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第一部分个体工商户为什么要纳税9

第一章 什么是税收9

第二章 个体户依法纳税是自身生产经营的保证11

第三章 个体户依法纳税符合税收“公平、合理”的基本原则14

第四章 个体户依法纳税是社会主义商品经济新秩序的组成部分16

第五章 依法纳税是公民应尽的义务18

第二部分个体工商户应该缴纳的主要税种21

第一章 我国的税收制度要素21

第二章 产品税23

第三章 增值税24

第四章 营业税27

第五章 城乡个体工商业户所得税30

第六章 其他税费33

第三部分个体工商户应如何纳税35

第一章 纳税程序35

第二章 帐簿票证管理43

第三章 减税免税47

第四章 税收罚则49

第四部分有关政策条例55

一、国家税务局关于开展对个体工商业户税收检查的通知55

附件：国家税务局关于整顿城乡个体工商业户税收秩序的通告57

二、国务院关于严肃税收法纪加强税收工作的决定59

三、国务院关于整顿税收秩序加强税收管理的决定61

四、国务院关于发布《中华人民共和国税收征收管理暂行条例》的通知63

附件：中华人民共和国税收征收管理暂行条例63

五、财政部关于检发税收征收管理若干具体问题的规定的通知68

附件：税收征收管理若干具体问题的规定68

六、财政部检发《关于加强集市贸易市场税收征收管理的规定》的通知73

附件：财政部关于加强集市贸易市场税收征收管理的规定73

七、财政部关于颁发《全国发票管理暂行办法》的通知77

附件：全国发票管理暂行办法78

八、财政部关于检发《关于个体工商业户帐簿管理的规定》的通知80

附件：财政部关于个体工商业户帐簿管理的规定81

九、最高人民检察院、财政部关于进一步搞好查处偷税、抗税案件工作的联合通知82

附件：《人民检察院直接受理的经济检察案件立案标准的规定（试行）》中关于偷税、抗税案件的规定83

十、财政部税务总局关于个体工商业户必须依法纳税的通告83

十一、关于个体工商业户税收问题的一些其他规定84

十二、中华人民共和国城乡个体工商业户所得税暂行条例85

十三、中华人民共和国产品税条例（草案）86

十四、中华人民共和国产品税条例（草案）实施细则90

十五、中华人民共和国增值税条例（草案）94

十六、中华人民共和国增值税条例（草案）实施细则95

十七、财政部颁发《关于完善增值税征税办法的若干规定》的通知98

十八、关于完善增值税征收办法的若干规定98

十九、中华人民共和国营业税条例（草案）99

二十、中华人民共和国营业税条例（草案）实施细则102

二十一、中华人民共和国国务院令（第11号）105

二十二、中华人民共和国印花税暂行条例105

二十三、中华人民共和国印花税暂行条例施行细则107

二十四、中华人民共和国城市维护建设税暂行条例109

二十五、中华人民共和国车船使用税暂行条例110

二十六、国务院关于扩大征集国家能源交通重点建设基金的规定112

二十七、财政部贯彻《国务院关于扩大征集国家能源交通重点建设基金的规定》的通知112

附件：全国271个贫困县名单113

二十八、财政部税务总局关于扩大征集国家能源交通重点建设基金有关问题的通知114

十九、国务院征收教育费附加的暂行规定115

三十、中华人民共和国个人收入调节税暂行条例116

三十一、中华人民共和国个人收入调节税暂行条例施行细则118

三十二、中华人民共和国国务院令（第4号）122

三十三、中华人民共和国私营企业暂行条例122

三十四、中华人民共和国国务院令（第5号）127

三十五、中华人民共和国私营企业所得税暂行条例127

三十六、中华人民共和国国务院令（第6号）128

三十七、国务院关于征收私营企业投资者个人收入调节税的规定128

三十八、财政部关于检发《中华人民共和国私营企业所得税暂行条例施行细则》的通知128

三十九、中华人民共和国私营企业所得税暂行条例施行细则129

四十、关于私营企业税收政策的若干规定132

四十一、关于印发《私营企业财务管理暂行办法》的通知133

四十二、私营企业财务管理暂行办法133

第五部分有关领导讲话141

一、加强个体税收管理调节社会分配不公——国家税务局局长金鑫141

二、大力宣传税法 推进以法治税——国家税务局局长金鑫在全国个体工商户税法宣传普及教育活动新闻发布会上的讲话144

三、配合政府办实事 发挥优势作贡献——共青团中央书记处书记刘延东在全国个体工商户税法宣传普及教育活动新闻发布会上的讲话146

四、公安部副部长俞雷同志在全国税务工作会议上的讲话148

五、国家工商行政管理局副局长甘国屏同志在全国税务工作会议上的讲话151

六、公安部副部长俞雷和国家税务局局长金鑫就及时严肃查处暴力抗税案件向记者发表谈话155

七、个体工商税收要有突破性进展——国家税务局局长金鑫158

八、国家税务局局长金鑫同志邀请首都新闻单位的同志座谈时的发言161

第六部分城乡个体工商户和私营企业税收问题解答163

一、城乡个体工商户和私营企业为什么必须向国家纳税？163

二、什么是纳税义务人？163

三、个体工商户和私营企业应缴纳哪些税？163

四、个体工商户经批准经营批发业务的如何计算纳税？163

五、个体工商户在经营业务中，既有纳税营业额，又有免税营业额，应如何计算纳税？164

六、个体工商户在进货时，批发单位为什么要代扣代缴营业税？批发单位代扣税款是否要填开税票？164

七、哪些单位可以代扣代缴税款？164

八、个体户长期外出经营，应在何地纳税？164

九、什么是临时经营？临时经营营业税的税率为多少？临时经营营业税在何地缴纳？164

十、没有营业执照的个人从事设计、制图取得的收入应如何纳税？164

十一、无营业执照个体户如何纳税？164

十二、税务机关对未经有权批准机关的批准，就从事生产经营活动的单位和个人，按规定征税，是否意味着承认其合法？164

十三、什么叫城乡个体工商业户所得税？哪些是个体工商业户所得税的纳税义务人？164

十四、个体工商业户所得税税率是多少？165

十五、什么叫十级超额累进所得税税率？165

十六、个体工商户的应纳税所得额如何计算？165

十七、个体工商业户所得税采取什么方法缴纳？165

十八、个体工商户在计算缴纳所得税时，有哪些费用可以列支？哪些费用不能列支？165

十九、个体户承包企业的收入应如何缴纳所得税？166

二十、对个体户的所得税有没有减免税照顾？166

二十一、为什么要制订关于私营企业税收的《条例》和《规定》？166

二十二、对私营经济税收法规的基本政策精神是什么？具体体现在哪些方面？166

二十三、私营企业所得税的征税对象是什么？167

二十四、哪些是私营企业所得税的纳税义务人？167

二十五、私营企业所得税的负担水平如何？167

二十六、私营企业所得税有哪些优惠的政策规定？167

二十七、《规定》中明确私营企业投资者将私营企业税后利润用于个人消费的部分，依照40％的比例税率，计征个人收入调节税，同个人收入调节税的有关政策规定是否一致？应怎样理解这一政策规定？167

二十八、为什么在《规定》中要明确私营企业投资者不论以何种方式撤回生产发展基金或转让企业资产用于个人消费的，都要补征个人收入调节税？怎样计征？168

二十九、什么是税收征收管理？168

三十、个体工商户为什么要向税务机关办理税务登记？办理的具体手续有哪些？168

三十一、什么叫纳税鉴定？怎样鉴定？169

三十二、实行定期定额征税的个体工商户，为什么在其所核定的营业额变化幅度超过20％以上时必须申报调整修改定额？如不主动申报将会怎样？169

三十三、什么是纳税辅导？169

三十四、什么是纳税申报？如何办理申报手续？169

三十五、税务机关向个体工商户征收税款有几种征收方式？170

三十六、个体工商户因特殊原因，到期无钱缴税，是否可以申请缓缴？170

三十七、怎样管理帐务和票证？170

三十八、什么是纳税检查？为什么要开展纳税检查？170

三十九、为什么要统一管理发票？发票由谁管理？170

四十、个体工商户购用统一发票的手续应怎样办理？170

四十一、使用统一发票应注意哪些问题？171

四十二、个体工商户外出营业，需要在税务机关办理什么手续？171

四十三、个体工商户到外地营业应使用哪一种纳税证明？在何地缴税？171

四十四、个体工商户外出经营，超出纳税证明核定范围的，应如何纳税？171

四十五、个体工商业户不按规定办理税务登记和使用税务登记证的，应如何处理？171

四十六、个体工商户不按规定办理纳税鉴定的，应如何处理？171

四十七、个体工商户未按规定建立和保管帐务、票证的，应如何处理？171

四十八、个体工商户不按规定提供纳税资料和拒绝接受税务机关监督检查的，应如何处理？171

四十九、个体工商户在发生营业行为时不按规定办理纳税申报的，应如何处理？171

五十、违反发票管理的行为，应受到什么处理？171

五十一、个体工商户漏税、欠税、偷税、抗税，应如何处理？172

五十二、个体工商户拖欠税款、滞纳金、罚款，经税务机关催缴无效的，税务机关如何处理？172

五十三、纳税人与税务机关在纳税或违章处理问题上发生争议，应如何处理？172

第七部分有关名词解释173

附录一 全国个体工商户税法宣传普及教育活动知识题参考试卷（一）179

全国个体工商户税法宣传普及教育活动知识题参考试卷（二）181

附录二 全国个体工商户税法知识竞赛办法183