产税有哪些减免税规定？409

529．城市房地产税的征税对象和税率是怎样规定的？410

528．什么是城市房地产税？410

（十五）城市房地产税410

531．哪些房地产可以减免城市房地产税？411

530．怎样计算缴纳城市房地产税？411

533．车船使用税的纳税人和税额是怎样规定的？412

532．什么是车船使用税？412

（十六）车船使用税412

534．怎样计算缴纳车船使用税？413

536．什么是车船使用牌照税？414

（十七）车船使用牌照税414

535．车船使用税有哪些减免税规定？414

538．车船使用牌照税的计税标准和税额是怎样确定的？415

537．车船使用牌照税的征税对象是什么？415

541．什么是印花税？417

（十八）印花税417

539．怎样缴纳车船使用牌照税？417

540．哪些车船可以减免车船使用牌照税？417

542．印花税的征税范围是怎样规定的？418

543．印花税的纳税人是怎样规定的？419

545．纳税人怎样办理纳税贴花手续？420

544．印花税的税率是怎样规定的？怎样计算缴纳印花税？420

546．发放或办理应纳税凭证的单位负有什么义务？421

548．哪些凭证免纳印花税？422

547．怎样做好印花税票的管理、发售工作？422

550．什么是契税？423

（十九）契税423

549．印花税有哪些特殊处罚规定？423

553．契税的计税依据是什么？怎样计算应纳税额？424

552．契税的征收范围是怎样规定的？424

551．契税的纳税人有哪些？424

554．契税有哪些减免税规定？425

557．什么是契证？426

556．怎样确定契税的纳税环节和纳税期限？426

555．怎样办理契税纳税手续？426

560．什么是成交价格和评估价格？427

559．什么是草契、白契和红契？427

558．怎样做好契税征收前的产权鉴定工作？427

562．什么是屠宰税？428

（二十）屠宰税428

561．怎样界定房屋的买卖、典当、赠与、交换和分析？428

563．为什么要征收屠宰税？429

565．屠宰税税额是怎样计算的？430

564．屠宰税的纳税人和征税范围是怎样规定的？430

567．什么是筵席税？431

（二十一）筵席税431

566．屠宰税有哪些减免税规定？431

570．筵席税的计税依据、征税起点和税率是怎样规定的？432

569．筵席税的纳税人和代征代缴义务人是怎样规定的？432

568．筵席税的征税范围是怎样规定的？432

572．筵席税对代征代缴义务人有哪些要求？433

571．筵席税作为地方税，有哪些权限划归地方？433

573．什么是农业税？434

（二十二）农业税434

574．农业税的作用是什么？435

576．农业税的征税范围是什么？436

575．农业税的纳税人有哪些？436

578．什么叫主粮？什么是细粮？437

577．农业税的计税依据是什么？437

580．什么是农业税实际负担率？438

579．农业税的税率怎样确定？438

581．农业税有哪些优待减免政策？439

583．农业税有哪些征收方法？440

582．怎样办理农业税灾歉减免？440

584．什么是农业税地方附加？441

586．什么是农业特产税？442

（二十三）农业特产税442

585．什么是粮食“倒三七”比例价？442

587．为什么要单独征收农业特产税？443

588．农业特产税与农业税有什么联系和区别？444

589．农业特产税有哪些特点？445

590．农业特产税具有哪些作用？446

592．农业特产税经历了哪些发展变化阶段？447

591．原征收产品税的农产品改征农业特产税有什么意义？447

593．农业特产税的纳税人有哪些？448

595．为什么要对外商投资企业和外国企业征收农业特产税？449

594．应税农业特产品收购单位和个人为什么要缴纳农业特产税？449

597．农业特产税应税产品收入包括哪些？450

596．农业特产税的扣缴义务人是怎样规定的？450

600．对经济林苗木收入征收农业特产税有什么规定？451

599．进口农业特产品是否征收农业特产税？451

598．农业特产税的征税范围是怎样确定的？451

602．农业特产税为什么实行产品比例税率？452

601．对农业特产税征收范围的调整有什么规定？452

603．农业特产税税率是怎样规定的？453

606．为什么规定农业特产税税率最低不得低于5％？454

605．为什么对大宗应税产品收入实行全国统一税率？454

604．确定农业特产税税率的原则是什么？454

608．对农业特产税税率的调整有什么规定？455

607．为什么要对部分应税产品收入区分不同纳税环节规定不同的适用税率？455

611．农业特产税的计税依据是什么？456

610．原产品税部分应税农产品改征农业特产税后，是否还征收城市维护建设税和教育费附加？456

609．农业特产税的地方附加是怎样规定的？456

614．农业特产税有哪些减免税规定？457

613．农业特产税对烟叶的计税收入有什么规定？457

612．什么是农业特产品实际收入？457

616．财政部对原木、原竹征收农业特产税有什么规定？458

615．对边销茶减免农业特产税有什么规定？458

619．农业特产税的纳税义务发生时间是怎样规定的？459

618．纳税人应当怎样办理农业特产税减税、免税？459

617．农业特产税减免税审批权限是怎样规定的？459

621．农业特产税的纳税地点是怎样规定的？460

620．农业特产税的纳税期限是怎样规定的？460

624．什么是委托代征？农业特产税对委托代征有什么规定？461

623．为什么要明确农业特产税征收管理参照税收征管法执行？461

622．农业特产税可以采取哪些征收方式？461

626．什么是农业特产税应税产品外运税收管理证明？为什么要全国统一使用这种证明？462

625．对利用农业税计税土地从事农业特产生产的，农业特产税怎样计算征收？462

628．怎样进行农业特产税应税产品外运税收检查？463

627．怎样开具农业特产税应税产品外运税收管理证明？463

（二十四）牧业税464

629．做好农业特产税征收工作应注意哪些问题？464

631．国家为什么没有制定统一的牧业税征收办法？465

630．什么是牧业税？465

634．牧业税的税率是怎样规定的？466

633．牧业税的征税对象是什么？466

632．牧业税的纳税人有哪些？466

636．牧业税的减税、免税是怎样规定的？467

635．牧业税的计税依据是怎样规定的？467

637．什么是关税？我国关税立法权限是怎样划分的？468

（二十五）关税468

638．我国关税税制体系主要由哪几部分构成？469

639．什么是进出口税则？471

640．什么是税则归类？进行税则归类的技术要领有哪些？472

641．归类总规则具体哪几条规定？473

643．遇有税则、税率变动时，怎样确定补税、退税所适用税率？475

642．我国进口关税税率主要有几种？它们的各自运用依据是什么？475

644．我国对进口货物的原产地是怎样确定的？476

645．我国对进口货物完税价格是怎样确定的？477

646．如果进口货物成交价格经海关审查后未被确定，怎样估定其完税价格？479

647．怎样确定特殊进口货物的完税价格？480

648．审定进出口货物完税价格时，怎样认定买卖双方有特殊经济关系？481

651．对以离岸价格成交的进口货物，怎样确定其完税价格？483

650．对以到岸价格成交的进口货物，怎样确定其完税价格？483

649．计算关税税款应依照什么步骤？483

652．对以C F价格成交的进口货物，怎样确定其完税价格？484

654．海关征收关税的决定形式有哪两种？485

653．什么是关税暂定税率？什么是关税配额内税率？485

655．关税的基本纳税方式是怎样的？什么是关税后纳制？486

658．什么是关税强制征收？强制征收有哪几种形式？487

657．什么是关税滞纳金？怎样计算关税滞纳金？487

656．关税缴纳期限是怎样规定的？487

660．关税追征和补征的时效是怎样规定的？488

659．什么是关税的短征、追征和补征？488

662．什么是复出口退税？489

661．什么是关税退还制度？489

663．什么是溢征退税？490

665．什么是入境旅客行李物品？什么是个人邮递物品？491

664．什么是出口关税？我国现行出口关税在征收上有什么规定？491

667．什么是《入境旅客行李物品和个人邮递物品进口税税率表》？什么是《行邮物品完税价格表》？492

666．我国对入境旅客行李物品和个人邮递物品有什么征税规定？492

668．我国目前对中国籍旅客携带物品进境免税是怎样限量的？493

669．什么是保税制度？保税制度的核心内容是什么？494

670．什么是保税仓库？我国对保税仓库有什么管理规定？495

671．什么是保税工厂？我国对保税工厂有什么管理规定？496

（一）税务管理的内容和要求498

三、税收征收管理498

672．什么是保税区？我国对保税区有什么管理规定？498

673．关税减免的类型有哪几种？498

675．为什么说日常征收管理是税务管理的核心？501

674．什么是税务管理？501

676．为什么说税收计划管理和税收会计、统计管理是税务管理的重要组成部分？502

678．怎样加强税务促产增收工作？503

677．为什么说加强税务机构与干部队伍建设是搞好税务管理的组织保证？503

679．怎样处理执行税收政策与完成税收计划的关系？504

680．怎么处理专业管理与群众管理的关系？505

681．为什么说搞好税务管理必须加强法制观念？506

683．税收征管法的主要内容和适用范围是怎样的？507

682．税收征收管理法是一部怎样的法律？507

（二）日常征收管理的方式与制度507

684．税款征收采取哪些方式？508

686．哪些单位可以自报核缴？509

685．哪些纳税单位可以实行“三自”纳税？509

688．对哪些纳税人可以实行定期定额征收？510

687．对哪些纳税人可以实行查定征收？510

689．什么是代扣代缴、代收代缴？怎样对扣缴义务人进行管理？511

690．搞好日常征收管理，要建立健全哪些基本制度？512

691．为什么要建立税务登记制度？512

692．为什么要建立纳税申报制度？513

694．为什么要建立固定工商户到外地从事生产、经营、提供劳务管理制度？514

693．为什么要建立帐簿、凭证管理制度？514

695．为什么要建立纳税人资料档案制度？515

697．在什么情况下可以采取分片管理形式？516

696．为什么要采取多种征收管理形式？516

699．在什么情况下可以采取分片结合行业管理的形式？517

698．在什么情况下可以采取行业管理形式？517

702．怎样对个体工商户进行税收征收管理？518

701．在什么情况下可以采取巡回管理的形式？518

700．在什么情况下可以采取驻厂管理形式？518

703．纳税检查的意义和作用有哪些？519

（三）纳税检查和管理519

704．纳税检查的主要内容是什么？521

705．纳税检查应当遵循哪些原则？522

706．纳税检查有哪些形式？523

707．纳税检查有哪些基本方法？524

709．纳税检查前要做哪些准备工作？525

708．纳税检查一般分几个步骤？525

710．怎样确定检查对象？526

712．纳税检查过程中要注意哪些问题？527

711．哪些案件可由上级税务机关或统一组织力量查处？527

713．检查人员与被查对象有哪些关系的应当回避？528

715．纳税检查结束后，要做好哪些善后工作？529

714．为什么要写纳税检查报告？纳税检查报告应包括哪些内容？529

716．《税务处理决定书》应当包括哪些内容？530

719．怎样检查销项税额？531

718．检查增值税主要抓哪几方面？531

717．被查对象未按照《税务处理决定书》的规定执行，税务机关应当怎样处理？531

722．怎样检查外购货物耗用进项税额的扣除？533

721．怎样检查货物购进的进项税额？533

720．检查进项税额主要抓哪几个方面？533

723．怎样检查增值税专用发票？534

724．消费税、营业税的纳税检查主要抓哪几个方面？535

726．怎样检查消费税的纳税环节？536

725．怎样检查消费税、营业税的计税依据？536

727．怎样检查流转税的适用税目、税率？537

729．怎样检查核实企业的收入总额？538

728．检查企业所得税一般要抓哪几个环节？538

730．怎样检查工业企业产品成本中的材料费用？539

732．怎样检查成本费用中的固定资产折旧？540

731．怎样检查计税工资？540

733．怎样检查工业企业产品成本中的“其他费用”？541

734．怎样检查工业企业的产品生产成本？542

735．怎样检查工业企业的销售成本？543

736．怎样检查期间费用？544

737．怎样检查核实企业的利润总额？545

738．怎样检查核实企业应纳税所得额？546

739．分析纳税单位会计报表有哪些方法？547

741．怎样分析损益表？548

740．怎样分析资产负债表？548

742．怎样分析财务状况变动表？549

743．怎样检查帐户？550

744．怎样审查会计凭证？551

745．怎样审查汇款回单？552

746．什么是发票？为什么要加强发票管理？553

（四）发票管理553

747．《中华人民共和国发票管理办法》的适用范围是怎样规定的？554

749．普通发票采用了哪些防伪措施？556

748．普通发票的主要内容和标志是什么？556

751．怎样申请领购发票？557

750．普通发票印制有哪些要求？557

752．怎样填开发票？558

753．怎样保管发票？559

754．怎样缴销发票？560

756．什么是税务行政处罚、行政处分和刑事处罚？561

755．什么是税法责任？为什么要明确税法责任？561

（五）税务违法犯罪处理561

757．纳税人不按规定申报办理、变更、注销税务登记，怎样处罚？562

758．纳税人不按规定进行纳税申报，怎样处罚？563

759．扣缴义务人有哪些义务和权利？扣缴义务人不按规定履行代扣、代收税款义务，怎样处罚？564

760．纳税人、扣缴义务人少缴、多缴税款时应当怎样处理？565

762．为纳税人、扣缴义务人非法提供方便，导致未缴、少缴、骗取税款的，怎样处罚？566

761．纳税人、扣缴义务人未按规定期限缴纳或者解缴税款，怎样处罚？566

764．纳税人不按规定严格帐证管理、报送财会资料的，怎样处罚？567

763．税务代理人越权违法造成纳税人少缴或者未缴税款的，怎样处罚？567

766．未按照规定领购发票，怎样给予行政处罚？568

765．未按照规定印制发票或者生产发票防伪专用品，怎样给予行政处罚？568

769．未按照规定保管发票，怎样给予行政处罚？569

768．未按照规定取得发票，怎样给予行政处罚？569

767．未按照规定开具发票，怎样给予行政处罚？569

772．私自印制、伪造、变造、倒买倒卖发票，怎样给予行政处罚？570

771．非法携带、邮寄、运输或存放空白发票，怎样给予行政处罚？570

770．未按照规定接受税务机关发票检查，怎样给予行政处罚？570

775．纳税人拖欠税款、滞纳金、罚款，经催缴无效，或未按期申请复议，拒不履行原决定，应当怎样处理？571

774．对发票违法处罚时，应当没收哪些非法所得？571

773．发票违法导致他人未缴，少缴或骗取税款，怎样给予行政处罚？571

777．税务人员违法失职行为有哪些？怎样给予行政处分？572

776．在什么情形下对骗取出口退税的企业应当停止出口退税权和撤销出口经营权？572

779．税务人员参与发票违法活动，怎样给予行政处分？573

778．税务人员参与骗取出口退税的，怎样给予行政处分？573

782．税务人员越权擅自减免税或任意改变税率等，怎样给予行政处分？574

781．税务人员玩忽职守，造成国家税款损失，怎样给予行政处分？574

780．税务人员勾结纳税人偷税、抗税，怎样给予行政处分？574

784．税务人员违法违纪有哪些情形可以从重、从轻或免予行政处分？575

783．税务人员积压、截留国家税款，怎样给予行政处分？575

786．什么是偷税？对偷税者怎样处罚？576

785．什么是伪造税票？犯伪造税票罪怎样处罚？576

788．企业、事业单位偷税、逃避追缴欠税的，怎样处罚？577

787．什么是逃避追缴欠税？对逃避追缴欠税者怎样处罚？577

790．什么是骗取出口退税？对骗取出口退税者怎样处罚？578

789．因偷税而行贿的是否并罚？578

791．什么是抗税？对抗税者怎样处罚？579

793．税务人员参与偷税、逃税、骗税犯罪怎样处罚？580

792．对阻碍税务人员执行公务者怎样处罚？580

795．税务人员利用职务之便收贿索贿，怎样处罚？581

794．税务人员玩忽职守，不征、少征税款，怎样处罚？581

797．什么是伪造增值税专用发票？犯伪造增值税专用发票罪怎样处罚？582

796．什么是虚开增值税专用发票？犯虚开增值税专用发票罪怎样处罚？582

798．什么是出售伪造的增值税专用发票？犯出售伪造的增值税专用发票罪怎样处罚？583

801．什么是非法购买增值税专用发票或购买伪造的增值税专用发票？犯非法购买增值税专用发票或购买伪造的增值税专用发票罪怎样处罚？584

800．什么是非法出售增值税专用发票？犯非法出售增值税专用发票罪怎样处罚？584

799．伪造并出售伪造的增值税专用发票，情节特别严重的，怎样处罚？584

803．什么是虚开用于骗取国家税款的其他发票？犯虚开用于骗取国家税款的其他发票罪怎样处罚？585

802．非法购买增值税专用发票或购买伪造的增值税专用发票又虚开或出售的，怎样处罚？585

804．什么是伪造、擅自制造或出售伪造、擅自制造的可以用于骗取国家税款的其他发票？犯伪造、擅自制造或出售伪造、擅自制造的可以用于骗取国家税款的其他发票罪，怎样处罚？586

806．犯伪造、擅自制造或出售伪造、擅自制造的不可以骗取国家税款的其他发票以及非法出售不可以用于骗取国家税款的其他发票罪，怎样处罚？587

805．什么是非法出售可以用于骗取国家税款的其他发票？犯非法出售可以用于骗取国家税款的其他发票罪怎样处罚？587

809．盗窃、骗取发票后又进行虚开、出售、骗税、偷税等犯罪，怎样处罚？588

808．什么是骗取发票？犯骗取发票罪怎样处罚？588

807．什么是盗窃发票？犯盗窃发票罪怎样处罚？588

810．税务机关或其他国家机关的工作人员勾结、放纵、帮助不法分子利用发票进行犯罪的，怎样处罚？589

812．单位实施发票犯罪怎样处罚？590

811．税务人员在发售发票、抵扣税款、出口退税工作中玩忽职守，怎样处罚？590

814．办理发票刑事案件怎样追缴税款？591

813．伪造、擅自制造、非法出售或购买发票，情节显著轻微的，怎样处罚？591

815．办理偷税、逃税、抗税、骗税等涉税刑事案件，怎样追缴税款？592

816．什么是税务检查？税务机关可以行使哪些税务检查权？593

817．实施纳税自查发现税务违法问题的意义何在？594

818．什么是税务专业检查？税务专业检查有哪些主要形式和基本程序？595

820．税务案件的管辖权应怎样确定？597

819．税务机关查处税务案件的工作任务是什么？应遵循哪些基本原则？597

821．税务机关查处税务案件有哪些立案调查程序？598

822．税务机关查处税务案件有哪些定性处理程序？599

823．税务机关查处税务案件有哪些回避规定？应遵守哪些纪律？601

（六）部门协作与综合治理602

825．当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或税收保全措施不服怎么办？602

824．纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，怎么办？602

826．检察、税务机关应怎样加强协作，共同搞好税务案件查处工作？603

827．检察、税务机关在查处税务案件中应怎样树立正确的执法思想？604

828．审判机关怎样依法支持税收征管工作？606

829．公安、税务机关应怎样合作，加强税务刑事、治安工作？607

830．税务、工商行政管理机关应怎样加强协作，搞好税收征管和工商行政管理工作？608

831．税务部门应怎样与铁道、交通、民航、邮电等部门加强协作，搞好税收稽查工作？610

832．税务、金融部门应怎样加强配合，搞好税收管理工作？611

833．税务、监察机关应怎样加强税务执法监察工作？612

834．什么是税务代理？613

（七）税务代理613

835．为什么要开展税务代理？614

838．怎样取得执业税务师资格？615

837．怎样取得税务师资格？615

836．什么是税务代理人？615

841．税务代理的业务范围是怎样规定的？616

840．开展税务代理应遵循哪些基本原则？616

839．什么是税务代理机构？税务代理机构怎样审批？616

842．税务代理关系的确立和终止是怎样规定的？617

843．税务代理人有哪些权利和义务？618

（八）税收征管改革619

844．税务代理责任是怎样规定的？619

845．什么是税收征管改革？620

846．为什么要进行税收征管改革？621

847．税收征管改革的指导思想和原则是什么？622

849．建立纳税人自我申报制度的主要内容有哪些？623

848．税收征管改革的核心任务和目标是什么？623

850．建立税务机关和社会中介组织的双层服务体系的主要内容有哪些？625

851．建立以计算机为依托的管理监控体系的主要内容有哪些？627

852．建立人机结合的稽核稽查体系的主要内容有哪些？628

853．建立以征管功能设置机构划分职责的组织体系的主要内容有哪些？630

854．税收征管改革配套措施的主要内容有哪些？631

855．税收征管改革具体实施步骤有哪些？634

858．什么是税务行政复议？636

（九）税务行政复议和税务行政诉讼636

856．怎样加强对税收征管改革工作的组织领导？636

857．税收征管业务规程的主要内容有哪些？636

859．税务行政复议受案范围是什么？637

860．对税务机关的哪些行为不能申请复议？638

862．税务行政复议和税务行政诉讼的关系是什么？639

861．国、地税务机关分设后税务行政复议管辖怎样确定？639

864．什么是税务行政复议机构？它的性质是什么？640

863．什么是税务行政复议机关？640

866．哪些人可以作为税务行政复议申请人？641

865．税务行政复议机构的职责、权限有哪些？641

868．申请人应以谁的名义提起复议申请？642

867．谁是税务行政复议的被申请人？642

869．申请税务行政复议应具备哪些条件？对不符合复议条件的应怎样处理？643

870．税务行政复议的基本程序是怎样规定的？644

871．税务机关审理复议案件，应作出何种裁决？645

873．税务行政复议与立案查处税务案件的界限是什么？646

872．税务行政复议与信访工作有什么区别？646

874．申请人在申请复议前无力按期缴清税款、滞纳金，应怎样处理？647

877．提起税务行政诉讼必须具备哪些条件？648

876．刑事诉讼与行政复议、行政诉讼是什么关系？648

875．复议机关在复议审理中发现新的税务违章事实时应怎样处理？648

878．公民、法人和其他组织对哪些税收具体行政行为不能直接起诉，而必须先经上一级税务机关复议？649

879．什么是税务行政诉讼的参加人？650

（一）税收计划管理651

四、税收计划会计统计管理651

880．税务行政诉讼中的原告享有哪些诉讼权利，应履行哪些诉讼义务？651

881．税务行政诉讼中的被告享有哪些权利，应履行哪些诉讼义务？651

883．什么是税收计划管理？其基本任务是什么？653

882．什么是税收计划？653

884．税收计划的作用是什么？654

886．建国以来我国税收计划管理体制经历了哪几个阶段？655

885．税收计划的特点是什么？655

888．现行税收计划管理的组织系统是怎样划分的？656

887．现行税收计划管理体制的主要内容是什么？656

889．现行税收计划管理的权限是怎样划分的？657

892．现行工商税税收计划是怎样按预算级次和征管范围划分的？658

891．现行税收计划由哪几个部分组成？658

890．税收计划管理的实现形式是什么？658

894．为什么税收计划管理要坚持实事求是？659

893．编制税收计划的原则是什么？659

895．编制税收计划为什么要以国民经济和社会发展计划为基础？660

896．税收计划的编制依据是什么？661

898．编制税收计划应当收集和整理哪些资料？662

897．为什么要认真分析研究税收计划的编制依据？662

899．税收计划的计算方法有哪几种？663

901．怎样计算增值税计划？664

900．测算税收计划为什么要算细帐和算大帐相结合？664

904．怎样计算所得税计划？665

903．怎样计算营业税计划？665

902．怎样计算消费税计划？665

906．怎样确定税收计划编制中的量、额、价、率四个基本要素？666

905．测算税收总额的增长，为什么研究国内生产总值及其比例关系？666

908．测算商业的税收计划，为什么要研究社会购买力和商品可供量的变化？668

907．测算工业税收的增长，为什么要研究工业总产值的增长及其比例关系？668

909．编制税收计划为什么要研究市场价格因素？669

911．为什么要单独测算编制出口退税计划？670

910．为什么要测算税收政策变化对税收收入的影响？670

913．怎样写税收计划的编制说明？671

912．为什么要单独考核个人所得税计划？671

914．为什么要研究税收的中、长期计划？672

916．核定税收计划为什么要采取上下结合的方式？673

915．季度执行计划与年度税收计划是什么关系？673

917．为什么要审核税收计划？审核的重点应放在哪里？674

919．分配税收计划为什么要采用“双轨制”？675

918．分配税收计划要掌握哪些原则？675

922．税收计划执行情况检查分析的主要内容是什么？676

921．为什么在税收计划完成进度较快的时候要适当安排超收指标？676

920．在什么情况下可以调整税收计划？676

923．税收计划执行情况检查分析的方法主要有哪几种？677

924．怎样编写税收计划执行情况检查分析报告？678

925．什么是税收预测？679

927．税收预测的程序是什么？680

926．税收预测的基本内容有哪些？680

928．税收预测的基本方法有哪些？681

929．为什么完成税收计划不能“寅吃卯粮”或“寅粮卯吃”？682

931．经济税源调查主要有哪些内容？683

930．为什么要进行经济税源调查？683

（二）经济税源调查683

933．怎样进行经常性调查？684

932．经济税源调查有哪几种方式？684

935．专题性调查的步骤是什么？685

934．专题性调查怎样选题？685

937．为什么说整理调查资料是经济税源调查的重要环节？686

936．专题性调查有哪几种方法？686

939．怎样运用对比分析法？687

938．经济税源调查中数量分析的方法有哪些？687

941．怎样运用分组分析法？688

940．怎样运用因素分析法？688

943．怎样拟写经济税源调查报告？689

942．经济税源调查为什么要进行综合分析？689

944．为什么要建立重点税源档案？690

（三）税务统计691

945．重点税源档案为什么必须系统化、制度化、现代化？691

947．税务统计的基本任务是什么？692

946．什么是税务统计？其内容包括哪些方面？692

948．为什么说税务统计要为税收计划服务，并发挥其监督作用？693

950．税务统计有哪些特点？694

949．为什么说税务统计要为税收政策服务，并发挥其监督作用？694

951．税务统计的基本要求是什么？695

952．税务统计报表有哪些种类？696

955．为什么对农村税收要专项统计？697

954．为什么要划分经济类型和行业进行税务统计？697

953．税务统计报表的编报程序是怎样规定的？697

956．怎样审核统计报表？698

958．整理税务统计资料的方法是什么？要注意什么问题？699

957．为什么要系统地收集整理税务统计资料？699

960．什么是统计台帐？为什么要设统计台帐？700

959．税务统计的原始资料是什么？700

961．整理税务统计资料为什么要分组？怎样分组？701

963．税务统计分析的主要内容和方法是什么？702

962．为什么要开展税务统计分析？702

964．税务统计分析的特点有哪些？704

（四）税收会计706

966．什么是税务统计分析报告？其种类有哪些？706

965．进行税务统计分析的原则是什么？706

968．税收会计的核算对象是什么？707

967．什么是税收会计？707

970．税收会计具有哪些作用？709

969．税收会计的职能是什么？709

971．税收会计的基本任务是什么？710

972．税收会计具有哪些特点？711

973．税收会计的核算单位是怎样划分的？713

974．税收会计采用哪种记帐方法？其基本规则是什么？714

975．税收会计科目的设置权限是怎样规定的？715

977．什么是税收会计凭证？其种类有哪些？716

976．税收会计设置哪些总帐科目？716

978．什么是税收会计原始凭证汇总？原始凭证汇总单的种类有哪些？718

980．税收会计报表有哪几种？720

979．税收会计设置哪几种帐簿？720

981．为什么要进行税收会计分析？分析的主要内容是什么？721

982．为什么要进行税收会计检查？检查的主要内容是什么？723

985．税款征收入库的程度是怎样规定的？724

984．什么叫税款入库？724

983．什么叫税款上解？724

987．什么叫代征、代扣税款手续费？726

986．什么叫退库？国家规定的退库项目有哪些？726

988．税款退库程序是怎样规定的？727

990．什么是农业税收征解会计？728

989．小额税款的退税程序是怎样规定的？728

991．农业税收征解会计的特点是什么？729

992．农业税收征解会计的地位和作用是什么？730

993．农业税收征解会计的记帐方法有什么特点？731

995．农业税收会计设哪几种帐簿？732

994．农业税收征解会计凭证有哪几种？732

996．农业税收征解会计报表有哪几种？733

998．怎样编制农业税收计划？734

997．编制农业税收计划的基本要求是什么？734

999．农业税收统计的作用是什么？735

（五）税收票证736

1000．农业税收统计的内容和要求是什么？736

1002．税收票证有哪些种类？737

1001．什么是税收票证？其重要性表现在哪些方面？737

1003．各种税收票证的使用范围是怎样规定的？738

1004．什么是税收票证管理？740

1006．领发税收票证有哪些要求？741

1005．税收票证的设计和印制权限是怎样规定的？741

1008．填用税收票证有哪些具体要求？742

1007．保管税收票证有哪些要求？742

1009．怎样办理税收票证的结报缴销？744

1011．发生税收票证损失怎样处理？745

1010．作废和停用的税收票证怎样处理？745

1013．为什么要进行税收票证检查？检查的主要内容有哪些？746

1012．什么是税收票证核算？746

1015．什么是限期限额结报制度？748

1014．什么是换票检查？748

五、税务组织管理和基层税收工作749

1016．什么是票款结报手册？749

1017．建国以来，我国税务机构的设置有过哪些变化？750

1019．怎样设置税务所？752

1018．目前我国的税务机构是怎样设置的？752

1020．国家税务总局的职责是什么？753

1021．税务系统有过几次大的增编？754

1023．税务系统做好思想政治工作的基本经验有哪些？755

1022．为什么要保持税务工作人员的相对稳定？755

1025．什么是税务职业道德？756

1024．当前及今后一个时期税务系统思想政治工作的重点是什么？756

1026．为什么要加强基层税务所（基层单位）的工作？757

1027．“文明税务所”（文明单位）的基本条件是什么？等级有哪些？758

1029．税务所长岗位责任制应当包括哪些主要内容？759

1028．税务所长应具备的基本素质是什么？759

1031．税务所长在税收收入进度慢或快的时候，应当注意些什么？760

1030．为什么税务所长要把完成各项税收任务作为首要工作来抓？760

1033．税务所长应怎样处理好部门之间的协作关系？761

1032．税务所长应怎样处理好日常工作和中心工作的关系？761

1034．税务所长应该怎样处理群众来信来访？762

1035．税务所长做好思想政治工作的基本内容和方法是什么？763

1036．为什么在税务系统基层单位开展创建“青年文明号”活动？活动宗旨是什么？活动主题口号是什么？764

1037．“青年文明号”的基本条件是什么？765

1039．税务所长应怎样培养青年税务人员迅速成长？766

1038．“青年文明号”的考评、表彰、奖励机制有哪些？“青年文明号”与“文明税务所”的关系是什么？766

1040．税务所长应怎样发挥老税务人员的积极作用？767

1041．税务所长应怎样开好税务所的工作汇报会？*768++1042．为什么说基层税务人员的岗位光荣，责任重大？768

1043．怎样做一个好的基层税务工作者？769

1044．基层税务人员应遵守哪些行政纪律？770

1045．城市基层税务人员岗位责任制包括哪些主要内容？770

1046．农村税务人员岗位责任制包括哪些主要内容？771

1047．市场税务人员岗位责任制包括哪些主要内容？772

六、税务纪检监察772

1048．什么是税务纪检监察？773

1049．税务纪检监察的性质是什么？774

1050．税务纪检监察有哪些特点？774

1051．税务纪检监察工作应遵循哪些基本原则？775

1052．税务纪检监察工作在税收工作中有什么重要意义？776

1053．制定《税务监察暂行规定》有什么意义？777

1054．什么是税务纪检监察对象？监察对象管辖范围怎样划分？777

1055．税务纪检监察管理体制有哪些主要内容？778

1056．税务纪检监察机构的任务是什么？779

1057．税务纪检监察在税务管理活动中有哪些作用？779

1058．税务纪检监察机构在纪检监察活动中享有哪些权力？780

1059．税务纪检监察人员应具备哪些素质？781

1060．什么是违纪案件调查？784

1061．违纪案件调查的对象是什么？784

1062．违纪案件调查的主要任务是什么？785

1063．违纪案件的调查程序是怎样规定的？785

1064．在调查取证时应注意哪些问题？786

1065．什么是案件审理？787

1066．案件审理的任务和作用是什么？788

1067．案件审理有哪些程序？790

1068．案件调查审理有哪些基本要求？791

1069．税务系统廉政建设有哪些基本经验？792

1070．税务系统廉政建设有哪些基本内容？793