《中外财务管理百科全书 上》

第一篇财务基本理论1

第一章财务基础理论1

财务的起源1

原始社会没有财务1

财务是商品货币经济的产物1

财务的发展1

财务一般1

社会主义财务存在的客观必要性和必然性2

社会主义财务的表象2

社会主义财务的本质3

社会主义财务的概念4

社会主义财务的职能4

社会主义财务的范围5

物质产品生产部门的企业财务5

流通部门的企业财务5

劳务部门（单位）财务5

事业部门（单位）财务5

行政部门（单位）财务5

第二章企业财务管理的模式6

企业财务管理模式6

西方公营企业的财务管理模式6

社会主义企业财务管理的基本模式6

从预算拨款制到经济核算制6

经济核算制的基本特征7

经济核算制的基本要求7

经济核算制是财务作用于生产的经营机制7

收支依赖的经济关系8

责权利的结合8

经济核算制模式8

第三章财务管理体制9

财务管理体制9

国营企业财务管理体制9

企业财务自主权9

国家对企业的财务管理体制10

流动资金管理体制10

“双口”供应制度10

信贷比额参与制度10

全额信贷制度10

银行统管制度11

成本管理体制11

成本开支范围11

成本核算规定11

成本管理责任制11

利润分配体制12

国营企业内部的财务管理体制12

第四章财务管理环境12

企业理财环境12

经营环境12

制度环境12

税收环境13

法律环境13

动态环境13

产品寿命周期13

产品寿命周期与财务管理15

通货膨胀与财务管理15

理财杠杆效应15

价格杠杆和税收杠杆15

税收杠杆和利润杠杆16

信贷杠杆和利率杠杆16

价值杠杆发生作用的前提条件17

第五章财务理论与学科的发展17

财务理论的发展17

中国财务理论的发展17

货币收付论17

分配关系论17

资金运动论18

价值运动论18

货币关系论18

西方财务理论的发展19

财务学科的发展19

财务理论体系19

财务学科体系20

第二篇工业企业财务管理21

第一章概述21

工业财务21

工业企业财务管理21

工业企业财务管理体制21

国家对工业企业的财务管理体制21

工业企业内部的财务管理体制22

工业企业财务制度22

工业企业财务自主权22

工业企业财务日常管理22

第二章固定资金23

固定资金23

固定资产23

固定资产分类23

生产用固定资产23

非生产用固定资产23

土地23

使用中的固定资产23

未使用的固定资产23

不需用的固定资产23

封存中的固定资产23

出租固定资产23

固定资产的结构23

固定资产估价23

原始价值24

重置完全价值24

净价值24

固定资金的来源24

国家财政拨款24

企业专用基金24

国家银行专项贷款24

企业自筹资金24

固定资产需要量24

实物量计算法24

台时数计算法25

固定资产损耗25

有形损耗25

无形损耗25

固定资产折旧25

折旧基金25

基本折旧基金25

大修理基金25

固定资产折旧计划25

计划折旧率26

个别折旧率26

类别折旧率26

综合折旧率26

应计折旧的固定资产平均总值26

计划期初应计折旧固定资产总值26

计划期内增加应计折旧固定资产平均总值26

计划期内减少应计折旧固定资产平均总值26

固定资产大修理基金提存计划26

固定资产折旧方法27

平均年限法27

倍率余额递减法27

年数合计递减法27

产量法27

偿债基金法27

年金法27

固定资金利用效果的经济指标27

技术经济指标27

时间利用指标27

生产能力利用指标28

固定资产增长速度与产量增长速度的比值28

价值指标28

产值固定资金率28

固定资产利润率28

固定资产更新率28

固定资产退废率28

固定资产更新与退废的比值28

固定资金占用费制度28

基本建设投资贷款制度29

固定资产租赁制度29

售后租赁29

营业性租赁29

财务租赁29

货币时间价值29

利息30

单利30

复利30

利息率30

名义利率30

实际利率30

加权平均利息率31

贴现率31

通货膨胀率31

货币贬值率31

现值32

终值32

年金32

投资决策32

投资报酬率法33

投资回收期法33

成本比较法33

净现值法33

内部报酬率法33

第三章流动资金33

流动资金33

储备资金33

原材料及主要材料33

辅助材料34

燃料34

修理用备件34

包装物34

低值易耗品34

生产资金34

在产品34

自制半成品34

待摊费用34

成品资金34

产成品34

外购商品34

结算资金34

发出商品34

应收款34

货币资金34

库存现金34

银行存款34

生产中的流动资金34

流通中的流动资金35

定额流动资金35

非定额流动资金35

超定额流动资金35

自有流动资金35

视同自有流动资金35

借入流动资金35

流动资金的循环35

流动资金的周转35

流动资金周转期36

流动资金绝对节约额36

流动资金相对节约额36

流动资金计划定额36

流动资金季度定额36

流动奖金年度定额36

巴雷特分析法36

周转期法36

原材料资金定额37

供应间隔日数37

保险日数37

使用准备整理日数37

材料最高储备量37

材料最低储备量37

材料在途日数37

供应间隔日数系数38

在产品资金定额38

产品每日平均生产费38

产品生产过程日数38

在产品成本系数38

产成品资金定额39

储存日数39

发运日数39

结算日数39

外购商品资金定额39

包装物资金定额39

修理用备件资金定额39

余额法39

待摊费用资金定额40

比例增减法40

经济批量法40

流动资金来源计划41

流动资金计划定额增（减）额41

计划年度流动资金多余（不足）额41

定额负债增（减）额41

银行借款计划41

生产周转借款42

超定额借款42

结算借款42

流动资金日常管理42

专款专用42

归口分级管理42

生产流动卡43

实物周转券43

定额工时43

台份管理43

流动资金周转率43

储备资金周转率44

生产资金周转率44

成品资金周转率44

产值流动资金率44

销售收入流动资金率44

流动资金利润率44

借入流动资金利用效果指标44

借入流动资金比率44

销售收入利息率44

现金存款周转期44

第四章产品成本45

产品成本45

费用45

成本的经济内涵与政策因素45

成本开支范围45

生产费用的结构与分类45

生产费用要素46

产品成本项目46

变动费用46

固定费用46

直接费用46

间接费用46

基本费用46

一般费用46

产品成本形态47

商品产品总成本47

单位成本47

车间成本47

工厂成本47

销售成本47

半成品成本47

在产品成本47

商品产品成本47

可比产品成本47

不可比产品成本47

成本预测47

目标成本47

定额成本48

标准成本48

计划成本48

决策成本48

变动成本法48

全额成本法48

期间比较法48

回归分析法49

边际贡献（率）49

成本超降临界点49

变动成本率49

因素法49

成本计划50

生产费用预算50

产品成本计划50

成本控制51

事前成本控制51

事中成本控制51

事后成本控制51

全额成本控制51

产品设计阶段的成本控制51

工艺方案制定阶段的成本控制51

产品生产阶段的成本控制51

成本分析52

成本计划完成情况总体分析52

生产费用预算完成情况分析52

全部商品产品成本计划完成情况分析52

可比产品成本降低分析52

产品成本组成要素分析52

材料成本分析52

人工成本分析52

费用成本分析53

单位产品成本计划完成情况分析53

第五章销售收入53

工业产品销售53

工业产品销售收入53

工业企业销售收入计划53

计划期产品销售量54

计划期初产品结存量54

计划期产品生产量54

计划期末产品结存量54

单位产品销售价格54

盈亏平衡分析54

单品种盈亏平衡分析54

达到目标利润销售收入的分析54

含税产品达到目标利润销售收入的分析55

多因素变化下达目标利润的销售收入55

多品种盈亏平衡分析55

加总计算法55

分别计算法55

销售预测55

数学预测法55

指标预测法55

趋向预测法55

简单平均数预测法55

移动平均数预测法56

加权移动平均预测法56

指数平滑预测法56

市场调查预测法56

专家意见集合预测法56

工业品价格56

工业品出厂价格56

产品计划成本57

产品计划利润57

产品计划税金57

商业批发价格57

商业零售价格57

工业结算方式57

托收承付结算方式57

信用证结算方式57

托收（无承付）结算方式57

计划结算方式57

银行汇票结算方式58

商业汇票结算方式58

银行本票结算方式58

支票结算方式58

汇兑结算方式58

委托收款结算方式58

第六章货币积累58

货币积累58

税金58

流转性税收59

产品税59

增值税59

营业税59

盐税60

关税60

地方性税收60

城市维护建设税60

车船使用税60

土地使用税60

房产税60

其他税收60

资源税60

印花税60

烧油特别税60

奖金税60

建筑税60

税金计划60

利润61

工业企业利润总额61

成本利润率61

工资利润率62

产值利润率62

资金利润率62

利润计划62

计划销售利润的直接计算法62

商品产品计划销售成本62

计划期销售产品平均单位工厂成本63

计划销售利润的分析计算法63

报告年成本利润率63

计划年应销可比产品销售利润63

计划年可比产品成本变化而影响的利润额63

计划年可比产品品种结构变化而影响的利润额63

计划年可比产品销售价格变化而影响的利润额63

计划年可比产品税率变化而影响的利润额64

计划年初结存可比产品销售利润64

计划年不可比产品销售利润64

其他销售利润64

营业外收支净额64

利润分配制度64

企业基金制度64

利润留成制度65

所得税制度65

所得税66

调节税66

承包经营责任制度66

税利分流66

第七章专项基金66

专项基金66

更新改造资金67

大修理基金67

职工教育基金67

生产发展基金67

新产品试制基金67

职工福利基金67

职工奖励基金68

后备基金68

专项拨款68

挖潜革新改造拨款68

科技三项费用拨款68

专项借款68

小型技术措施借款68

出口工业品生产专项借款69

引进国外技术设备国内配套借款69

短期外汇借款69

大修理借款69

基本建设借款69

挖潜革新改造借款70

专项基金计划70

更新改造资金计划70

大修理基金计划70

职工福利基金和奖励基金计划70

专项拨款和专项借款计划71

专项基金收支计划表71

第八章财务收支计划71

财务收支计划71

财务收支平衡总表71

固定资金系统71

流动资金系统72

销售和盈亏系统72

专项基金系统72

月度财务收支计划72

财务收支日历进度表72

第三篇铁路运输企业财务管理73

第一章概述73

铁路财务管理73

铁路财务管理的基本任务73

铁路财务管理原则73

铁路运输企业的经济核算制73

铁路运输企业的经济核算体系73

第二章铁路运输收入进款73

铁路运输收入进款74

运输收入74

客运收入74

货运收入74

客货运服务基金收入74

代收款收入74

运输收入计划74

客货运平均收入率75

运输收入票据75

运输收入进款管理75

运输收入进款核收方式75

运输收入进款的动支范围75

运输收入会计核算75

运输收入原始凭证的种类和特点75

运输收入会计核算的内容76

运输收入的债权和债务76

运输收入资金在途天数76

堵漏保收基金76

运输收入会计报表76

运输收入检查76

运输收入稽查77

国际联运收入管理77

水陆联运收入管理77

第三章铁路运输支出与成本77

铁路运输支出的概念77

铁路运输支出范围77

铁路运输支出的分类77

按费用要素分类78

按运输生产过程分类78

按运输工作量分类78

按计入运输成本的方法分类78

按运输作业过程分类78

按生产部门分类78

铁路运输支出科目设置的原则78

铁路运输成本78

运输成本计算的特点79

运输成本的种类79

运输成本管理及责任制79

运输据管理的基础工作79

运输成本计划79

运输成本的控制80

运输成本的预测80

运输成本分析80

运输成本考核80

运输总成本81

运输单位成本81

运输专项成本81

客运分类成本81

货物品类别运输成本82

运输作业成本82

机车车辆作业成本82

调车作业成本83

区段运输成本83

整车货物运输成本83

零担货物运输成本83

基层站、段运输工作成本83

运输成本支出率法84

铁路营业外收支84

营业外收入84

营业外支出84

第四章铁路运输企业利润84

铁路运输企业利润84

运输利润84

工附业利润84

货车修理利润85

铁路运输收入分配85

铁路运输清算收入85

内部清算收入86

铁路运输企业利润分配86

企业留利87

企业基金制度87

利润留成制度87

利改税制度87

经济承包责任制87

资金占用费88

铁路运输企业利润的考核与分析88

利润计划完成率88

成本利润率88

资金利润率88

收入（或产值）利润率89

第五章铁路运输企业的资金和资产89

铁路固定资金的来源89

铁路固定资产的范围89

铁路固定资产的分类89

铁路专用固定资产90

陈旧可用的线路上部建筑轨料90

工务维修备用轨料90

铁路固定资产折旧和固定资产折旧率90

铁路固定资金运用的考核指标90

铁路固定资产调拨90

铁路固定资产的报废清理90

铁路固定资产的清查90

资产评估91

铁路流动资金周转循环的特点91

铁路流动资金的构成内容91

铁路的定额流动资金和非定额流动资金91

铁路流动资金的几种来源91

铁路的几种特殊流动资产91

储备定额92

储备量92

定额查定的月末储备查定法92

铁路机车车辆配件的三级储备92

铁路在产品资金定额查定93

在产品项目资金定额的查定93

待摊费用资金的查定93

产成品资金定额的查定93

铁路流动资金的管理93

定额下库93

流动资金的有偿占用93

动员内部资财94

ABC分析法94

铁路财务收支计划94

铁路流动资金运用效果的考核94

每万元换算吨公里占用流动资金94

每万元流动资金完成的换算吨公里（万）94

每万元流动资金完成的运输收入94

加速铁路流动资金周转的措施95

铁路流动资产的清查95

铁路运输专用基金95

铁路的更新改造基金95

铁路的大修理基金95

职工福利基金95

生产发展基金96

医药卫生费96

科学技术三项费用96

新产品试制费96

中间试验费96

重要科学研究补助费96

客货运服务基金使用范围96

委外装卸费提成96

第六章铁路经济技术指标97

货物运输量97

货物发送量97

货物到达量97

货物接运量97

货物交出量97

输入货物运输97

输出货物运输97

管内货物运输97

通过货物运输97

货物平均运程97

装车数98

货物周转量98

计费吨公里98

运行吨公里98

旅客运输量98

旅客发送量98

旅客接运量98

旅客周转量98

旅客平均行程98

换算周转量99

货物运输密度99

旅客运输密度99

现在车99

运用车99

运用车保有量99

货车静载重99

货车动载重100

机车公里100

机车日车公里100

列车平均组成辆数100

货运机车日产量100

机车检修率100

空车走行率100

总重吨公里100

超重列车和超重吨数101

欠重列车和欠重吨数101

延展长度101

营业里程101

车辆小时101

车辆公里101

铁路运价率101

第七章铁路运输会计核算101

铁路运输会计核算101

铁路运输会计101

会计组织系统101

内部往来帐户102

分级核算制102

内部拨款核算102

铁路企业货币资金核算102

库存现金管理与核算102

银行存款管理与核算102

上下级之间结算业务的核算102

预支款的核算103

铁路运输企业劳动工资的核算103

企业工资总额103

企业工资基金的核算103

工资附加费核算103

铁路运输企业固定资产核算103

固定资产动态的核算103

固定资产提取折旧和大修理基金核算104

铁路材料的核算104

标准料价制度104

材料核算的原则104

铁路材料的分类104

材料厂进料的核算105

材料厂发料的核算105

收发凭证的填制与周转程序105

领料、自购料和自制料的核算105

机车车辆配件的管理和核算105

低值易耗品核算106

蒸汽机车用煤的核算106

内燃机车用柴油的核算106

铁路运输成本核算106

铁路运输清算收入核算106

铁路利润核算107

运输利润核算107

铁路工附业利润核算107

工业单位利润核算107

附业单位利润核算107

材料供应利润核算107

运营单位代办工作利润核算107

货车修理利润核算107

铁路运输企业利润分配核算108

铁路会计报表108

铁路资金平衡表108

铁路运输利润表108

铁路运输费用成本报表108

第四篇公路财务管理109

第一章公路养护财务管理109

公路养护单位109

公路养护单位财务管理109

公路发展规划109

公路养护、建设年度计划109

公路养护单位财务收入计划109

公路养护单位财务支出计划109

养路费收入110

养路费征收方式110

养路费解缴110

养路其他收入110

票据管理110

应缴能源交通建设基金110

应缴国家预算调节基金110

争取“二金”解缴的优惠政策110

养路净收入110

养路支出110

小修保养110

公路大中修111

公路改建111

公路抢修111

公路大中修、抢修、改建的支出内容111

公路大中修、抢修、改建的施工方式111

公路大中修、抢修、改建工程的成本计算期111

新建公路补助111

渡口支出111

绿化支出111

道（渡）班房建设111

县乡公路补贴111

工程测设费111

机械设备购置费111

养路事业费111

养路其他费112

公路交通管理经费补助112

借款工程支出112

养护成本核算的基本任务112

养护成本核算原则112

养护成本核算基础工作112

养护成本管理112

养护成本开支范围113

小修保养成本113

公路大中修、抢修、改建工程成本113

产品生产或劳务作业成本113

机械作业和汽车运输成本113

养路资金114

固定资金114

固定资产来源114

固定资产折旧114

固定资金管理114

流动资金114

流动资金来源114

定额流动资金114

非定额流动资金114

流动资金管理114

专用基金115

专用基金管理115

公路工程利润或亏损115

销售利润或亏损115

其他损益115

营业外收支115

利润分配115

利润预测115

利润分析115

利润考核116

第二章公路建设资金筹措116

举债经营116

集资修路116

通行收费116

以地养路116

第三章公路运输财务管理116

公路运输企业116

公路运输在国民经济中的地位116

公路运输分类116

公路运输企业财务管理116

公路运输单位财务管理的基本任务116

公路运输发展规划116

公路运输年度计划117

公路运输财务收支计划117

运价费率117

公路运输运价的原则117

现行运价费率制度要点117

营运收入管理117

公路运输成本概念117

成本项目的组成内容117

成本管理的主要原则117

成本管理基础工作117

成本计划118

成本控制118

成本分析118

成本考核118

固定资金118

固定资金需用量核定118

固定资金管理118

流动资金118

流动资金管理118

专用基金118

公路运输企业利润119

利润分配119

利润考核119

利润分析119

公路运输法规119

公路运输法规种类119

公路运输法规的基本原则119

第五篇水路财务管理120

第一章概述120

水运企业120

运洋运输企业120

沿海运输企业120

内河运输企业120

海港企业120

河港企业120

外轮代理企业120

水运企业财务活动120

水运企业财务的特点121

水运企业财务管理121

水运企业财务管理任务122

第二章水路运输技术经济指标122

运输生产量122

客运量122

旅客周转量122

货运量122

货物周转量122

换算周转量123

港口生产量123

货物吞吐量123

货物装卸量123

装卸自然吨123

操作量123

吞吐量（操作量）月不平衡系数123

堆存量123

货物堆存吨天123

货损124

货差124

海损124

船舶吨位124

船舶载重量124

船舶实有数124

在册船舶124

平均使用船舶数124

船舶吨天124

船舶吨（客位、马力）海里（公里）125

重航船舶吨（客位、马力）海里（公里）125

船舶吨（客位、马力）次数125

营运率125

航行率125

平均航行速度125

载重（客）量利用率125

平均每营运吨（客位、马力）天生产量125

平均每吨（客位、马力）船生产量125

平均航次周转期125

货物（旅客）平均运距126

驳运量126

装卸机械作业量126

装卸机械平均台时产量126

装卸效率126

装卸工班效率126

装卸工时产量126

航运企业劳动生产率126

港口企业劳动生产率126

新增水运生产能力126

第三章水路运输企业资金126

水运企业固定资产126

运输船舶127

辅助船舶127

运输车辆127

辅助车辆127

集装箱127

装卸机械及设备127

港务设施127

库场设施127

通讯导航设备127

机器设备127

房屋127

建筑物127

其他生产经营用固定资产127

投资船127

贷款船127

营运船舶127

非营运船舶127

船舶计价128

船舶修理基金128

非通航期固定资产折旧与大修理基金128

水运企业固定资产综合利用率128

水运企业固定资产平均收入率128

固定资产（金）利润率128

水运企业流动资产128

船存燃料129

通讯导航器材129

未完航次成本129

联运及代理结算资金129

基层单位周转金129

预付代理单位备用金130

未达应收款130

应付联运及代理款130

未完航次收入130

未达应付支出130

每千换算吨海里（公里）、千吨占用流动资金130

每百元营运收入占用流动资金130

非贸易外汇收支管理130

外汇现汇存款131

非贸易外汇留成131

外汇额度131

内部外汇比价表131

外汇调剂131

第四章水路运输企业营运支出和成本132

营运支出132

运输支出132

装卸支出132

堆存支出132

外轮代理支出132

其他业务支出132

水运企业营运业务成本132

水运企业营运费用132

运输成本132

航次运行费用133

船舶航行费用133

船舶固定费用133

船舶共同费用134

集装箱固定费用134

船舶维护费用134

港埠费用134

航运企业管理费用134

运输单位成本134

千吨海里（公里）燃料消耗量134

单船成本134

船舶类型成本135

运输种类成本135

航线成本135

航次成本135

装卸成本135

装卸直接费用135

作业区管理费136

港口企业管理费136

装卸单位成本136

货种装卸成本136

堆存成本136

堆存直接费用136

堆存单位成本136

堆存收入成本率136

外轮代理成本137

外轮代理直接费用137

外轮代理收入成本率137

其他业务成本137

其他业务直接费用137

其他业务收入成本率137

非通航期费用137

辅助船舶费用138

水运企业成本计划138

远洋、沿海运输企业成本计划138

内河运输企业成本计划138

海、河港口企业成本计划138

船舶经济核算138

码头、装卸班组和司机经济核算139

经济航线139

经济航速139

第五章水路运输企业营运收入和利润139

营运收入139

运输收入139

装卸收入139

堆存收入139

外轮代理收入139

其他业务收入139

水路运价和港口费率139

货物运价等级139

计费重量140

加泡140

运价里程140

货物运价率140

起收140

到收140

航运企业收入计划140

港口企业收入计划140

外轮代理企业收入计划140

收入管理140

收入特点141

收入票据管理141

收入责任制142

收入资金管理142

国内航线进款结算143

直达货物运输进款结算143

海江河货物联运进款结算143

水陆联运进款结算143

旅客运输进款结算143

国际、港澳航线进款结算144

收入检查144

水运企业利润144

航运企业利润144

港口企业利润144

外轮代理企业利润144

营业外收支144

水运企业利润分配145

第六章港口财务收支145

港口费145

船舶吨税145

船舶港务费145

货物港务费145

船舶报关、结关费146

引航费146

移泊费146

系、解缆费146

停泊费146

开、关舱费146

拖轮费146

灯塔费146

运河通行费146

检疫费146

倒垃圾费146

消防费146

熏舱费146

船舱检验费146

交接船检验费146

代理费146

交通费146

装卸费146

港口机械设备使用费146

起货机工力费147

特殊平舱费147

货物保管费147

驳运费147

换装包干费147

理货费147

困难作业费147

看守费147

货物熏蒸费147

货物检验费147

货物监装费147

待时费147

加班费147

港口费收支管理147

港务固定资产折旧与基建148

港务局港务费收支范围148

海上安全监督局港务费收支范围148

船舶检验局港务费收支范围148

船舶吨税沿革148

以港养港资金149

养港资金收入149

养港资金支出149

养港资金管理149

第七章国际航运149

国际航运市场149

国际航运船舶营运方式150

班轮运输150

租船运输150

国际航运运价150

一般运价条款150

班轮运价150

租船运价151

油轮运价151

集装箱运费151

国际航运成本151

船舶资金成本151

航次成本152

经营成本152

海运规模效益152

方便旗船152

航次估算153

船舶封存点153

造船融资153

船舶抵押贷款153

船舶公有153

船舶租赁153

欧共体各国对航运业的补贴154

直接现金补贴154

税收补贴154

信贷补贴154

美国对航运业的补贴154

营运差额补贴154

造船差额补贴155

税收补贴155

日本对航运业的补贴155

第六篇民航财务管理156

第一章概述156

民航运输企业的性质156

民航运输企业的特点156

民航运输企业经营过程及特点156

民航运输企业财务管理157

第二章固定资金的管理157

固定资产与固定资金157

固定资产的标准157

固定资产的分类157

一般的分类157

民航企业现行分类157

租入固定资产157

固定资产的计价158

无偿调入不需要安装的固定资产158

无偿调入需要安装的固定资产158

用专用基金或专用拨款购建的固定资产158

其他单位投入固定资产158

盘盈、赠予的固定资产158

固定资产的折旧158

不计提折旧的固定资产158

固定资产的折旧方法158

租入固定资产158

固定资产折旧计划158

固定资产的修理158

固定资产修理的分类158

固定资产修理费用的列支159

飞机、发动机的修理159

固定资产的管理159

固定资产的报废159

固定资产利用的分析159

第三章流动资金的管理160

流动资金的构成与特点160

流动资金的分类160

流动资金的周转160

高价周转件160

航空油料161

流动资金的管理161

计划管理161

归口管理161

定额管理161

流动资金定额计算方法161

流动资金利用效果指标161

产值资金率162

定额流动资金周转率162

定额流动资金利润率162

加速流动资金周转的途径162

第四章民航业务收人的管理162

民航运输企业业务收入的特点162

始发收入162

运输收入162

民航运输企业业务收入的分类162

民航运输企业业务收入的计划163

民航运输企业业务收入的考核163

民航运输企业业务收入的管理163

第五章民航企业业务成本的管理163

民航运输企业业务成本的概念163

民航运输企业业务成本的作用及管理164

民航运输企业业务成本支出范围164

不得列入民航企业业务成本的支出164

民航企业生产费用分类165

民航运输企业业务成本计算的对象165

民航运输企业的单位成本——吨公里成本165

民航运输企业成本计划的编制166

编制成本计划的准备166

民航运输企业成本指标的考核166

降低民航运输企业成本的途径166

第六章专用基金的管理166

专用基金的内容166

飞机、发动机的购置基金166

更新改造基金167

飞机、发动机大修理基金167

地面固定资产大修理基金167

生产发展基金167

职工福利基金167

职工奖励基金167

专用基金的管理167

第七篇邮电财务管理168

第一章概述168

邮电通信生产特点168

邮电通信财务管理体制168

邮电通信企业财务管理的任务169

邮电通信企业财务管理的原则169

第二章邮电通信企业经济核算制170

邮电通信企业经济核算170

邮电通信企业经济核算制170

邮电通信企业经济核算制的基本内容170

全面经济核算170

邮电通信企业经济核算指标体系170

邮电通信企业质量指标170

邮电通信企业经济效益指标171

邮电通信总量171

邮电通信专业产品171

邮电通信企业产品（阶段产品）171

邮电通信企业产品结算价格171

邮电通信企业结算收入171

地区成本差异系数171

邮电通信企业自有收入171

邮电通信企业自有收入的内容171

邮电通信企业成本173

邮电通信企业利润173

邮电通信企业内部经济核算173

企业内部经济核算制的主要内容173

企业内部经济核算的标准173

实行企业内部经济核算制的基本途径173

实行企业内部经济核算制的原则173

企业内部二级经济核算173

企业内部三级经济核算174

第三章邮电通信企业资金与资产174

固定资金174

固定资金的管理原则174

固定资金的分析与考核174

固定资产174

固定资产分类174

固定资产计价174

固定资产管理175

折旧175

计提折旧的范围175

计提折旧的方法175

流动资金175

邮电通信企业流动资金的特点175

邮电通信企业的流动资金管理175

流动资产177

借入资金177

基建借款177

流动资金借款178

专用借款178

专用拨款178

挖潜革新改造拨款178

科技三项费用拨款178

专用基金178

专用基金分类178

专用基金管理178

更新改造基金179

大修理基金179

线路改造基金179

生产发展基金179

职工福利基金179

职工奖励基金179

市内电话初装基金179

新技术开发基金179

生产性专用基金的计划管理180

消费性专用基金的管理180

职工奖励基金的管理180

工资基金180

挂钩工资提取办法180

工效挂钩的考核180

工资基金的使用181

报刊发行资金181

邮政汇兑资金181

邮政储蓄资金182

第四章邮电通信业务支出与成本182

邮电通信成本概念183

业务支出183

邮电通信成本核算对象183

邮电通信专业产品成本183

邮电通信企业产品成本183

邮电通信企业专业成本183

邮电通信成本项目183

邮电通信成本结构183

邮电通信成本核算183

邮电通信成本核算要求183

邮电通信成本计算期184

邮电通信专业成本核算程序184

邮电通信成本内容184

邮电通信生产费用分摊方法185

工资费用的分摊185

提取的职工福利基金的分摊185

折旧及提成费的分摊185

设备维修费的分摊186

低值易耗品的分摊186

共同费用的分摊186

企业管理费的分摊186

邮电通信企业成本管理的基本任务186

邮电通信企业成本的考核186

第五章邮电通信业务收入186

邮电通信业务收入186

邮电通信业务收入种类187

邮电通信业务收入管理187

邮电通信业务收入监督检查188

邮电通信业务收入稽核188

第六章邮电通信企业利润188

邮电通信企业收支差额188

邮电通信企业利润189

邮电通信企业利润分配189

第七章邮电通信企业财务计划190

财务计划编制190

财务计划执行190

财务活动分析191

第八章邮电资费192

邮电资费的概念和分类192

邮电资费的沿革192

邮电资费定价的依据193

邮电资费的计价方式193

主要资费标准193

邮政资费193

电信资费194

第九章邮电通信企业主要经济效果指标195

邮电通信企业主要经济效果指标195

邮电通信质量及稳定提高率195

邮电主要经济指标196

邮电业务总量及增长率196

邮电通信总量及增长率196

邮电业务收入增长率196

邮电收支差额及增长率196

邮电利润及增长率196

邮电产值成本率及降低率196

自有收入成本率及降低率196

资金利税率及增长率196

通信企业全员劳动生产率及增长率196

国有资产增长率196

国有资产利润率196

折旧基金提足率196

大修理基金提足率196

人均业务收入196

人均利润196

人均利税196

人均收支差额196

定额流动资金周转天数及加速率197

每万元通信总量综合能耗及降低率197

固定资产产出率197

百元固定资产的业务收入197

百元固定资产实现的利税197

百元固定资产的业务支出197

百元固定资产支出的设备维修费197

百元业务收入的业务支出197

积累水平197

第十章邮电通信会计197

邮电通信会计197

邮电通信会计对象198

邮电通信会计任务198

邮电通信会计机构198

邮电通信会计人员198

邮电通信会计核算198

邮电通信会计核算方法198

邮电通信企业会计制度199

邮电通信企业会计科目199

邮电通信企业会计核算形式200

第八篇农业企业财务管理202

第一章概述202

农业财务202

国营农业企业财务202

国营农业企业资金运动202

国营农业企业财务关系202

国营农业企业财务特点203

国营农业企业财务管理203

国营农业企业财务管理的内容203

国营农业企业财务管理的任务204

国营农业企业财务管理的原则204

国营农业财务管理的基本方法205

财务预测205

财务计划205

财务控制206

财务分析206

财务检查206

国营农业企业财务管理体制207

家对国营农业企业的财务管理体制207

国营农场内部的财务管理体制207

第二章国营农业企业的资金管理208

国营农业企业资金的筹集208

国营农业企业资金筹集渠道208

国家拨款208

基本建设投资拨款208

流动资金拨款208

专项资金拨款208

生产周转金208

借入资金208

基本建设贷款208

流动资金贷款208

其他贷款208

自筹资金208

外部投入208

社队企业并入资金208

侨股资金208

联营投资208

外国投资208

国营农业企业资金筹集方式208

内部积累208

投资集资208

借款集资209

国营农业企业投资209

农业企业投资的分类209

国营农业企业固定资金管理209

国营农业企业固定资金管理的特点209

国营农业企业固定资金管理的要求209

国营农业企业流动资金管理209

储备资金209

生产资金209

成品资金209

货币资金210

结算资金210

国营农业企业流动资金周转的特点210

国营农业企业流动资金管理210

第三章国营农业企业费用和成本管210

国营农业企业生产费用和产品成本210

生产费用和成本的分类210

成本计算对象210

国营农业企业成本开支范围211

农业产品成本特点211

国营农场成本管理特点211

农（林）业成本管理211

农林产品成本的计算期212

种值业成本管理212

分群饲养、混群饲养成本管理212

水产养殖业成本管理212

机械作业费支出管理213

企业管理费管理213

共同生产费管理213

国营农业企业成本预测214

国营农业企业成本计划的编制214

国营农业企业目标成本214

国营农业企业成本控制214

国营农业企业成本考核215

第四章国营农业企业销售收入和利润的管理215

国营农业企业销售收入215

农业企业产品和劳务的计价原则215

销售收入计划215

农产品价格216

农产品价格的形成216

农产品价格的分类216

中国现行农产品价格形式217

国营农业企业利润217

国家对国营农业企业的财务包干办法217

国营农业企业内部利润分配217

第五章国营农场场内服务单位财务管理218

国营农场场内服务单位218

场内服务单位的任务218

场内服务单位的经营原则218

场内服务单位的管理要求218

国营农场场内服务单位财务管理体制218

国营农场场内服务单位收费原则219

国营农场内部自订结算价格219

国营农场物资公司财务管理219

物资公司财务管理的任务219

物资公司财务计划219

物资公司资金管理219

物资公司费用管理219

物资公司价格管理220

物资公司结算管理220

物资公司利润和分配管理220

国营农场农业技术服务单位财务管理220

农业技术服务单位资金管理220

农业技术服务单位费用、成本管理220

农业技术服务单位收入管理221

国营农场经销单位财务管理221

国营农场加工服务单位财务管理221

第六章家庭农场财务管理221

家庭农场221

家庭农场的财务222

家庭农场财务管理的特点222

家庭农场的资金管理222

家庭农场的资金来源222

家庭农场筹集资金的原则223

家庭农场资金使用的原则223

家庭农场的收入管理223

家庭农场收入的分类223

按来源性质的分类223

按收入种类的分类223

家庭农场收入的计算方法224

家庭农场的成本费用管理224

家庭农场成本费用的内容224

农林业成本费用项目224

牧渔业成本费用项目224

工副业成本费用项目224

家庭农场成本费用的特点224

家庭农场各业产品成本的测算224

农业产品成本的测算224

林业产品成本的测算225

畜牧业产品成本的测算225

渔业产品成本的测算225

家庭农场的收益分配225

家庭农场利润的计算225

家庭农场收益分配总额的计算225

家庭农场纯收入225

家庭农场上交国家税金225

家庭农场上交国营农场利润226

家庭农场上交国营农场企业管理费226

家庭农场上交统筹劳保福利基226

家庭农场净收入的分配226

生产发展基金226

储备基金226

保险基金226

生活消费基金226

第七章农业企业财务分析226

农业企业财务分析226

资金分析227

固定资金分析227

流动资金分析227

专项资金分析229

成本分析229

成本计划完成情况分析229

影响产品成本因分析229

利润分析230

利润计划完成情 况分析230

影响产品销售利润计划完成情况分析230

利润率分析231

第九篇基本建设投资管理233

第一章概述233

基本建设233

基本建设程序234

参与基本建设的主要机构235

基本建设施工方式236

自营方式施工236

承发包方式施工236

联合指挥部方式236

投资236

固定资产投资237

基本建设投资237

固定资产更新改造投资237

流动资产投资237

基本建设投资的实质238

基本建设投资的资金运动238

基本建设投资运动中的经济关系238

以建设单位为中心的经济关系238

以建设单位和施工企业为中心的经济关系238

以国家财政为中心的经济关系238

以建设银行为中心的经济关系239

基本建设投资管理239

基本建设投资管理体制239

产品经济模式下的投资体制239

有计划商品经济模式下的投资体制239

基本建设投资经营机制240

基本建设投资范围的划分240

中央政府投资240

地方各级政府投资240

企事业单位投资241

私人企业投资241

外商投资241

中国投资管理机构241

投资金融机构241

中国人民建设银行241

中国投资银行241

中国国际信托投资公司241

投资综合管理机构242

级计委、经委242

建设部门、建设银行242

投资公司242

投资实施管理机构242

第二章建设项目投资额的确定和审查242

建设项目投资额242

建设项目投资额的确定方法243

基本建设概（预）算的费用组成243

建筑安装工程费用243

设备购置费用243

工器具及生产用具购置费243

其他费用243

基本建设概（预）算的构成243

建设项目243

单项工程243

单位工程243

分部工程243

分项工程243

单位工程概（预）算244

工程项目综合概（预）算244

其他工程和费用概算244

建设项目总概算244

基本建设概（预）算的编制程序244

基本建设概（预）算的审批程序244

第三章基本建设投资计划244

基本建设投资额244

基本建设投资额的分类244

按基本建设工作构成分类244

按基本建设投资用途分类245

按建设性质分类245

按基本建设投资规模分类245

基本建设投资计划245

年度基本建设投资计划的内容245

基本建设投资计划编制程序246

基本建设投资计划的落实246

第四章国家预算内投资管理247

国家预算内投资247

基本建设基金制247

基本建设基金的内容247

基本建设基金组成和来源247

基本建设基金运用247

基金贷款247

基金拨款247

基金贴息247

基本建设基金管理原则247

基本建设基金管理的职责划分248

国家计委的职责248

财政部的职责248

国家专业投资公司的职责248

主管部门的职责248

建设银行的职责248

基本建设基金拨款管理248

基本建设基金拨款原则249

基本建设基金拨款范围249

基本建设基金拨款内容249

建筑安装工程拨款249

设备及工器具购置费拨款249

其他基本建设拨款249

基本建设基金贷款管理250

基本建设基金贷款原则250

基本建设贷款综合管理250

第五章自筹投资管理250

自筹投资250

自筹投资的地位和作用250

自筹投资资金来源251

自筹投资的宏观调控251

计划控制251

银行监督251

税收调节251

财政审查251

自筹投资的银行审查252

自筹投资资金来源和运用审查252

自筹投资宏观调控的审查252

自筹投资活动的系统管理252

第六章银行贷款投资管理253

银行贷款投资253

银行贷款投资原则253

银行投资贷款的种类253

按贷款性质划分253

投资性贷款253

周转性贷款253

按贷款用途划分254

基本建设贷款254

更新改造贷款254

按贷款期限划分254

短期贷款254

中期贷款254

长期贷款254

按贷款资金来源划分254

利用信贷资金发放的投资贷款254

信托委托投资贷款254

特种投资贷款254

按贷款对象划分254

工业项目投资贷款254

商业项目投资贷款254

交通运输邮电项目投资贷款254

旅游业投资贷款254

投资贷款种类254

基本建设贷款254

技术改造贷款254

基本建设储备贷款254

临时周转贷款255

特种贷款255

信托贷款255

其他专项贷款255

第十篇建设单位财务管理256

第一章概述256

建设单位256

建设单位财务256

建设单位资金运动256

建设单位财务关系256

建设单位财务管理及其任务256

建设单位财务管理的内容257

建设单位财务管理体制257

国家与建设单位之间的财务管理体制257

建设单位内部的财务管理体制257

第二章建设资金筹措257

筹资渠道258

筹资方式258

基建拨款258

自筹基建资金258

基本建设借款258

社会集资258

利用外资259

第三章建设单位流动资金管理259

基本建设流动资金259

基本建设流动资金的特点259

建设单位流动资金260

建设单位流动资金的特点260

建设单位流动资金的确定260

拨给承包企业预付备料款的核定260

自营工程流动资金的核定260

需要安装机械设备储备资金的核定260

建设单位流动资金来源261

建设单位流动资金管理261

第四章基本建设成本管理261

基本建设成本261

建设项目成本261

单项工程成本261

建筑安装成本261

基本建设预算262

建设项目总概算262

单项工程综合概算262

建筑安装工程预算262

基本建设竣工决算262

建设项目竣工决算262

单项工程竣工决算262

第五章建设单位财务计划262

建设单位财务计划262

建设单位财务计划的内容262

建设单位财务计划的编制依据263

建设单位财务计划的编审程序263

建设单位财务计划主要指标的确定263

第六章建设单位财务决算和竣工决算264

建设单位财务决算264

建设单位财务决算的内容264

资金平衡表264

基本建设投资表264

应核销基建支出及转出投资明细表264

专用基金表264

基建借款情况表264

基建投资包干情况表264

财务情况说明书264

建设单位财务决算的编报和审批264

建设单位竣工决算265

建设单位竣工决算的内容265

竣工决算的编制和审批265

第七章建设单位财务分析265

建设单位会计报表分析265

基本建设资金来源分析265

基本建设投资计划完成情况分析266

基本建设投资效果分析266

基本建设结余资金分析266

建设项目竣工决算分析266

建设速度分析266

单位投资新增生产能力或效益分析267

单位生产能力或效益分析267

第十一篇建筑企业财务管理268

第一章概述268

建筑企业268

建筑企业财务268

建筑企业的资金运动268

建筑企业的财务关系268

建筑企业财务管理268

建筑企业财务管理的内容268

建筑企业财务管理的任务269

建筑企业财务管理体制269

第二章建筑企业资金管理269

建筑企业资金筹集269

建筑企业筹集资金的来源渠道269

国家预算拨款269

向建设单位收取的资金269

银行贷款269

企业自有资金269

来自外单位的资金269

建筑企业筹集资金的方式269

拨款269

贷款270

社会集资270

利用外资270

建筑企业固定资金270

固定资产需要量的核定270

固定资产的资金来源270

基本建设拨款270

基本建设借款270

专用借款270

社会集资270

固定资金的管理270

建筑企业流动资金270

建筑企业流动资金的特点271

建筑企业流动资金的构成271

建筑企业流动资金的来源271

建筑企业流动资金定额的核定271

流动资金定额核定的原则271

流动资金定额核定的基本方法271

建筑企业流动资金的日常管理272

第三章建筑企业成本管理272

建筑企业成本272

建筑企业生产费用分类272

按经济性质分类272

按经济用途分类272

按计入成本方法分类272

按与建筑安装工程量关系分类272

建筑企业工程成本分类272

工程预算成本272

工程计划成本272

工程实际成本273

建筑企业工程成本管理内容273

成本预测273

成本计划273

成本控制273

成本核算273

成本考核273

第四章建筑企业的往来结算和工程价款收入273

建筑企业往来结算273

建筑企业往来结算的内容273

建筑器材结算274

劳务供应结算274

建筑安装工程价款结算274

预付备料款结算274

其他货币资金结算274

建筑企业工程价款结算的特点274

建筑企业工程价款的结算274

建筑工程价款结算对象274

安装工程价款结算对象274

建筑安装工程价款结算办法274

定期结算274

分段结算275

工程竣工后一次结算275

工程价款收入275

工程价款收入的分配275

第五章建筑企业利润和专项资金管275

建筑企业利润275

计划利润275

经营利润275

产品销售利润275

作业销售利润275

材料销售利润275

对外承包工程利润275

多种经营利润275

其他销售利润276

利润形成的管理276

建筑企业利润分配276

利润分配管理276

建筑企业专项资金276

专项资金的内容276

专用基金276

含量工资包干结余276

特种基金276

专用拨款277

专用借款277

生产性专项资金277

消费性专项资金277

专项资金的特点277

专项资金的管理277

第六章建筑企业财务计划277

建筑企业财务计划277

建筑企业财务计划的内容277

利润（或亏损）计划表277

固定资产折旧计划表277

流动资金计划表277

专项资金计划表278

财务收支计划总表278

财务收支计划说明书278

建筑企业财务计划编制和审查278

财务计划的编审依据278

财务计划的审查278

建筑企业财务计划的执行278

建筑企业财务计划的日常管理278

第七章建筑企业财务决算278

建筑企业财务决算278

建筑企业财务决算内容279

资金平衡表279

利润表279

工程成本表279

竣工工程成本表279

管理费用表279

国家基金表279

专项资金表279

百元产值工资含量包干情况表279

财务情况分析说明书279

建筑企业财务决算的编制和审批279

第八章城市建设综合开发企业财务管理280

城市建设综合开发企业280

城市建设综合开发企业财务280

城市建设综合开发企业财务管理280

城市建设综合开发企业财务管理的任务280

城市建设综合开发企业财务管理的特点280

城市建设综合开发企业资金管理280

筹集资金280

开发经营基金280

预收开发资金281

开发企业流动资金借款281

实发公司债券281

其他单位投入资金281

固定资金管理281

流动资金管理281

城市建设综合开发企业成本管理281

城市建设综合开发企业销售收入管理281

城市建设综合开发企业利润管理282

城市建设综合开发企业专用基金管理282

城市建设综合开发企业财务计划282

城市建设综合开发企业财务决算282

第九章建筑企业财务分析282

建筑企业财务分析282

建筑企业施工活动分析282

建筑企业资金运用情况分析283

建筑企业工程成本分析283

建筑企业财务成果分析283

第十二篇商业企业财务管理284

第一章概述284

商业企业财务284

商业企业资金运动和价值运动284

商业企业财务关系284

商业企业财务活动的特点284

商业企业财务管理284

商业企业财务管理的内容284

商业企业财务管理的任务285

商业企业财务管理的方法285

商业企业财务管理制度285

商业企业财务管理体制285

第二章商业企业资金285

商业企业资金285

商业企业资金的特点285

商业企业资金的性质286

商业企业资金运动的特点286

商业企业资金的构成286

商业企业资金的来源286

商业企业资金的比例关系286

商业企业资金周转速度287

商业企业资金周转速度的计算287

商业企业资金节约（或增加）额的计算287

第三章商业企业流动资金管理287

商业企业流动资金287

流动资金的组成287

流动资金的结构287

流动资金的分类288

流动资金的来源288

流动资金的特点288

商业企业流动资金管理288

商品资金管理288

商品资金计划管理289

商品资金定额管理289

商品资金定额的计算289

ABC分类管理290

库存商品保本保利期管理290

商品保本保利期的测算290

商品资金目标管理291

非商品定额流动资金管理291

包装物资金的管理291

物料用品资金的管理291

低值易耗品资金的管理291

待摊费用资金的管理291

结算资金管理291

委托银行收款的管理292

应收货款的管理292

应收票据的管理292

业务周转金的管理292

预购定金的管理292

其他结算资金的管理292

货币资金管理292

库存现金的管理292

银行存款的管理293

货币资金预算管理293

流动资金周转的管理293

流动资金周转率的计算293

分项流动资金周转率的计算294

流动资金利用效果的考核294

流动资金利用效果的考核指标294

流动资金的管理方式295

国家计划管理方式295

企业内部管理方式295

第四章商业企业固定资金管理295

商业企业固定资金的来源295

固定资金的日常管理296

固定资金利用效果的考核指标297

固定资金占用率297

固定资金利润率297

固定资产单位面积利用率297

单位营业面积销售额297

每平方米营业面积经营品种297

设备利用率297

第五章商业企业商品流通费管理297

商品流通费297

商品流通费的范围298

商品流通费的分类298

按费用经济性质的分类298

按费用核算经济内容的分类298

按费用受商品流转额影响程度的分类299

按费用发生环节的分类299

商品流通费的管理原则299

商品流通费的管理方法299

费用计划管理299

费用定额管理299

费用预算管理299

费用分口管理299

费用分级管理300

费用分类管理300

决定商品流通费高低的主要因素300

降低商品流通费的主要途径300

商品流通费的考核指标301

费用额301

费用率301

费用升降程度和升降速度301

流转环节费用率301

费用节约（浪费）额302

第六章商业企业盈利管理302

商业企业盈利302

商业企业利润302

商业企业利润的构成302

商业企业利润管理的原则302

商业企业利润管理的方法302

利润计划管理法302

目标利润管理法302

利润分级责任控制法303

利润分类控制法303

商业企业利润分配管理303

商业企业利润分配过程303

专项利润分配303

留归企业利润额的确定304

留归企业利润的分配304

商业企业亏损304

政策性亏损304

经营性亏损304

商业企业亏损管理304

政策性亏损管理304

经营性亏损管理304

商业企业亏损的弥补305

定额补贴305

亏损总额包干305

商业企业利润考核指标305

利润额305

利润计划完成率305

缴纳税金完成率305

各种利润率305

毛利率305

商品经营利润率305

总利润率305

净利润率306

资金利润率306

资金利税率306

人均利润率306

费用利润率306

第七章商业企业专用基金管理306

商业企业专用基金306

专用基金的特征306

商业企业专用基金的来源307

商业企业专用基金的用途307

市场调节基金管理307

商品削价损失准备金管理307

扶持生产资金管理308

福利基金管理308

退休基金管理308

企业留利基金管理308

第八章商业企业财务预测与决策309

财务预测309

财务预测的分类309

按预测期限的分类309

按预测方法的分类309

按预测课题的分类309

按预测内容的分类309

按预测范围的分类309

财务预测的基本程序309

财务预测的基本方法309

定性预测法309

定量预测法309

因果关系预测法309

时间序列预测法309

流动资金需要量的预测309

商品流通费率的预测310

商业利润的预测310

保本点的预测310

销售利润的预测310

财务决策311

财务决策的类型311

按决策在财务管理中的地位划分311

按决策人的地位划分311

按决策的重复程度划分311

根据财务决策所处条件划分311

按决策涵盖时间长短划分311

按决策的内容划分311

财务决策程序311

调查搜集财务信息311

确定财务决策目标311

拟定若干可行方案311

评价各可行方案，选择最佳方案311

实施决策方案311

财务决策方法311

短期财务决策方法312

成本费用比较法312

创利额对比法312

量本利分析法312

决策树法312

长期财务决策方法312

回收期法312

投资盈利率法312

净现值法312

第九章商业企业财务计划313

财务计划313

财务计划的种类313

财务计划的主要内容313

表格313

文字说明313

编制财务计划的基本程序313

编制准备阶段313

试算平衡阶段313

全面制定阶段313

审批贯彻阶段313

各项财务指标的计算方法313

流动资金计划313

流动资金占用各项指标的确定314

商品资金指标的确定314

非商品资金指标的确定314

结算资金指标的确定314

流动资金来源各项指标的确定314

自有流动资金指标的确定314

应缴未缴税金指标的计算314

进货应付款指标的计算314

银行借款指标的计算314

流动资金周转率指标的确定314

商品流通费计划315

费用总额的确定315

商品流通费率的计算315

各项费用的计算方法315

历史比例法315

按定率法确定费用项目315

按预算包干数确定法315

利润计划315

利润计划各项指标的确定315

毛利额的计算315

毛利率的计算315

税金率的计算315

商品经营利润的计算315

利润总额的计算316

总利润率的计算316

财务计划指标体系316

资金指标体系316

商品流通费指标体系316

利润指标体系316

第十章商业企业财务分析316

商业企业财务分析316

流动资金分析316

流动资金占用情况分析316

流动资金来源分析317

流动资金利用效果分析317

商品流通费分析317

费用计划执行情况分析317

费用的动态分析317

费用项目分析317

利润分析317

利润计划完成情况分析317

商品销售毛利分析318

非商品经营损益分析318

第十三篇粮食企业财务管理319

第一章概述319

粮食企业319

粮食工业企业319

粮食商业企业319

粮食商业企业财务活动的特点319

粮食商业财务管理体制319

粮食商业财务管理体制的变革319

粮食商业的现行财务管理体制320

第二章粮食商业企业流动资金管理320

粮食商业企业流动资金的特点320

流动资金占用计划指标的确定320

商品资金计划指标的确定320

平均余额法320

平衡法320

定额流动资金计划指标的确定321

包装物资金计划数的确定321

物料用品资金计划数的确定321

低值易耗品资金计划数的确定321

待摊费用资金计划指标的确定321

非定额流动资金计划指标的确定321

现金占用计划指标的确定321

银行存款计划指标的确定321

委托银行收款资金计划数的确定321

业务周转金计划数的确定321

应收加价款计划数的确定321

销货应收款资金计划数的确定321

其他应收款计划数的确定321

粮食商业企业流动资金的管理321

商品资金的管理321

商品资金的分类管理322

平价粮油商品资金的管理322

议价粮油商品资金的管理322

其他商品资金的管理322

商品资金的分环节管理322

收购环节的资金管理322

销售环节的资金管理322

调拨环节的资金管理322

储存环节的资金管理323

定额流动资金的管理323

包装物资金的管理323

物料用品资金的管理323

低值易耗品资金的管理323

非定额流动资金的管理323

现金的管理323

银行存款的管理323

委托银行收款的管理323

业务周转金的管理323

预购定金的管理324

应收财政补贴款的管理324

其他资金占用的管理324

第三章粮食商业企业固定资金和专用基金管理324

粮食商业企业固定资金需用量的核定324

经营每吨粮油平均占用固定资金324

粮食商业企业专用基金324

固定资产更新改造基金324

大修理基金325

生产发展基金325

后备基金325

调剂基金325

职工福利基金325

职工奖励基金325

工资基金325

统筹退休基金326

专用拨款326

简易建筑拨款326

科技三项费用326

扶持木本油料生产基金326

专用借款326

技术改造借款326

大修理借款326

第四章粮食商业企业流通费用管理326

商品流通费326

商品流通费分摊计划指标的制定326

平、议价粮油费用分摊计划指标的确定326

平、议价粮油和其他商品费用分摊计划指标的确定326

用商品纯经营量考核的费用指标327

平均吨经营量费用327

平均吨经营量费用降低额327

平均吨经营量费用降低率327

费用节约额328

第五章粮食商业企业销售收入、利润和亏损管理328

粮食商业企业的销售收入328

粮油销售价格328

现行粮油主要销售价格328

粮油销售收入的管理329

平价供应329

内部供应329

供应出口329

议价销售329

指标划拨329

价拨加工329

代加工329

粮食商业企业的利润和亏损329

粮食商业企业的利润组成329

商品经营利润330

非商品经营收支330

投资业务利润收支330

粮食商业企业亏损330

政策性亏损的范围330

粮食企业政策性补贴330

粮油政策性补贴办法330

粮油加价款补贴330

议转平差价款补贴330

粮油提价补贴330

国家储备粮费用补贴331

超定额库存费用补贴331

经营平价粮油费用定额补贴331

粮油政策性补贴款的拨补331

粮食商业企业利润计划331

经营平价粮油利润计划331

经营议价粮油利润计划332

粮食商业企业平均吨业务量盈亏额332

第六章粮食商业企业财务预测332

粮食商业企业财务预测332

粮食商业企业销售额预测332

对城乡供应平价粮油商品销售额预测332

对商品调拨及供应出口销售额预测332

粮食商业企业流动资金占用额预测332

总额预算332

商品资金预测332

对周转性库存金额预测333

对等待调拨库存商品金额预测333

对国家储备粮油金额预测333

对定额流动资金预测333

对结算及其他资金的预测333

粮食商业企业商品流通费预测333

粮食盈利商品利润预测333

粮食政策性亏损商品利润预测334

第七章粮食商业企业财务分析334

粮食商业企业财务分析334

资金分析334

流动资金分析334

固定资金分析335

专项资金分析335

经营资金利用效果分析336

商品流通费分析336

商品流通费的一般分析336

商品流通费项目分析336

运杂费分析336

保管费分析336

借款利息分析336

对职工工资分析336

对企业管理费分析337

利润分析337

利润的一般分析337

利润额分析337

利润总额构成分析337

利润率分析337

平价粮油经营盈亏分析337

议价粮油经营盈亏分析337

其他商品和附营业务经营盈亏的分析337

营业外各项收支的分析337

粮食企业经济效益综合评价337

第十四篇宾馆财务管理339

第一章宾馆339

宾馆339

宾馆的基本特征339

宾馆的特点339

宾馆的地位339

宾馆的分类339

商业性宾馆339

度假性宾馆339

长住性宾馆339

会议性宾馆339

五星级宾馆339

四星级宾馆339

三星级宾馆339

二星级宾馆339

一星级宾馆339

第二章宾馆财务概论340

宾馆财务管理340

宾馆财务管理原则340

宾馆财务管理体制340

宾馆财务管理的方法340

财务制度的制订及实施340

财务计划340

财务日常控制340

财务决策340

财务分析340

财务检查341

宾馆企业内部财务管理机构341

宾馆主要财务指标341

营业收入341

营业成本341

营业费用341

企业管理费341

税金341

利润总额341

外汇收入341

结汇341

客房出租率341

实际平均房价341

住宿人数341

住宿人夜数342

餐厅接待人次342

人均餐费收入342

人均营业收入342

人均利税额342

经营毛利342

第三章宾馆固定资金管理342

宾馆固定资金（产）342

宾馆无形资产342

宾馆固定资产分类342

固定资产计价342

固定资产折旧342

固定资产折旧的方法342

资产评估343

固定资产投资决策343

投资报酬率法343

投资回收期法343

贴现后利益/成本比率法343

净现值法343

内含报酬率法343

概率分析和敏感分析343

固定资产利用效果指标344

固定资金营收率344

固定资金利润率344

宾馆固定资产归口管理344

固定资产使用部门职责344

财务部门职责344

第四章宾馆流动资金管理344

宾馆流动资金周转344

流动资金的分类344

定额流动资金的核定345

宾馆流动资金计划345

流动资金定额计划345

储备资金定额的核定345

流动资金来源计划345

流动资金利用效果指标346

流动资金管理的原则346

储备资金的管理346

在用低值易耗品资金的管理347

商品资金的管理347

货币资金的管理347

结算资金的管理348

第五章宾馆经营成本管理348

宾馆成本计划348

成本计划的编制程序348

宾馆成本计划的分解和控制348

成本管理基础工作348

宾馆成本开支范围349

宾馆成本核算的基本原则349

宾馆成本管理责任制349

第六章宾馆营业结算管理350

宾馆营业结算管理350

结算制度350

结算机构350

一次性结帐350

宾客分户帐350

宾馆营业收入的稽核351

客房收入稽核351

餐饮收入稽核351

夜间稽核351

日间稽核351

宾馆营业收入的控制351

客房销售控制351

餐饮销售控制352

宾馆的信用管理352

信用征信352

信用限额审核352

坏帐预防352

第七章宾馆价格管理353

宾馆价格管理353

宾馆价格353

作价原则353

房金价格353

宾馆保本定价法354

目标利润定价法354

千分之一定价法354

宾馆欧式定价354

美式定价354

修正美式定价354

大陆式定价354

餐饮价格354

商场商品价格354

宾馆价格管理体制354

宾馆价格管理手段355

宾馆价格监督检查355

第八章宾馆税金及财务成果的管理355

宾馆税金的管理355

营业税355

所得税355

奖金税356

房产税356

土地使用税356

车船使用税356

城市维护建设税356

教育费附加356

宾馆财务成果的管理356

经营利润356

营业外收入356

营业外支出356

宾馆财务成果的分配357

第九章宾馆外汇管理357

宾馆外汇管理357

外汇357

外汇兑换券357

国际支付方式357

旅行支票357

信用卡357

外汇额度358

留成外汇358

非贸易外汇奖励358

留成外汇调剂358

宾馆外汇管理办法358

收汇358

用汇358

结汇358

国际商业贷款外汇358

外汇许可证359

购物支付证359

外汇保值359

第十章中外合资宾馆财务管理359

中外合营宾馆359

中外合资宾馆359

中外合资宾馆的适用法律359

中外合资宾馆财务管理权限359

中外合资宾馆财务处理原则360

中外合资宾馆财务管理特点360

中外合资宾馆的筹建360

合资宾馆固定资产的管理360

合资宾馆无形资产的管理361

合资宾馆开办费的管理361

合资宾馆票据的管理361

合资宾馆的利润分配361

储备基金361

合资宾馆的外汇管理361

中外合资宾馆的解散和清算361

财产清算估价362

中外合资宾馆中方财务的单独核算362

第十一章宾馆财务电算化管理362

宾馆财务电算化362

宾馆财务电算化管理的基本要求362

宾馆财务管理电子计算机的组成362

宾馆前厅部计算机的应用362

信息传递363

预订363

总服务台登记接待363

过录费用363

房务系统363

电话总机363

餐厅销售363

销售控制和报告363

夜间稽核系统363

宾馆财务电算化帐务处理系统363

科目设置363

辅助帐363

凭证输入363

复核签字364

记帐处理364

银行对帐364

综合查询364

打印输出364

财务分析364

数量及外币核算364

数据管理及加密364

宾馆工资核算的电算化364

宾馆材料管理电子计算机应用364

宾馆固定资产管理电算化364

宾馆成本管理电算化364

宾馆应收帐款电算化365

宾馆的财务总帐和财务报表电算化365

宾馆经济活动分析电子计算机的应用365

宾馆财务档案电算化365

第十五篇旅游企业财务管理366

第一章概述366

旅游366

旅游主体366

旅游客体366

旅游媒介366

国际旅游366

国内旅游366

旅游业366

旅游企业367

旅行社367

旅游宾馆饭店367

旅游商店367

酒店367

旅游车船公司367

旅游商品367

旅游企业财务367

旅游企业财务管理368

旅游财务管理体制368

第二章旅游企业固定资产管理368

固定资金368

固定资产分类368

固定资产计价368

重置完全价值369

折余价值369

固定资金来源369

固定资产管理原则369

固定资产购建369

固定资产调拨369

固定资产日常管理369

固定资产折旧370

固定资产修理370

固定资金利用效果370

第三章旅游企业流动资金管理370

流动资金370

流动资金分类370

流动资金来源371

流动资金管理371

储备资金管理371

待摊费用管理371

商品资金管理371

货币资金管理371

结算资金管理372

流动资产损失372

流动资金计划定额的核定372

流动资金利用效果373

流动资金周转率373

流动资金收入率373

流动资金利润率373

第四章旅游企业成本管理373

旅游企业成本373

旅行社成本373

旅游饭店成本373

旅游车船公司成本373

旅游服务公司成本374

旅游企业成本管理374

旅游企业成本管理的意义374

旅游企业成本管理的原则374

旅游企业成本管理的基础工作374

旅游企业成本管理责任制374

成本计划374

成本计划编制程序374

旅行社成本计划374

综合服务费375

交通费375

陪同费375

营业费用375

企业管理费375

房费375

餐费375

车船费375

文杂费375

旅游车船公司成本计划375

饭店宾馆成本计划375

成本核算376

成本分析376

成本控制376

预算控制法376

标准成本控制法376

人天成本376

百公里成本376

百元营业额成本377

间天出租成本377

主要消耗指标控制法377

第五章旅游企业价格管理377

旅游价格377

旅游价格分类377

基本旅游价格377

非基本旅游价格377

一般旅游价格377

特殊旅游价格377

旅游计划价格377

旅游非计划价格378

旅游定价原则378

定价策略378

心理定价策略378

新品定价策略378

折扣与让价策略378

分级定等定价策略378

旅游社价格作价方法379

旅行社收费379

餐饮收费379

旅游价格管理体制379

旅行社组团价格管理379

旅游饭店客房价格管理379

餐饮价格管理379

其他收费标准的管理379

第六章旅游企业收入及利润管理379

营业收入379

饭店营业收入379

客房营业收入379

餐饮营业收入379

商场营业收入380

旅行社营业收入380

出租汽车公司营业收入380

利润380

利润计划380

直接计算法380

分析计算法380

饭店利润381

客房利润381

餐厅利润381

商品销售利润381

旅行社利润381

组团利润381

接团利润381

旅游汽车公司利润381

第七章旅游企业专项基金管理381

专项基金381

专用拨款381

专用借款381

专用基金382

专项基金管理382

更新改造基金382

大修理基金382

职工福利基金382

职工奖励基金382

企业发展基金382

企业后备基金382

第八章旅游企业财务收支计划与管理382

财务收支382

财务收支管理382

年度财务收支计划383

旅游企业综合财务收支计划383

旅游企业基本财务计划383

月度财务收支计划383

日常财务收支管理383

日常财务收支计划的执行管理384

第十六篇房地产业财务管理385

第一章概述385

房地产业385

房地产385

房地产经济学385

房地产开发385

房地产经营385

房地产经营管理385

房地产融资385

房地产投资385

房地产市场386

房地产财务386

房地产资金运动386

房屋386

公房386

私房386

住宅387

住宅小区387

建筑物387

非住宅房产387

住宅建筑面积387

住宅标准387

住宅分类387

地产388

土地388

土地经营388

土地分类388

工业用地388

农业用地388

商业用地388

公用事业用地388

居住用地388

道路用地388

绿化用地388

空地388

通用土地388

专用土地388

住宅体制改革388

小康居住水平389

住宅发展战略389

住宅商品化389

提租发住房补贴改革方案389

烟台市住房制度改革方案389

常州市住房制度改革方案389

优惠售房、逐步提租改革方案389

自筹改革389

住房标准389

住房补贴390

减、免、补390

增支户390

沉淀户390

职工买房优惠390

房屋有限产权390

暗贴与明补390

空转与实转390

提租发券390

提租增资390

超标准加租390

住宅券390

城市土地使用制度改革390

土地使用费391

土地使用税391

土地使用权有偿出让391

土地使用权有偿转让391

土地使用权回收391

土地拍卖391

地产市场392

第二章房地产投资与融资392

房地产投资392

房产投资392

房产投资规模392

房产投资结构392

住宅投资392

住宅投资规模与结构392

住宅需求预测392

住宅发展计划392

住宅建设计划392

住宅建设程序392

住宅设计393

住宅小区投资包干393

住宅建设基金393

住宅建筑质量标准393

住宅建设方式393

住宅施工393

住宅竣工面积393

住宅施工面积393

住宅工程造价393

住宅单位造价393

地产投资394

土地投资394

土地开发公司394

土地经营权394

土地所有权394

场地使用权394

土地使用权394

租地开发394

招标开发394

房地产融资行为394

房地产融资方式394

房地产融资市场394

房地产信贷394

个人住宅储蓄394

住房有奖储蓄394

企业住宅建设存款395

住宅建设周转金存款395

住宅投资限额存款395

发行房地产有价证券395

住房合作社股金395

土地开发基地存款395

房产抵押贷款395

土地使用权抵押贷款395

商品房开发经营企业流动资金贷款395

城市土地开发流动资金贷款395

房地产贴息贷款395

商品房贷款395

商品房材料、设备补偿贸易贷款395

住宅投资拨款396

第三章房产财务计划396

房产经济核算396

房产经济核算制396

房产经济核算体制396

房产经济核算工作方法396

房产会计核算396

房产统计核算396

房产业务核算396

房产财务计划396

租金收入计划396

房产经营计划396

劳动工资计划397

物资供应计划397

房屋修缮投资计划397

财务收支计划397

房产财务计划总表397

房产经营收支计划表397

商品房收益计划表397

商品房周转金计划表397

经租房产折旧计划表397

盈余计划表397

房产财务管理397

房产资金的筹集397

房产资金的运用398

房产资金的分配398

第四章经租房产财务管理398

经租房产管理398

经租房产398

经租房产计价与估价398

经租房产新旧程度评定标准398

经租房产增加的帐务处理398

经租房产减少的帐务处理398

经租房产基金398

经租房产折旧399

经租房产折旧计提范围399

经租房产原值399

经租房产净值399

经租房产残值399

经租房产折旧额399

经租房产折旧率399

经租房产折旧基金399

房龄估价法399

使用年限折旧法399

经租房产租金核算399

经租房产租金399

房屋计租分数400

房屋计租分值400

租金标准增减率400

基本租金400

标准租金400

规定租金400

基数租金400

应收租金400

变更租金与转入（出）租金400

租金调整与损失400

破月租400

减免租401

注销欠租401

行租回收率401

商品租金401

市场租金401

成本租金401

决策租金401

住房补贴系数401

维修费401

部件更新周期法401

造价比例法401

管理费401

投资利息401

税金401

保险费401

地租401

利润402

第五章商品房财务管理402

商品房财务管理402

商品房资金运动402

商品房周转金402

商品房成本402

商品房价格402

商品房建筑价格402

商品房综合造价402

商品房销售价格402

商品房理论价格402

商品房标准价格402

商品房购房定金403

商品房优惠折扣价403

第六章房产经营收支与财务成果分析403

房产经营收入403

商品房销售收入403

房租收入403

房租收入分类403

土地使用费收入403

统代建管理费收入404

其他业务收入404

旧料变价收入404

托代管房屋手续费收入404

房屋鉴证费收入404

房产经营收入的管理404

经营管理费支出404

修缮费支出404

修缮资金利约率404

修缮工程量利约率404

业务费支出404

房产税支出405

落实房产政策支出405

上交能源交通建设基金405

交拨款项405

房产经营财务成果分析405

房产经营收支结余405

房产经营收支结余管理405

房产经营收支结余分配406

房产经营财务状况分析406

商品房销售计划分析406

租金指标分析406

材料消耗定额节超情况分析406

利润分析406

资金分析406

第七章土地经营与财务管理407

地产经营407

土地商品化407

土地租赁经营407

土地开发经营407

土地买卖407

地段出租407

地皮出租407

土地垄断经营407

土地多家经营407

土地使用权横向转移408

城市土地收益408

城市土地级差收益408

土地开发费408

土地信用408

押地408

土地等级408

以地养地408

土地经营核算409

地租409

地租率409

地租形式409

绝对地租409

级差地租409

垄断地租409

建筑地段地租409

矿山地租409

土地资本409

土地增值409

土地价格410

绝对地租价格410

级差地租价格410

土地投资补偿及土地投资利息410

标准地价410

土地转让价格410

征地价格410

土地出租价格410

土地双重构成价格410

土地均衡价格411

土地影子价格411

土地价格测算方法411

市场比较法411

收益还原法411

成本法412

长期趋势计算法412

路线单价确定法412

剩余法412

地产经营收支与财务成果分析412

土地经营收支结余413

地产经营收支结余分配413

土地经营经济活动分析413

第八章房屋修缮管理413

房屋修缮413

房屋翻修413

房屋大修413

房屋中修413

房屋小修413

房屋综合维修414

房屋修缮方式414

直管直修414

自管自修414

托管托修414

售后维修414

合作修缮414

成片维修414

发包修缮414

房屋修缮管理414

房屋修缮计划管理414

房屋修缮计划414

房屋修缮技术管理415

房屋修缮施工管理415

房屋修缮劳动管理415

房屋修缮材料管理415

房屋修缮成本管理415

房屋修缮成本415

房屋修缮预算成本415

房屋修缮计划成本415

房屋修缮成本降低率416

房屋修缮实际成本416

房屋修缮工程成本核算416

房屋修缮成本计算416

材料费的归集与分配416

人工费的归集与分配416

其他费用的归集与分配416

第十七篇城市公用事业财务管理417

第一章概述417

城市公用事业417

城市公用事业的特点417

不同公用事业的个性417

电力财务管理418

电力企业内部财务管理体制418

电力企业生产经营管理和核算体制418

电力企业内部的基本财务管理体制418

电力财务管理机构419

第二章公用事业筹资与补偿方式419

公用事业筹资与补偿方式419

集资办电419

集资扩建419

用户资助419

供水供气企业复置金420

管网基金420

炉窑基金420

电力固定资金420

电力流动资金420

电力工业企业固定资产分类421

电力业务扩充资金421

代管农田资产维护基金421

库区维护基金421

电力工业企业劳保统筹基金421

电力生产燃料储备资金控制422

百元产值工资含量422

功率因素调整电费423

用户工程423

热量分配法423

外购电423

工资与售电量浮动挂钩423

自筹资金423

煤代油投资借款423

电力建设资金423

电力建设资金附加423

超用电收费423

电价补贴423

煤气产销差423

第三章公用事业的成本424

自来水成本分析424

变动成本424

固定成本424

自来水原材料424

自来水动力费425

水资源费425

水输配费425

水销售费425

接水费426

自来水代办费426

自来水排管和用户资助426

自来水增容费426

工资总额与售水量挂钩浮动办法426

电热产品成本项目427

火力发电（热电）厂成本项目427

修造产品成本项目427

趸售用电427

电力产品成本特点427

电力成本的计算指标427

发电成本428

供电成本428

供热成本428

售电成本428

电力成本结构428

容量费用428

容量费用分配原则428

容量费用分配依据429

电度费用429

用户费用430

给水企业经济核算430

给水企业经济效果430

给水企业的经济核算体制430

煤气成本430

煤气联产品成本431

煤气联产品的分配431

公共交通客运成本431

公共交通成本核算单位431

公共交通成本项目431

公共交通的营业收入431

公共交通票价432

普通客票分类432

第四章城市公用事业的生产优化与经济调度432

生产优化与经济调度432

电力微增成本432

煤气生产调度优化432

煤气设备配置优化433

长期边际成本434

边际容量成本435

边际电能成本435

供水量损失率435

水费回收率435

水量产销差率435

电力标准煤耗率435

节电（热）量436

电力有功负荷436

电力无功负荷436

功率因素436

弹性系数437

滚动计划437

电力产品负荷预测437

调整负荷437

调度协议437

供用电合同437

第五章公用事业销售收入和价格437

自来水收入分析437

水费管理内部控制制度438

起点水费438

水价438

公用事业价格政策439

电力企业销售收入管理439

电价及电力销售收入管理439

热力销售收入管理439

修造产品销售收入管理439

其它销售收入管理440

电价管理440

电能计价方式440

单一制电价440

两部制电价440

两部制电价计算方式440

按变压器容量计算基本电费440

按最大需用量计算基本电费441

上网电价441

互供电价441

超产自销电价441

峰谷分时电价441

丰枯差别用电电价441

指令性电价441

指导性电价441

定额电价442

产值分配法442

集资电价格442

烧油特别税442

第六章公用事业的利润和税金442

城市公用事业利润442

资本周转率442

投资利润率442

销售利润率442

投资回收年限442

城市维护建设税443

城市公用事业附加税443

报酬金443

第十八篇银行财务管理444

第一章概述444

银行444

中央银行444

专业银行444

综合性银行444

外资、合资银行445

银行财务445

银行的资金运动445

银行的财务关系446

财务管理446

银行财务管理的范围446

银行财务管理的职能447

银行财务管理的任务447

银行财务管理的原则447

银行财务管理的方法447

银行财务管理的体制448

银行的财务目标448

第二章银行信贷资金管理448

银行信贷资金448

信贷资金的构成449

信贷资金的特点449

银行信贷资金管理450

信贷资金管理原则450

信贷基金管理450

信贷基金来源451

信贷基金管理要求451

存款管理451

存款管理原则451

存款分类451

存款成本452

缴存存款452

支付准备金453

存款业务经营管理目标453

贷款管理453

贷款管理原则453

贷款的分类454

贷款计划454

贷款额度454

贷款对象454

贷款条件454

贷款合同454

贷款期限455

贷款帐户455

系统内信贷资金调拨455

汇差资金清算455

同业往来455

人民银行再贷款456

再贷款的对象及条件456

再贷款种类和用途456

再贷款的发放与收回456

过渡性资金457

暂收款项457

暂付款项457

待摊费用457

第三章银行财务收支管理458

银行财务收支管理458

银行财务收支管理的原则458

银行财务收入管理458

营业收入458

金融机构往来收入458

营业外收入458

银行财务支出管理458

银行成本458

管理费用459

营业外支出459

银行利息459

银行利率459

单利459

复利459

差别利率459

浮动利率459

优惠利率460

惩罚利率460

年利率、月利率、日利率460

银行利息计算460

余额表计息法461

乙种帐页计息法461

逐笔对年对月计息法461

利息查算表计息法461

应付未付利息461

第四章银行成本管理461

银行成本461

银行成本开支范围461

利息支出461

金融机构往来支出462

折旧支出462

业务支出462

企业管理费462

银行成本的计算462

银行成本的计算对象462

银行成本核算的原则462

银行成本的计算方法462

单一成本计算法462

资金成本率462

业务收入成本率462

成本降低率463

综合费用率463

部门成本计算法463

金融服务项目成本计算法463

银行成本控制463

成本控制的内容463

成本控制的方法463

第五章银行损益管理463

银行损益463

银行经营利润464

银行利润净额464

银行利润分配464

税金464

银行贷款呆帐准备金465

利润留成基金465

补充信贷基金466

第六章银行财务计划管理466

银行财务管理466

银行财务管理范围466

银行财务管理体制466

银行财务管理的基本要求466

银行财务计划467

银行财务计划内容编制步骤467

银行财务计划编制方法467

增减法467

比例推算法467

固定定率计算法467

定额换算法467

定量预算法467

定性预测法467

银行财务计划内容467

银行利润（或亏损）计划468

银行财务收支计划468

银行成本计划468

税金及营业外支出计划468

银行财务计划的执行468

银行财务计划的控制468

银行财务计划控制的方法469

银行财务分析469

银行财务分析的主要任务469

银行财务分析的内容469

银行财务分析的方法469

银行经济指标469

资金指标469

质量指标469

成本指标469

利润指标470

第七章银行财务分析470

银行财务分析470

信贷资金分析470

成本分析470

成本率和综合费用率的分析471

利润分析471

利润额分析471

第十九篇金融信托机构财务管理473

第一章概述473

信托473

金融信托473

中国社会主义金融信托的产生和发展473

金融信托机构经营范围473

金融信托机构经营管理474

金融信托内、外部关系474

金融信托机构财务管理474

金融信托机构财务管理原则474

金融信托机构财务管理职能475

金融信托机构财务管理内容475

金融信托机构财产管理475

金融信托机构会计核算规定475

金融信托机构年度决算476

金融信托机构检查与监督476

第二章金融信托资金管理476

金融信托机构资金来源476

金融信托资本金476

短期融资资金477

金融信托存款管理477

信托存款与一般普通存款区别477

吸收信托存款范围477

金融信托存款种类477

办理金融信托存款程序477

金融信托机构债券集资478

债券集资特点478

债券与股票异同478

金融信托机构发行的金融债券479

金融债券种类479

金融信托机构代理发行企业债券479

企业债券种类479

企业债券发行规定和要求479

金融信托机构股票集资480

股票种类480

股票内容480

股票发行规定及要求480

金融信托机构外资筹措481

筹措外资原则481

筹措外资应注意的问题481

金融信托资金的运用481

金融信托资金运用的基本原则481

金融信托机构资金营运管理基本规定482

金融信托贷款的管理482

信托贷款的特点482

信托贷款的申请与审查482

金融信托投资管理483

信托投资与信托贷款的区别483

信托投资的对象与范围483

金融信托机构委托贷款483

委托贷款的申请与审查484

委托贷款程序484

金融信托机构委托投资484

委托投资的对象、范围和要求484

金融信托机构专项贷款管理484

金融信托机构融资租赁管理485

金融租赁方式485

金融租赁原则485

金融租赁程序486

租金构成要素486

金融信托机构资金拆借486

开展同业拆借的条件及作用487

金融信托机构参与同业拆借特点487

金融信托机构拆借资金管理487

第三章财务收入管理487

金融信托机构财务收入487

营业收入487

金融信托机构往来收入488

营业外收入488

金融信托机构财务收入管理要求488

第四章成本费用管理489

金融信托机构成本489

金融信托机构成本内容489

金融信托机构成本开支范围489

金融信托成本计划489

金融信托成本核算490

金融信托成本分析490

第五章损益及税金管理490

金融信托机构损益490

金融信托机构利润分配490

金融信托机构损益管理490

金融信托机构营业外支出管理491

呆帐准备金支出管理491

投资风险准备金管理491

金融信托机构税金491

金融信托机构的税金管理491

第六章专用基金管理492

金融信托机构专用基金492

利润留成资金的管理492

业务发展基金492

职工福利基金492

职工奖励基金492

固定资产折旧基金（更新改造基金）492

固定资产修理基金492

专用基金的核算与要求492

第七章财务计划管理493

金融信托机构财务计划493

金融信托机构财务计划编制的依据及步骤493

金融信托机构财务计划编制的方法493

金融信托财务计划的内容493

财务收入计划493

财务支出计划493

金融信托财务计划管理的要求494

第八章财务分析494

金融信托机构财务分析494

财务分析的任务494

财务分析的方法494

财务分析的内容与步骤494

资金分析495

财务收入分析496

财务支出分析496

经济效益分析496

财务分析的要求497

第二十篇保险企业财务管理499

第一章概述499

保险企业499

保险企业的特点499

保险企业组织机构499

保险企业财务499

保险企业的资金运动499

保险企业的财务关系500

保险企业财务管理500

保险企业财务管理的内容500

保险企业财务管理体制500

保险企业财务管理的特点501

保险企业财务管理的任务501

保险企业财务管理的原则501

保险企业财务管理的方法501

第二章保险企业的资金管理502

保险企业的资金502

保险企业资金的构成502

保险企业资金的特点502

保险企业的固定资金503

保险企业的流动资金504

保险企业流动资金的构成504

保险企业流动资金的特点504

保险企业流动资金的管理504

货币资金管理504

现金管理504

外汇资金管理505

银行存款管理505

结算资金的管理505

应收及暂付款应付及暂收款的管理505

保险企业的保险基金506

保险基金的构成506

资本金506

总准备金506

责任准备金506

保险基金的运用506

保险基金运用的原则506

有价证券507

抵押贷款507

寿险保单贷款507

不动产投资507

企业投资507

第三章保险企业成本与费用管理507

保险企业成本与费用507

保险企业成本507

保险企业费用508

保险企业费用内容508

保险企业费用分类508

保险企业成本费用管理508

保险企业成本计划的编制509

保险企业业务及管理费明细计划的编制509

保险企业成本的考核509

保险企业成本费用的管理方法509

第四章保险企业收入和损益管理510

保险企业收入510

保险企业收入的管理510

保险企业损益510

保险企业利润510

实际利润510

计算利润511

保险企业利润分配511

“两税”的解缴办法511

保险企业亏损的拨补511

第五章保险企业专用基金管理511

保险企业专用基金511

更新改造基金512

固定资产修理基金512

外汇留成基金512

利润留成基金512

业务发展基金512

职工福利基金512

职工奖励基金512

第六章保险企业财务计划管理512

保险企业财务计划512

保险企业财务计划的种类513

财务收支计划513

成本计划513

资金计划513

保险企业财务计划管理体制513

保险企业财务计划的编制513

财务计划编制的依据513

财务计划编制的步骤513

财务计划编制的方法513

计算法513

预测法514

推算法514

定率法514

保险企业财务收支活动的控制514

第七章保险企业财务分析514

保险企业财务分析514

保费收入计划执行情况分析514

赔款支出计划执行情况分析514

费用支出计划执行情况分析514

资金管理和使用情况分析515

损益指标分析515

第二十一篇企业集团财务管理516

第一章概述516

企业集团516

企业集团的产生和发展516

企业集团的基本特征516

企业集团的功能517

企业集团在国民经济发展中的作用517

企业集团必须具备的条件517

组建企业集团的原则517

企业集团核心企业对紧密层企业主要活动517

的“六统一”的内容517

第二章企业集团财务管理总论518

企业集团财务518

企业集团财务活动518

企业集团财务关系518

企业集团财务管理518

企业集团财务管理的内容518

企业集团财务管理的任务518

企业集团财务管理的原则518

企业集团财务计划单列519

第三章企业集团资金管理和利润分配519

企业集团资金筹措519

发行集团股票519

发行公司债券519

举借国际债务519

内部融通资金519

企业集团利润分配519

第四章企业集团撤回投资和解体清算519

撤回投资519

企业集团解体清算520

第五章企业集团财务公司520

企业集团财务公司520

企业集团财务公司的基本任务520

企业集团财务公司的管理范围520

企业集团财务公司损益520

企业集团财务公司利润分配520

第六章企业集团合并财务报表520

合并财务报表520

合并报表与汇总报表的区别521

编制合并财务报表的必要性521

合并报表的范围521

合并报表的种类521

合并报表编报时间522

合并报表报送方向522

合并报表审计522

合并报表的具体实施522

以购买、投资、偿还债务等方式组建集团的合并报表522

以交换股份方式组建集团的合并报表523

以承包、租赁和行政性改组方式组建集团的合并报表523

行政性公司转化集团的特征及其合并报表的发展方向523

特殊成员报表524

涉外事项有关报表524

其他合并事项及其说明524

第二十二篇股份制企业财务管理525

第一章概述525

股份制企业525

股份有限公司525

有限责任公司525

股份制企业性质526

股份制企业特点526

股份制企业类型526

法人持股股份制企业526

企业内部职工持股股份制企业526

向社会公开发行股票，股票不上市交易的股份制企业526

向社会公开发行股票，股票上市交易的股份制企业526

股份制企业财务管理527

股份制企业财务管理特点527

资金来源多元性527

财务自主理财性527

财务公开性和民主性527

财务利益共享性和风险共担性527

股份制企业财务结构527

股份制企业资本结构527

股东权益527

股份制企业财务杠杆528

第二章股份制企业营运资金管理528

营运资金528

营运资金管理528

营运资金决策529

流动资产决策529

流动负债决策529

营运资金预算529

年度营运预算529

长期资本预算529

现金预算529

营运资金控制529

财务状况变动表529

财务状况变动表的作用530

第三章股份制企业流动资产和速动资产管理530

股份制企业资产530

流动资产530

速动资产530

固定资产530

递延资产530

股份制企业的资产管理530

股份制企业流动资产管理530

股份制企业现金管理530

有价证券短期投资管理531

有价证券短期投资管理重点531

投资风险531

证券变现性531

证券期限性531

应收帐款管理531

应收帐款管理重点531

股份制企业存货管理531

存货决策模式532

存货计价方法532

存货管理技术方法532

ABC存货管理法532

最低库存管理法532

适时存货管理法532

股份制企业速动资产管理533

适度速动资产规模533

速动资产构成533

第四章股份制企业固定资产和递延资产管理533

股份制企业固定资产管理533

股份制企业固定资产来源和计价533

股份制企业固定资产计价形式534

原始价值534

折余价值534

重置价值534

股份制企业固定资产投资管理534

股份制企业固定资产投资项目管理可行性研究报告编制534

固定资产投资项目财务预测534

股份制企业固定资产投资决策分析534

简单法534

贴现法534

股份制企业固定资产日常管理535

股份制企业固定资产折旧管理535

固定资产折旧计算535

固定资产折旧额计算方法535

股份制企业递延资产管理535

无形资产管理536

股份制企业商誉管理536

股份制企业专利权管理536

股份制企业商标管理536

股份制企业开办费管理536

第五章股份制企业的短期资金筹措537

股份制企业资金筹措537

短期资金筹措537

短期资金筹措来源537

商业信用筹资537

赊购商品538

预收货款538

商业汇票538

银行流动资金贷款筹资538

工业周转贷款538

流动基金贷款538

临时贷款538

卖方信贷538

票据贴现贷款538

股份制企业间接融资方式的特点538

应收帐款筹资538

应收帐款抵押538

应收帐款贴现539

应收帐款让售（代理）539

存货筹资539

存货信托收据539

仓库筹资539

第六章股份制企业的股本筹资和长期资金筹措539

股份制企业股本539

股份制企业普通股股本539

普通股筹资优点540

普通股筹资弱点540

优先股筹资540

优先股股本筹资特点540

公司债券筹资540

企业债券筹资特点540

企业债券筹资优点540

企业债券筹资弱点540

股份制企业发行债券可行性研究541

国家对企业债券宏观管理541

国外公司债券筹资有益借鉴541

银行等金融机构长期借款筹资541

信托投资公司财产信托长期筹资541

财产信托业务内容541

财产信托业务直接融资性质542

租赁长期筹资542

国外租赁筹资有益借鉴542

中国财产租赁业务542

国际租赁业务542

租赁长期筹资优点543

租赁长期筹资弱点543

第七章股份制企业成本、费用、营业收入、利润分配和终止清算财务543

股份制企业成本和费用543

成本费用开支的财务规定543

成本、费用的划分原则543

购建设备费用作资本支出原则544

无形资产的支出处理原则544

资本利息的处理原则544

股份制企业营业收入544

主营业务收入实现标志544

其他业务收入实现确认544

实现的营业收入，应按实际价款记帐544

主营业务收入与其它业务收入分别核算与管理544

营业收入与营业成本等配比原则544

营业收入与营业成本口径一致性原则544

存货计价一致性原则544

计划成本不能代替实际成本原则544

股份制企业利润544

股份制企业营业利润545

股份制企业营业外收支净额545

股份制企业的主营业务利润和附营业务利润545

股份制企业利润分配顺序545

所得税和“两金”545

提取公积金545

盈余公积金545

法定盈余公积金545

任意盈余公积金545

资本公积金545

公积金的用途545

提取公益金545

发放股东股利545

股利政策546

股利政策原则546

股份制企业股利分配形式546

现金股利546

股票股利546

财产股利546

负债股利546

清算股利546

中国股份制企业股东股利分配的特点546

股份制企业的终止与清算的财务处理546

股份制企业终止和清算程序546

股份制企业清算组职权546

股份制企业财产清偿顺序546

第八章股份制企业财务报表及其分析547

股份制企业财务报表547

股份制企业财务报表三重作用547

股份制企业编制财务报表一般要求547

正确、及时、统一和连贯性547

表首清晰明了，项目分类明确547

客观、全面反映547

遵守报送程序547

股份制企业资产负债表547

资产负债表主要内容547

资产负债表国际惯用格式548

股份制企业资产负债表六项平衡原则548

速动资产与流动资产间平衡548

企业存货价值与营业额间平衡548

企业成品、材料等流动资产与流动负债间平衡548

企业应收帐款与销货额之间平衡548

企业应收票据与销货额之间平衡548

固定资产净值应与长期负债加资本相平衡548

股份制企业损益表549

股份制企业损益表的格式和编制549

股份制企业损益表单步式与多步式比较549

股份制企业财务报表分析550

财务报表分析作用550

股份制企业财务报表分析方法550

财务报表趋势分析法550

财务报表比率分析法550

股份制企业安定力比率分析550

股份制企业活动力比率分析550

股份制企业成长力比率分析551

股份制企业生产力比率分析551

股份制企业收益力比率分析551

股份制企业财务比率的应用551

第二十三篇外商投资企业财务管理552

第一章概述552

外商投资企业552

中外合资经营企业552

中外合作经营企业552

外资企业552

股权式合营企业552

契约式合营企业553

股份有限公司553

有限责任公司553

外商投资企业财务管理553

短期资金循环553

长期资金循环554

长、短期资金整体循环554

投资环境554

经济特区554

经济技术开发区554

高科技产业开发区554

沿海经济开放区554

保税区554

企业建立过程中涉及的文件555

备忘录555

意向书555

项目建议书555

可行性研究报告555

协议555

合同555

章程556

董事会556

第二章投资管理556

投资总额556

注册资本556

资本总额557

实收资本557

借入资本557

股权资本557

股权投资比例557

出资比例557

股权折算557

投资方式557

出资方式557

投资计价557

现金出资方式的计价558

实物出资方式的计价558

工业产权和专有技术出资方式的计价558

场地使用权出资方式的计价558

验资558

出资期限558

长期投资558

长期投资计价559

成本法559

产权法559

拨付所属资金559

公司拨入资金559

不确定性分析559

盈亏平衡分析559

敏感性分析560

概率分析560

风险分析560

投资项目评价560

投资回收期561

追加投资回收期561

投资报酬率561

净现值562

现值指数562

内部报酬率562

成本效益分析562

第三章筹资管理563

金融市场563

短期金融市场563

长期金融市场563

货币市场563

资本市场563

中国金融机构653

融资654

直接融资654

间接融资654

短期融资654

长期融资654

贷款654

流动资金贷款564

生产储备及营运贷款564

临时贷款564

备用贷款564

固定资产贷款564

项目贷款565

银团贷款565

外汇贷款565

抵押贷款565

出口信贷565

买方信贷565

卖方信贷565

商业信用565

票据566

商业汇票566

银行承兑汇票566

期票566

票据贴现566

租赁566

融资租赁566

经营租赁566

资本租赁567

售后回租567

服务租赁567

杠杆租赁567

租赁合同567

租赁公司567

债券567

公司债券567

抵押债券568

公司债568

国库券568

配套人民币568

资信等级568

负债568

流动负债568

短期银行借款568

应付票据569

应收帐款569

应付工资569

应交税金569

应付股利569

预收货款569

其它应付款569

预提费用569

职工奖励及福利基金569

长期负债569

或有负债569

股票570

人民币股票570

人民币特种股票570

A种股票570

B种股票570

普通股570

优先股570

累积优先股570

股息570

股利570

现金股利570

财产股利570

负债股利571

股票股利571

第四章资产管理571

资产571

流动资产571

货币资金571

应收票据571

应收帐款571

预交所得税571

预付货款571

其它应收款571

待摊费用571

存货571

固定资产572

固定资产折旧572

有形资产572

无形资产572

工业产权572

场地使用权572

专利权572

专有技术572

商标权573

商誉573

无形资产摊销573

其它资产573

开办费摊销573

递延资产573

速动资产573

或有资产573

有价证券573

在建工程573

营运资金573

第五章外汇管理574

外汇574

记帐本位币574

外汇人民币574

外汇兑换券574

汇率574

直接汇率574

间接汇率574

官方汇率574

市场汇率575

固定汇率575

浮动汇率575

单一汇率575

复汇率575

套算汇率575

记帐汇率575

帐面汇率575

汇兑损益575

外汇牌价575

外汇买入价575

外汇卖出价576

外汇中间价576

外汇调剂价576

外汇调入576

外汇调出576

外汇风险576

外汇管理576

现汇576

期汇576

结汇576

第六章产品成本管理577

产品成本项目577

直接材料577

直接工资577

制造费用577

期间费用577

销售费用577

管理费用577

帐面工资577

实得工资577

费用支出577

成本578

标准成本578

目标成本578

质量成本578

可控成本578

不可控成本578

边际成本579

沉落成本579

差别成本579

相关成本579

责任成本579

重置成本579

机会成本579

资本成本580

产品成本580

出口商品换汇成本580

成本中心580

预算580

全部预算581

部门预算581

销售预算581

生产预算581

产品成本预算581

销售及管理费用预算581

研究开发费预算581

现金预算582

资本预算582