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（上卷）3

第一篇 财务管理基础3

第一章　财务管理概述3

第一节　财务管理的产生与发展3

一、财务管理的产生3

二、财务管理的发展3

三、财务管理的发展趋势4

一、财务管理目标5

第二节　财务管理目标和内容5

二、财务管理的内容8

第三节　财务管理的组织10

一、财务管理的组织机构10

二、财务管理的制度规范10

第四节　财务管理的环节11

一、财务预测12

二、财务决策12

五、财务分析13

四、财务控制13

三、财务计划13

第五节　财务管理的观念14

一、货币时间价值观念14

二、风险观念14

三、机会损益观念15

四、预期观念15

六、边际观念16

第六节　财务管理的环境16

五、弹性观念16

一、法律环境17

二、金融环境17

三、经济环境21

四、竞争环境22

第二章　财务管理的基本原理23

一、资金时间价值的概念23

二、现金流量图23

三、资金时间价值的计算24

一、风险的概念及分类35

第二节　投资的风险价值35

二、风险程度的衡量36

三、风险报酬的计算39

第三章　财务管理环境42

第一节　财务管理环境概述42

一、财务管理环境的概念42

二、研究财务管理环境的重要意义43

三、财务管理环境的调查43

第二节　财务管理的宏观环境44

一、经济形势和经济政策45

二、财政税收政策和工商税收制度46

三、金融政策和金融市场49

四、国际经济环境51

第三节　财务管理的微观环境52

一、企业的经济成分、经济方式和组织形式52

二、销售环境52

三、采购环境53

四、生产环境53

一、西方企业财会机构与人员安排54

第四章　财务机构54

第一节　财会机构与人员安排54

二、我国企业财会机构与人员安排57

第二节　财会业务流程58

一、会计循环的概念和步骤58

二、账务处理程序的基本模式59

三、记帐凭证财务处理程序60

四、科目汇总表财务处理程序61

五、汇总记账凭证财务处理程序63

六、日记总账财务处理程序66

第五章　财务组织与领导68

第一节　财会组织的地位与作用68

一、财会组织是实现公司财务管理目标的手段69

二、财会组织是现代企业群体联结的纽带70

三、财会组织是完成企业职能作用的主要承担者71

四、财会组织在现代企业组织体系中居核心地位71

一、现代企业财会领导体系72

二、现代企业财会领导者的要求72

第二节　财会领导者的地位与作用72

三、企业财会领导者的工作内容75

四、企业财会领导者要处理好各方面关系77

第三节　现代企业财会组织的要求79

一、现代企业财会组织的机制与手段79

二、现代企业财会组织的基本要求83

第四节　财务管理组织的原则和内容85

一、财务组织的原则85

二、企业财会组织的内容88

第五节　我国财务组织模式89

一、我国财务组织面临的环境89

二、我国公司现行财会组织状况分析91

三、我国公司财务与会计职能的分设95

四、我国公司财会组织系统中财务、会计、审计的职能制衡96

五、我国公司财会管理组织设计应考虑的相关政策98

六、我国国有公司财会组织模式的选择和设计99

七、我国国有公司财会组织模式的职能配置102

一、总会计师的地位和作用104

第六节　总会计师制度104

二、总会计师的职责与权限107

第六章　会计核算基础111

第一节　会计科目111

一、会计科目的内容111

二、会计科目的级别112

第二节　会计凭证112

一、会计凭证的作用112

二、填制和审核原始凭证113

三、填制和审核记账凭证115

第三节　会计账簿117

一、设置帐簿应遵循的原则117

二、不同类型的账簿118

三、账簿的格式和登记方法119

第四节　会计报表121

一、编制会计报表的要求121

二、会计报表的内容122

三、不同种类的会计报表122

二、财务预测的分类125

一、财务预测的概念及其内容125

第一节　财务预测方法125

第七章　财务管理的基本方法125

三、财务预测的方法126

四、资金需要量的预测134

五、成本费用预测142

六、营业收入与利润预测146

二、决策的种类151

三、决策的一般程序151

一、决策及概述151

第二节　经营决策方法151

四、生产新产品的决策152

五、销售价格的决策154

六、确定最佳售价的决策154

七、综合生产能力确定售价的决策157

八、生产成本的决策158

第三节　投资决策方法159

一、投资的意义和投资决策的种类159

二、现金流量161

三、投资风险及其管理165

四、固定资产投资决策168

五、固定资产投资的敏感性分析182

六、证券投资决策186

第四节　财务计划方法196

一、财务计划的意义和理论依据196

二、财务计划的原则196

四、财务计划的内容197

五、财务计划的编制程序197

三、财务计划的依据197

六、固定资金计划200

七、流动资金计划203

八、成本计划的编制208

九、产品销售和利润计划的编制215

第五节　财务控制方法221

一、财务控制的目的222

二、财务控制的地位与作用222

三、财务控制的基础和原则223

四、财务控制的形式225

六、财务控制的程序226

五、财务控制的内容226

七、财务控制的方法228

八、现金的控制方法229

九、债权的控制方法239

十、存货的控制方法249

十一、固定资产控制方法264

十二、成本费用控制方法269

一、货币的时间价值的计算281

二、年金的计算281

第一节　筹资与投资财产分析281

第八章　财务分析281

三、资金成本的计算285

四、企业最优资金结构的确定290

五、净现值法292

六、现值指数法295

七、净年值法296

八、内含报酬率法297

十、盈亏平均点分析法299

九、外部收益法299

十一、投资回收率法302

十二、平均投资报酬率法305

十三、敏感性分析法306

十四、国民经济评价指标法309

第二节　资金运用财务分析310

一、固定资产310

二、现金财务分析323

三、存货分析330

四、无形资产334

第三节　成本财务分析方法353

一、制造成本353

二、非制造成本353

三、期间成本354

四、产品成本354

五、直接材料的计算355

六、直接人工的计算358

七、费用361

第四节　企业经济效益总体评价指标373

一、战略与战略管理392

第九章　财务战略392

第一节　财务战略概述392

二、企业财务战略的概念395

三、企业财务战略的内容与程序403

四、企业财务战略环境405

第二节　企业资金投放战略410

一、企业资金投放战略的意义与程序410

二、企业资金投放战略目标与原则413

三、企业资金投放战略的生成方法422

四、企业资金投放战略类型437

五、企业资金投放战略方案的设计440

六、企业资金投放战略方案的评价与选择451

七、企业资金投放战略的实施与控制467

第十章　财务管理创新474

第一节　经济体制改革与财务会计改革474

一、股份制企业474

二、外商投资企业479

三、租赁业务485

四、财务会计制度改革488

五、财务制度改革493

六、会计制度改革499

七、现代会计基础510

第二节　财务计划与财务分析新方法512

一、本量利分析512

二、盈亏临界分析515

三、各因素变动分析517

四、财务计划的编制519

五、财务分析指标522

第三节　主要行业会计制度的比较525

一、主要行业会计制度会计科目的共性与区别526

二、主要行业会计制度会计报表的共性与区别530

第四节　现代会计新课题531

一、现代会计新分支531

二、现代成本管理新动向543

第十一章 国际财务管理553

第一节 国际财务管理概述553

一、国际财务管理的概念553

二、国际财务管理的形成和发展554

三、国际财务管理特点555

第二节　外汇风险管理556

一、外汇的概念556

二、外汇汇率556

三、外汇风险的种类557

四、外汇风险管理的程序557

五、避免外汇风险的主要方法558

第三节　国际企业的筹资管理560

一、国际企业的资金来源560

二、国际金融市场和金融机构561

三、国际企业筹资方式561

四、国际企业筹资应注意的问题563

第四节　国际企业的投资管理564

一、国际投资的种类564

二、国际投资的程序565

三、国际投资方式566

一、国际企业的现金管理567

第五节　国际企业的营运资金管理567

二、国际企业的应收帐款管理568

三、国际企业的存货管理569

第六节 国际企业的纳税管理569

一、国际纳税概述569

二、国际双重征税的免除570

三、国际避税与反避税571

第一节　会计凭证操作规程576

一、会计凭证概述576

第十二章　财务人员操作规程576

二、原始凭证的填制和审核规范580

三、记账凭证的填制和审核规范582

四、会计凭证的传递和保管规范587

第二节　账簿操作规程590

一、账簿概述590

二、账簿的设置、启用和登记规程592

三、日记账的格式和登记规范597

四、分类账的格式和登记规范601

五、辅助账的设置、登记623

一、账项调整规程624

第三节　账项调整、错账更正与对账、结账规程624

二、错账的查找与更正操作规范627

三、对账和结账规范631

第四节　会计循环程序操作规程634

一、会计循环程序（又称会计核算组织程序）概述634

二、记账凭证核算形式循环程序规范635

三、科目汇总表核算形式循环程序规范636

四、多栏式日记账核算形式循环程序规范637

五、汇总记账凭证核算形式循环程序规范641

六、日记总账核算形式循环程序规范644

第十三章　财务人员岗位责任规范647

第一节　财务主管岗位责任规范647

一、建立健全财会规章制度647

二、组织会计核算和管理649

三、组织和开展企业经济活动分析655

第二节　出纳人员岗位职责操作规范663

一、制定货币资金管理制度663

二、现金结算业务操作规范664

三、银行结算业务操作规范668

四、如何选择适当的结算方式675

五、其他货币资金业务操作规范681

六、有价证券业务操作规范685

七、货币资金分析操作规范686

第三节　材料核算人员岗位职责操作规范687

一、材料分类和材料目录的编制687

二、制定材料储备定额690

三、制定材料消耗定额693

四、材料收、发、存的核算695

五、材料供应及利用的分析711

第四节　工资核算人员岗位职责操作规范715

一、职工的分类和工资计划的编制715

二、工资结算和分配的核算716

三、福利费、工会经费、教育经费、统筹退休金的核算724

第五节　会计稽核人员岗位职责操作规范726

一、审查成本财务计划727

二、审查各项财务收支728

三、复核会计凭证、账簿、会计报表731

四、会计稽核工作操作规范733