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第一篇绪论1

第一章 投资财务管理内容2

第一节 投资及其投资运动过程2

一、投资的经济实质2

二、投资运动过程4

第二节投资财务管理概念与内容8

一、投资财务管理的概念8

二、投资财务管理的内容15

第三节投资财务管理任务与作用16

一、投资财务管理的任务16

二、投资财务管理的作用17

第四节投资财务管理原则与方法19

一、投资财务管理的原则19

二、投资财务管理的方法20

一、投资财务管理中的时间价值资金时间价值的涵义21

第五节投资财务管理中时间价值与风险价值21

二、投资财务管理中的风险价值26

第二章投资财务管理体制31

第一节 投资财务管理体制的概念与内容31

一、投资财务管理体制的概念31

二、投资财务管理体制的内容31

第二节建立投资财务管理体制的原则35

一、统一领导、分级管理的原则35

二、宏观控制、微观搞活的原则36

三、计划调节与市场调节相结合的原则36

四、以提高投资效益为目的的原则36

第三节七九年以前的投资财务管理体制37

一、高度集中投资财务管理体制的建立37

二、大跃进时期37

第四节投资财务管理体制的改革38

五、改革初期38

三、调整时期38

四、十年动乱时期38

一、职责分开、简政放权39

二、责、权、利相结合的经济责任制40

三、运用经济手段、法律手段和行政手段41

第三章投资财务预测与决策43

第一节 投资财务预测的内容与特点43

一、投资财务预测的内容43

二、投资财务预测的特点43

三、投资财务预测的步骤与方法44

第二节投资信息的特点与调查的过程47

一、投资信息的特点47

二、投资信息调查的过程48

一、投资财务决策的原则51

第三节投资财务决策的原则与步骤51

二、投资财务决策的步骤52

第四节投资方案的鉴别方法53

一、静态分析方法53

二、动态分析方法60

第五节投资财务决策的不确定性分析63

一、不确定性分析的概念与作用63

二、盈亏平衡分析64

三、敏感性分析67

四、概率分析68

第二篇建设单位投资财务管理70

第一章 建设单位财务管理内容71

第一节 建设单位财务管理的概念与内容71

一、建设单位的性质及主要任务71

二、建设单位财务管理的概念与内容72

一、建设单位财务管理体制76

第二节建设单位财务管理体制与制度76

二、建设单位财务管理制度77

第三节建设单位财务管理的基本原则与任务79

一、建设单位财务管理的基本原则79

二、建议单位财务管理的基本任务80

第二章建设单位财务计划管理82

第一节 建设单位财务计划的概念与作用82

一、建设单位财务计划的概念82

二、建设单位财务计划的作用82

二、基本建设预算拨款计划84

四、动员内部资源计划84

三、基本建设投资贷款计划84

一、基本建设投资计划84

第二节建设单位财务计划的内容84

五、基本建设储备设备（材料）贷款计划85

六、国家统借外汇引进基建设备付款计划86

七、基本建设投资贷款还款计划86

八、基本建设国内储备贷款还款计划86

九、自筹资金计划86

十、基本建设停缓建项目维护费计划86

十一、基本建设投资贷款用款计划86

第三节建设单位财务计划的编制92

一、建设单位财务计划的编制程序92

二、建设单位财务计划的编制依据93

三、建设单位财务计划几项主要指标93

四、用款计划与还款计划的的编制方法97

五、建设单位编报财务计划的几个问题99

一、建设单位财务计划的审核100

第四节建设单位财务计划的审批与执行100

二、建设单位财务计划的审批102

三、建设单位财务计划的执行102

第三章建设单位工程原预算管理103

第一节 建设单位工程概预算管理的内容103

一、建设工程概预算的概念与作用103

二、建设工程概预算的费用组成106

三、建设工程项目的划分107

四、建设工程概预算文件的组成108

第二节建设单位工程概预算定额的编制109

一、建设工程概预算定额109

二、建设工程预算定额的编制112

三、建设工程预算单价表的编制115

四、施工管理费与其他间接对定额的确定125

第三节建设单位工程概预算的编制127

五、计划利润和税金的确定127

一、编制工程概预算的基本方法128

二、单位工程概算的编制128

三、单项工程综合概算的编制130

四、其他工程与费用概算的编制131

五、总概算书的编制133

六、单位工程施工图预算的编制134

第四节建设工程概预算的审查139

一、审查建设工程概预算的原则139

二、初步设计概算的审查140

三、施工图预算的审查142

第四章建设单位基建支出预算管理145

第一节 基本建设支出预算的概念与作用145

第二节 基本建设支出预算的编制依据与结构内容146

一、基本建设支出预算的编制依据146

二、基本建设支出预算的结构内容147

一、基本建设支出预算的确立149

第三节基本建设支出预算的管理149

二、基本建设支出预算的执行150

第五章建设单位自筹资金管理156

第一节 建设单位自筹资金的来源渠道与特点156

一、建设单位自筹资金的来源渠道156

二、建设单位自筹资金的作用159

三、建设单位自筹资金的特点159

第二节建设单位自筹资金管理的基本原则与要求160

一、来源必须符合国家财经制度160

二、运用必须符合国家投资方向的要求161

三、纳入国家计划的总规模之内161

四、必须按建设程序办事161

五、必须做好所需物资的落实工作161

一、基本建设自筹资金计划的成立162

第三节建设单位自筹资金的计划管理162

六、由建设银行统一管理监督162

二、基本建设自筹资金计划的调整163

第四节建设单位自筹资金的使用与监督164

一、所有自筹资金专户存入建设银行164

二、存足半年，才能使用165

三、先存后批，先批后用165

第六章建设单位拨入资金管理167

第一节 建设单位拨入资金的种类167

一、基本建设拨款167

二、国家统借统还拨款168

三、东欧贸易转账拨款168

四、煤代油拨款169

五、以港养港拨款169

第二节建设单位预算拨款的管理169

一、建设单位预算拨款管理的依据与原则169

二、建设单位预算拨款的限额管理170

三、建设单位工程价款的拨付172

四、建设单位设备拨款的管理174

五、建设单位其他基本建设拨款的管理176

第三节建设单位其他拨入资金的管理178

一、国家统借统还转账拨款的管理178

二、东欧贸易转账拨款的管理178

三、煤代油专项拨款的管理179

四、以港养港拨款的管理179

第七章建设单位借入资金管理180

第一节 建设单位借入资金的种类180

一、基本建设投资借款180

二、基本建设基金委托借款180

六、借用外资181

一、基本建设投资借款的特点181

第二节建设单位基本建设投资借款的管理181

五、投产企业流动资金借款181

四、临时周转借款181

三、基本建设储备借款181

二、基本建设预算拨款改借款的管理182

三、基本建设资金委托借款的管理185

四、建设很行基本建设借款的管理188

第三节建设单位基本建设储备借款的管理194

一、建设单位申请储备借款前的基础工作194

二、基本建设储备借款的审批权限与程序195

三、基本建设储备借款的期限与利率196

四、基本建设储备借款的使用与偿还196

第四节建设单位借用外资的管理197

一、建设单位借用外资的种类197

二、建设单位借用外资的期限与利息198

一、建设单位临时周转借款的管理199

第五节建设单位其他借入资金的管理199

三、建设单位借用外资需注意的问题199

二、投产企业流动资金借款的管理201

第八章建设单位建设成本管理203

第一节 建设单位建设成本的构成内容203

一、建设成本的概念与作用203

二、建设成本的构成内容203

第二节建设单位建筑安装工程投资的管理205

一、出包建筑安装工程投资的管理205

二、自营建筑安装工程投资的管理206

第三节建设单位设备投资的管理206

一、设备投资的内容206

二、设备投资的管理207

第四节建设单位其他基建投资管理208

一、待摊投资的管理209

二、其他投资与转出投资的管理211

三、应核销投资与应核销其他支出212

第五节建设单位降低建设成本的途径214

一、加强建设总成本的系统管理214

二、完善建设成本执行的各个环节214

三、搞好项目建成后的成本考核工作215

第九章建设单位工程决算管理217

第一节 建设单位工程决算的内容217

一、基本建设财务决算217

二、基本建设竣工决算218

三、财务决算同竣工决算的联系与区别220

第二节建设单位基本建设财务决算的编制220

一、基本建设会计报表的编制220

二、基建财务快速月报的编制222

三、资金平衡表的编制224

四、基建投资表的编制230

五、应核销基建支出及转出投资明细表234

六、专用基金表的编制235

七、基建借款情况表的编制237

八、投资包干情况表的编制238

第三节建设单位基本建设财务决算的分析240

一、基本建设财务决算分析的意义与方法240

二、基本建设财务决算的具体分析242

第四节建设单位基本建设竣工决算的编制249

一、基本建设竣工决算的编制要求249

二、竣工工程概况表的编制250

三、竣工财务决算表的编制252

四、竣工决算总表的编制254

五、交付使用财产总表的编制256

六、交付使用财产明细表的编制256

一、基本建设竣工决算分析的意义与方法257

第五节建设单位基本建设竣工决算的分析257

二、建设规模的分析258

三、工程质量的分析258

四、建设进度的分析259

五、建设成本的分析260

六、物资消耗的分析261

七、经济效果的分析262

第十章建设单位投资效果管理264

第一节 考核分析投资效果的要求与依据264

一、考核分析投资效果的要求264

二、考核分析投资效果的依据265

第二节建设单位建设阶段投资效果的管理265

一、项目建设准备工作考核266

二、项目建设进度考核267

三、项目建设资金使用情况考核268

第三节建设单位项目竣工验收阶段投资效果的管理270

四、项目建设概预算执行情况考核270

一、项目竣工决算的审查与考核271

二、项目建设工期考核271

三、项目工程质量考核272

四、项目建设成本考核273

五、项目生产能力投资考核274

第四节建设单位项目投产使用阶段投资效果的管理274

一、项目达产年限考核274

二、项目固定资产产值率考核275

三、项目销售利润考核275

四、项目投资收益率考核276

第三篇施工企业财务管理277

第一章 施工企业财务管理体制与内容278

第一节 施工企业资金运动过程及其规律278

一、施工企业的性质和特点278

二、施工企业的资金运动280

三、施工企业资金运动的规律281

第二节施工企业财务管理任务及其原则285

一、施工企业财务管理的任务285

二、施工企业财务管理的原则287

第三节施工企业财务管理的体系289

一、建设银行统一归口，分级管理289

二、施工企业财务管理体系290

第四节施工企业财务管理的内容及其基本环节291

一、施工企业财务管理的内容291

二、施工企业财务管理的基本环节292

第二章施工企业固定资金管理296

第一节 施工企业固定资产的形成与分类296

一、施工企业固定资产的资金来源296

二、施工企业固定资金的特点297

三、施工企业固定资产的分类299

一、施工企业固定资产的计价301

第二节施工企业固定资产的计价与管理要求301

二、施工企业固定资金管理的要求302

第三节施工企业固定资产需要量的核定303

一、核定固定资产需要量的原则303

二、核定固定资产需要量的方法304

三、固定资产投资的预测与决策305

四、固定资金需要量计划309

第四节施工企业固定资产折旧计划的编制309

一、固定资产折旧的经济本质309

二、计算固定资产折旧的意义310

三、固定资产的有形损耗与无形损耗310

四、固定资产折旧的计算方法311

五、计提固定资产折旧的范围317

六、固定资产修理费用的管理318

七、固定资产折旧计划的编制319

二、固定资产的增加、调拨、清理322

第五节施工企业固定资产的日常管理322

一、固定资产的分口分级管理322

三、固定资产的清查盘点323

第六节施工企业固定资产利用效果的考核与分析324

一、固定资产利用效果的考核与分析324

二、提高固定资产利用效果的途径326

第三章施工企业流动资金管理329

第一节 施工企业流动资金的概念与特点329

一、施工企业流动资金的概念329

二、施工企业流动资金的特点330

第二节施工企业流动资金的分类与供应方式330

一、施工企业流动资金的分类330

二、施工企业流动资金的供应方式332

二、确定流动资金需要量的要求333

第三节施工企业流动资金需要量的确定333

一、正确确定流动资金需要量的意义333

三、确定流动资金需要量的基本方法334

四、流动资金定额的计算335

第四节施工企业流动资金计划347

一、定额流动资金需要量计划347

二、定额流动资金来源计划348

第五节施工企业流动资金日常的管理351

一、统一领导与分级归口管理352

二、储备资金的日常管理352

三、生产资金的日常管理354

四、结算资金及成品资金的日常管理355

第六节施工企业流动资金利用效果考核与分析355

一、施工企业流动资金利用效果的指标355

二、加速施工企业流动资金周转的途径361

一、施工企业工程成本的概念362

二、施工企业工程成本的作用362

第四章施工企业工程成本管理362

第一节 施工企业工程成本的构成及管理要求362

三、施工企业工程成本管理的要求363

第二节施工企业工程成本与施工费用的分类366

一、施工企业工程成本的分类366

二、施工企业工程成本开支范围368

三、施工企业施工费用的分类368

第三节施工企业工程成本管理的意义与内容371

一、施工企业工程成本管理的意义371

二、施工企业工程成本管理的内容371

第四节施工企业工程成本预测373

一、施工企业工程成本预测的内容和要求373

二、施工企业工程成本预测的一般程序373

四、施工企业工程成本预测的具体方法374

三、施工企业工程成本预测的基本方法374

五、施工企业目标成本预测378

第五节施工企业工程成本计划379

一、工程成本计划的组成内容与编制要求379

二、工程成本计划的编制程序与分工381

三、施工企业工程成本计划的编制方法382

第六节施工企业工程成本控制与监督388

一、施工企业工程成本控制388

二、施工企业工程成本监督391

第七节施工企业工程成本核算392

一、施工企业工程成本核算的意义392

二、施工企业工程成本核算对象393

三、施工企业工程实际成本的核算393

四、施工企业工程预算成本的计算400

一、施工企业工程成本考核的内容与原则402

第八节施工企业工程成本考核402

二、施工企业工程成本考核的方法403

第九节施工企业工程成本分析404

一、施工企业工程成本分析的内容与要求404

二、施工企业工程成本综合分析404

三、施工企业单位工程成本分析409

四、施工企业工程成本项目分析410

五、技术经济指标变动对工程成本影响413

六、施工企业竣工工程成本分析416

第十节施工企业工程成本管理责任制418

一、公司的职责418

二、工程处（工区、厂）的职责418

三、施工队的职责419

四、各职能部门的职责419

一、施工企业往来结算的内容421

第五章施工企业往来结算与工资基金管理421

第一节 施工企业往来结算的内容与方式421

二、施工企业往来结算的基本原则422

三、施工企业往来结算的方式422

第二节施工企业工程价款结算的管理430

一、施工企业工程价款收入的构成与分配430

二、施工企业工程价款结算的特点431

三、施工企业工程价款结算的办法431

第三节施工企业工资基金的管理437

一、施工企业工资基金管理的意义与任务437

二、施工企业工资总额的内容438

三、施工企业工资总额的核定440

四、施工企业工资基金计划443

五、施工企业工资基金的日常管理与分析444

一、施工企业利润的概念448

第六章施工企业利润管理448

第一节 施工企业利润及其形成448

二、施工企业利润的组成449

第二节施工企业利润管理的任务与原则451

一、施工企业利润管理的任务451

二、施工企业利润管理的原则452

第三节施工企业目标利润的确定453

一、施工企业工程结算利润的确定454

二、施工企业产品销售利润的确定464

三、施工企业目标利润的确定470

第四节施工企业利润计划472

一、施工企业利润计划的内容472

二、施工企业利润计划的编制方法473

三、施工企业增加利润的途径473

一、施工企业利润分配的原则474

第五节施工企业利润分配与上交474

二、施工企业利润分配的方法475

三、施工企业利润的日常管理479

第六节施工企业利润的考核与分析479

一、施工企业利润考核与分析的内容479

二、施工企业利润总额完成情况的考核480

三、施工企业工程结算利润的考核分析482

四、销售利润和营业外收支的考核分析486

第七章施工企业专项资金管理488

第一节 施工企业专项资金的内容与管理要求488

一、施工企业专项资金的内容488

二、施工企业专项资金的特点489

三、施工企业专项资金的管理要求489

一、施工企业更新改造基金的管理491

第二节施工企业专用基金的管理491

二、施工企业大修理基金的管理494

三、施工企业生产发展基金的管理496

四、施工企业后备基金的管理497

五、施工企业职工福利基金的管理498

六、施工企业奖励基金的管理499

第三节施工企业专用拨款的管理500

一、施工企业新产品试制费拨款的用途501

二、施工企业新产品试制费拨款的管理501

第四节施工企业专用借款的管理502

一、施工企业小型技措借款的管理502

二、施工企业小额基建借款的管理502

三、施工企业大修理借款的管理503

第五节施工企业特种基金的管理503

一、施工企业临时设施包干基金的管理503

二、施工企业劳保基金的管理504

三、施工企业施工调遣费的管理505

第一节施工企业财务收支管理的内容506

一、施工企业财务收支管理的概念506

第八章施工企业财务收入管理506

二、施工企业编制财务收支计划的意义507

三、施工企业财务收支计划的组成内容507

第二节施工企业财务收支计划的编制509

一、施工企业财务收支计划的编制原则509

二、施工企业财务收支计划的编制依据509

三、施工企业财务收支计划的编制511

第三节施工企业财务收支计划的执行516

一、施工企业月度财务收支计划的作用516

二、施工企业月度财务收支计划的编制517

一、明确财务收支重点521

二、实行财务指标分管责任制521

第四节施工企业财务收支的日常管理521

三、编制年度用款归口安排计划522

第四篇银行投资财务管理525

第一章 银行财务管理体制与内容526

第一节 银行财务管理的作用526

一、银行财务管理的概念526

二、银行财务管理的作用526

第二节银行财务体制的沿革527

一、实行行政事业经费管理体制527

二、实行统收统支、费用包干的经济核算制528

三、实行利润留成财务体制528

第三节银行财务管理体制的内容529

第四节 银行财务管理的任务530

一、组织收入，控制支出，增加盈利530

二、按章 纳税，努力完成上缴财政任务530

五、做好财务分析和预测531

三、管理经营资金、专用基金和银行财产531

四、维护财经纪律，实行财务监督531

第二章银行财务计划管理532

第一节 银行财务计划管理概述532

一、银行财务计划管理的概念532

二、银行财务计划管理的体制532

三、银行财务计划管理的职能532

第二节银行财务计划内容533

一、银行财务计划的表式533

二、财务计划的文字说明533

三、财务计划的体系541

四、银行财务计划主要指标的内容542

第三节银行财务计划编制542

一、编制银行财务计划的原则542

二、银行财务计划编制依据543

三、银行财务计划编制程序与方法544

四、财务计划表式的编制545

五、财务收支计划主要指标的测算与编制546

第四节银行财务计划的实施管理550

一、银行财务计划的审批和调整550

二、财务计划的执行551

三、财务计划的考核分析551

第三章银行业务资金管理554

第一节 银行业务资金管理概述554

一、银行业务资金的概念及管理特点554

二、银行业务资金的构成及管理原则555

三、银行业务资金管理组织体系561

第二节银行业务资金的计划管理562

一、财政资金的计划管理563

二、信贷资金的计划管理563

一、银行业务资金的组织管理567

第三节银行业务资金组织、缴存和运用管理567

二、银行业务资金缴存的范围569

三、银行业务资金运用的管理573

第四节银行业务资金调拨管理574

一、建设银行业务资金调拨的历史沿革574

二、银行业务资金调拨的任务、原则与要求576

三、银行业务资金调拨的程序与方式578

四、银行业务资金调拨计划580

五、银行业务资金调拨590

第五节银行业务资金营运分析591

一、银行业务资金营运分析的原则与方法591

二、银行业务资金营运总量分析594

三、银行业务资金来源分析598

四、银行业务资金运用分析601

五、银行业务资金调度效益分析604

第四章银行基金与财产管理607

第一节 银行自有资金的管理607

一、银行自有资金的来源607

二、银行自有资金管理原则607

三、银行自有资金使用范围607

第二节银行专用基金的管理608

一、银行专用基金的构成及管理要求608

二、银行发展基金的管理609

三、银行更新改造基金的管理610

四、银行职工奖励基金的管理611

五、银行职工福利基金的管理612

六、银行专项工程支出的管理612

二、银行低值易耗品的分类613

一、银行低值易耗品的概念、范围与特点613

七、银行专用拨款的管理613

第三节银行低值易耗品的管理613

三、银行低值易耗品的购入、领用与退回614

四、银行低值易耗品的摊销615

五、银行低值易耗品的日常管理615

第四节银行固定资产管理616

一、银行固定资产管理概述616

二、银行固定资产折旧618

三、银行固定资产管理621

第五章银行经营收入管理626

第一节 银行经营收入管理的原则626

一、坚持正确核算，如实入帐的原则626

二、坚持先息后本，多收利息的原则626

三、坚持注重效益，提高资金利用率的原则626

一、营业收入项目627

二、营业外收入项目627

第二节银行经营收入的构成627

四、坚持挖掘潜力，开源增收的原则627

第三节银行经营收入的实施628

一、利息收入的管理628

二、手续费收入的管理630

三、其他收入的管理630

第六章银行经营支出管理631

第一节 银行成本范围与管理原则631

一、银行成本的概念631

二、银行成本的开支范围631

三、银行成本管理内容与原则633

四、降低成本的方法633

第二节银行成本计划与成本控制635

一、银行成本计划内容与编制原则635

二、银行成本核算的内容与要求636

三、银行成本控制的作用与方法637

一、银行成本的考核638

第三节银行成本考核与分析638

二、银行成本的分析640

第四节银行营业外支出管理642

一、银行营业外支出的内容642

二、银行营业外支出的管理643

第五节银行税金管理644

一、银行税金的概念644

二、银行税金管理的意义与要求644

三、银行税金的缴纳方法645

三、所得税647

六、国家预算调节基金648

七、奖金税648

五、能源交通重点建设基金648

四、调节税648

第七章银行利润管理649

第一节 银行利润的内容649

一、银行损益和利润的概念649

二、银行利润的内容649

三、银行利润管理的意义650

一、银行利润的组成651

第二节银行利润管理要求和方法651

二、银行利润的管理要求652

三、增加利润的方法654

第三节银行利润的分配655

一、银行利润分配的原则655

二、银行利润分配的比例655

三、银行利润分配的方法656

二、银行年度决算的工作程序659

一、银行年度决算的概念659

第一节银行年度决算的程序和准备659

第八章 银行年度决算659

三、银行年度决算的准备660

第二节银行年度决算的基本内容662

一、决算日的业务处理662

二、新旧帐务结转663

第三节银行年度决算报表664

一、银行年度决算报表的种类664

二、银行年度决算报表的内容665

三、银行年度决算报表的审查和汇总669

第五篇外商投资企业财务管理671

第一章 概述672

第一节 外商投资企业资金运动及其财务管理要求672

一、我国外商投资企业投资的基本方式672

二、外商投资企业投资资金运动过程及其特点674

三、外商投资企业投资资金的财务管理要求676

第二节外商投资企业投资财务管理的任务与作用677

一、外商投资企业投资财务管理的任务677

二、外商投资企业投资财务管理的作用678

第三节外商投资企业投资财务管理的内容679

一、外商投资企业投资资金的筹措与投入管理679

二、外商投资企业投资资产的管理679

三、外商投资企业投资成本费用管理679

四、外商投资企业投资负债的管理680

五、外商投资企业投资资本金管理680

六、外商投资企业外汇资金的管理680

第四节外商投资企业投资财务管理方法680

一、签订合营合同和合营公司章程681

二、核资验资681

三、编制投资财务计划681

五、平衡财务收支682

四、建立和健全各项财务管理制度682

六、强化会计核算683

七、实施财务审计683

八、外商投资企业投资财务分析684

第五节外商投资企业投资财务管理原则684

一、计划性原则685

二、合法性原则685

三、经济核算制原则686

四、物质利益原则686

第二章外商投资企业投资资金的筹措管理688

第一节 需要明确的三个概念688

一、外商投资企业投资总额688

二、外商投资企业的实投资本688

三、外商投资企业的注册资本688

第二节外商投资企业的出资比例689

第三节 外商投资企业合营各方的出资方式与作法690

一、货币出资与作价691

二、实物出资与作价691

三、工业产权及专有技术出资与作价693

四、场地使用权出资与作价694

第四节外商投资企业注册资本的验证与管理695

一、外商投资企业注册资本验证695

二、注册资本的验资报告及出资证明书696

三、外商投资企业注册资本的管理697

第三章外商投资企业资本财务管理699

第一节 投入资本的管理699

一、合营企业投入资本的期限管理699

二、合营企业投入资本的验证700

三、合营企业投入资本的帐务处理700

四、合营各方非货币资本投入的管理701

一、合营企业的财务管理体制702

第二节公司拨入资金的管理702

二、公司拨入资金管理的范围704

三、公司拨入资金的会计核算704

第三节储备基金的管理705

一、储备基金的概念及其使用范围705

二、储备基金的提取与使用核算705

三、必须切实加强储备基金的日常管理706

第四节外商投资企业发展基金的管理707

一、外商投资企业基金的概念与使用范围707

二、外商投资企业发展基金的提取与使用核算708

三、外商投资企业发展基金的日常管理708

第一节外商投资企业借入资金的管理710

一、外商投资企业借入资金的基本形式710

第四章外商投资企业负债财务管理710

二、外商投资企业借入资金的帐务处理711

三、外商投资企业借入资金的日常帐务管理712

第二节应付票据与应付股利的管理714

一、应付票据的管理714

二、应付股利的管理715

第三节应付帐款与预支货款的管理716

一、有效加强投资物资采购的计划管理716

二、切实加强应付帐款及预收货款的结算管理717

三、严格加强应付帐款及预收货款的财务核算717

第四节应付工资与应付税金的管理718

一、应付工资的管理718

二、应付税金的管理719

第五节预提费用和其他应付款的管理723

第六节 职工奖励及福利基金管理724

第一节 固定资产的财务管理725

一、外商投资企业固定资产的运动特点725

第五章外商投资企业资产财务管理725

二、外商投资企业固定资产需要量的计划管理728

三、外商投资企业固定资产的作价与管理730

四、外商投资企业固定资产折旧的管理731

五、外商投资企业固定资产的日常管理732

第二节流动资产财务管理733

一、外商投资企业流动资产的特点与管理要求733

二、外商投资企业货币资金的管理735

三、结算资金的管理737

四、存款的管理737

第三节长期投资的财务管理740

一、依靠科学的投资财务决策740

二、科学地确定长期投资资金价格741

三、强化附属企业长期投资资金的财务管理741

第四节在建工程的财务管理742

第五节 无形资产的财务管理743

第六节 其他资产的财务管理744

第六章 外商投资企业外汇资金管理745

第一节 外汇、汇率与国际结算745

一、外币、外汇和汇率745

二、汇率的标价方法746

三、国际结算的基本方式746

第二节外汇资金管理的原则750

一、鼓励外商来华投资的原则750

二、外汇资金收支自求平衡的原则751

三、合理而又节约地使用外汇资金的原则752

第三节外汇资金管理的内容752

一、外汇帐户管理752

二、平衡外汇收支的管理753

二、外币计价结算管理754

四、外汇借款的管理755

五、外汇资金财务报表的管理757

六、中方投资者外汇的管理757

第四节汇兑损益的确定与管理758

一、记帐汇率、帐面汇率与汇兑损益758

二、汇兑损益的确定方法759

三、汇兑损益的管理762

第七章外商投资企业成本与费用管理763

第一节 外商投资企业成本与费用构成763

一、外商投资企业的成本费用开支范围763

二、外商投资企业的成本费用项目直接材料763

第二节外商投资企业成本费用管理的基本要求与内容765

一、外商投资企业成本费用管理的基本要求765

二、外商投资企业成本费用管理的内容768

第三节外商投资企业成本费用计算的基本方法769

一、成本费用计算的基本原则769

四、融资方式77

二、成本费用计算的基本方法771

第四节外商投资企业成本费用目标管理775

一、外商投资企业目标管理的制定方法775

二、外商投资企业产品成本费用控制的程序777

三、外商投资企业成本费用控制的内容778

四、外商投资企业的生产经营成本分析779

第八章 外商投资企业营业收入与利润管理782

第一节 外商投资企业营业收入管理782

一、外商投资企业营业收入构成782

二、外商投资企业营业收入管理的基本原则783

三、外商投资企业产品及劳务销售价格的确定784

四、外商投资企业营业收入的日常管理785

第二节外商投资企业的利润管理786

一、外商投资企业的利润总额786

二、外商投资企业利润的日常管理787

一、外商投资企业的利润分配管理789

第三节外商投资企业利润分配管理789

二、中方投资者所获投资利润的分配管理791

第六篇现代西方财务管理792

第一章 现代西方财务管理概述793

第一节 现代西方财务管理的产生及其发展793

一、现代西方财务管理的形成与发展793

二、现代西方财务管理的地位与作用794

第二节公司财务管理的目标及其社会发展794

一、公司财务管理的目标794

二、公司的社会责任795

三、股份最大化与社会发展795

第三节公司股份的决定因素796

一、预期每股盈余796

二、盈余发生时机796

五、股利政策797

三、预期盈余的风险797

第四节股东、管理者与债权人的矛盾及其调和798

一、股东与管理者的矛盾与调和解雇的威胁798

二、股东与债权人的矛盾与调和799

第二章企业的组织形成与税收制度801

第一节 企业的组织形式801

一、独资企业801

二、合伙企业801

三、公司802

第二节美国联邦税收制度802

一、个人所得税802

二、公司所得税803

二、金融市场与金融市场的功能806

一、金融与金融资产的属性806

第三章金融市场与企业融资806

第一节 金融市场概述806

三、金融机构808

第二节金融市场的种类及其股票市场808

一、金融市场的种类808

二、股票市场简介809

第三节利率的决定及其构成要素810

一、利率的决定810

二、市场利率的构成要素811

第四节长短期利率及其融资决策813

一、利率期间结构813

二、利率水平与股价815

三、利率与融资决策815

第一节现金管理概述817

一、现金管理的意义817

第四章现金与有价证券管理817

二、现金管理的基本策略818

第二节现金预算的编制方法818

一、现金收支法818

二、调整净收益法819

第三节现金管理效率提高的技巧821

一、现金流量同步法821

二、集中银行法821

三、锁箱法821

四、使用现金的浮游量法822

五、延缓付款法822

六、维持与银行的良好关系法823

第四节短期有价证券的管理823

一、持有价证券的原因823

二、有价证券的种类824

三、有价证券投资需考虑的因素825

一、鲍莫模式的基本假定826

第五节目标现金余额的确定——鲍莫模式826

二、鲍莫模式的基本内容827

第五章应收帐款与存贷管理829

第一节 应收帐款管理概述829

一、应收帐款投资数额的计算829

二、应收帐款投资额的控制830

第二节信用政策的构成要素830

一、信用期间831

二、信用标准831

三、收款政策832

四、现金折扣833

第三节信用政策的制定方法833

一、应收帐款持有成本的计算834

一、存货管理的内容835

二、存货成本的种类与计算835

第四节存货管理及其存货成本835

二、坏帐损失的计算835

第五节存货控制的基本方法837

一、经济订购量的确定837

二、再订购点的决定839

三、安全存量839

第六节存货管理的其他方法841

一、存货控制系统841

二、ABC制度在存货控制中的应用841

三、通货膨胀对存货管理的影响842

四、存货的及时供应系统842

第六章短期融资管理843

第一节 短期融资政策的内容843

一、中庸型融资政策843

第二节短期融资方式的特点845

三、保守型融资政策845

二、积极型融资政策845

一、融资的速度快846

二、融资的弹性大846

三、长短相负债的相对成本低846

四、借款人的风险大846

第三节商业信用847

一、商业信用的成本847

二、免费商业信用与有代价商业信用848

第四节短期银行贷款849

一、银行贷款的特性849

二、银行贷款的成本850

三、贷款银行的选择852

第五节商业本票853

一、应收帐款融资854

第六节有担保短期融资854

二、商业本票的使用854

一、商业本票的特点854

二、应收帐款融资的评价856

第七章长期负债融资管理857

第一节 传统的长期负债融资工具857

一、定期贷款857

二、债券857

第二节负债契约的有关条款859

一、债券契约的内容859

二、赎回条款860

三、偿债基金860

第三节负债工具的创新861

一、零票面利率债券861

二、浮动利率债券863

三、便宜货债券863

二、债券评等的标准864

第四节债券评等864

一、债券的信用等级864

三、债券等级的重要性865

四、债券等级的改变867

第五节证券的摊销867

一、发行新证券的决策867

二、证券销售的程序868

三、次级市场证券的流通868

第八章普通股与优先股融资管理870

第一节 普通股股东的基本权利870

一、公司控制权870

第二节普通股的种类与基本特性871

一、普通股的种类871

三、盈余分配权871

二、优先购股权871

二、普通股的特点872

第三节股票上审的决定873

一、股票交易与股市的类型873

二、资本大众化决策874

三、股票上市的决定876

四、股票上市的管理876

第四节优先股融资878

一、优先股的主要特性878

二、优先股的评价879

三、近年来的发展趋势880

第九章租赁与选择权融资管理882

第一节 租赁融资882

一、租赁的类型882

二、租赁融资的评价883

一、选择权的种类886

第二节选择权证券融资886

二、选择权融资的应用887

第三节认股证融资887

二、边际资金成本与投资机会的结合887

一、认股证价值的确定888

二、认股证融资的应用888

三、认股证的意义889

第四节可转换证券融资889

一、转换比率与转换价格889

二、可转换债券模式890

三、可转换债券融资的评价892

第十章融资决策893

第一节 资金成本的内容及其计算893

一、负债成本（Kd）893

二、优先股成本（KP）893

三、保留盈余成本（Ks）894

一、边际资金成本的概念895

四、新普通股（亦即外来权益）成本（Ke）895

第二节边际资金成本的概念及其应用895

五、加权平均资金成本（Ka）895

第三节融资风险及其衡量899

一、商业风险899

二、营业杠杆作用900

三、财务风险及其财务杠杆作用901

四、总杠杆作用903

第四节最佳资本结构的确定903

一、财务杠杆作用对每股盈余影响的分析904

二、每股盈余的无差别分析907

三、最佳资本结构的确定909

第五节资本结构理论研究911

一、两种极端的资本结构理论911

二、莫迪里艾尼——米勒模式（MM模式）912

第一节股利理论914

一、股利无关论914

二、一鸟在手论914

三、所得税差异论914

第十一章股利决策914

第二节 股利理论的进一步研究917

一、完全市场股利理论的再探讨917

二、不完全市场的股利理论的再探讨919

三、实证研究的结果920

第三节实务上股利政策921

一、剩余股利政策921

二、固定或持续增加的股利政策921

四、低正常股利加额外股利政策923

五、股利支付程序923

三、固定股利支付率政策923

第四节股票分割与股票股利924

一、股票分割924

二、股票股利925

三、资产负债表上的反映925

第七篇融资租赁与信托投资财务管理927

第一章 融资租赁财务管理928

第一节 租赁融资的概念及其基本形式928

一、租赁融资的基本概念928

二、租赁融资的基本形式928

第二节租赁融资的资金运动及其财务特点930

一、租赁融资的资金运动形式及其特点930

二、租赁融资的财务管理及其特点933

第三节租赁融资管理的内容933

一、租赁融资财务管理的基本内容和要求933

二、我国租赁融资财务制度的建立和发展934

三、租金的管理935

四、租赁手续费及租赁设备产权转让费的管理939

五、保证金的管理940

第四节租赁融资的财务决策分析940

一、租赁融资财务决策分析的意义及作用940

二、租赁融资财务决策分析的基本条件941

三、租赁融资财务决策分析的政策性依据942

四、租赁融资财务决策分析中应注意的问题948

第二章信托投资财务管理951

第一节 信托投资概念及其资金运动特点951

一、信托投资的概念951

二、信托投资的资金运动特点951

第二节信托投资的形式及其资金来源渠道952

一、信托投资的基本形式952

一、信托投资财务管理的内容954

二、信托投资的资金来源渠道954

第三节信托投资财务管理的内容与原则954

二、信托投资财务管理的基本原则956

第四节信托投资财务决策956

一、信托投资财务决策程序957

二、信托投资财务决策的方法958

第五节信托投资的成本与费用管理960

一、信托投资成本费用管理的对象961

二、信托投资成本费用构成961

三、信托投资成本费用管理的一般程序963

四、信托投资成本与费用管理963

第六节信托投资的利润管理964

一、信托投资利润的概念964

二、督促项目单位合理分配投资利润的方法964

三、有效加强信托投资利润的日常管理966