《纳税须知》求取 ⇩

一、我国税收的性质和作用税收1

税收的产生1

目录1

税收的三个特征2

税收的性质3

新中国税收的演变6

新中国税收的历史作用7

我国税收在现阶段的作用8

社会主义国家征税的必要性12

国家向国营企业征税的道理13

依法纳税是纳税人的应尽义务14

国家向集体企业征税的道理14

税收制度的构成要素16

税收制度及其组成16

二、我国的税收制度16

我国税收制度建立的原则17

我国税收制度的发展18

全国税政实施要则19

一九五○年建立新税制20

列举品目21

一九五三年税制修订21

一九五八年改革工商税制22

利改税第一步改革23

一九七三年工商税制改革23

税收法规26

利改税第二步改革26

税收政策27

税收条例27

施行细则27

税种及现行工商税收的种类28

征税对象及其分类29

税目及其作用31

纳税环节32

概括品目32

托收承付结算33

计税依据33

调拨价格及其计算34

出厂价格及其计算34

零售价格及其计算35

批发价格及其计算35

市场价格36

计算36

计划价格36

浮动价格及其36

含税价格及按含税价格计算缴纳税款37

计税价格37

议销价格和议销差价37

不含税价格及按不含税价格计算缴纳税款38

组成价格及按组成价格计算缴纳税款39

成本价格41

完税价格及其计算41

负税人42

纳税人42

“自然人”和“法人”43

扣缴义务人43

税率和现行税率的种类44

比例税率及其运用45

定额税率及其运用46

全额累进税率及其运用47

累进税率及其运用47

超额累进税率及其运用49

超率累进税率及其运用51

税收负担率及其计算52

减税免税的意义53

税收的实际负担率53

减税免税的主要内容54

申请减税免税的条件和手续55

税收管理体制56

三、纳税人应懂得和遵守的若干事项及时办理纳税登记58

纳税登记的范围和手续59

国营工商企业60

企业经济性质的区分60

集体企业61

合营企业62

中外合资经营企业63

公私合营企业63

私营企业64

华侨、港澳工商业者经营的企业64

外资经营企业64

合作工厂65

个体工商业户65

经济联合体66

手工业联社66

手工业社（组）66

乡镇企业67

农工商联合企业67

劳动服务公司67

纳税鉴定68

街道企业68

如实办理纳税申报69

填写税票时应注意的问题70

税票的填开71

及时足额地缴纳税款74

直接向金库缴纳税款的程序75

缴纳税款的方法75

退税手续的办理76

向税务机关（或代征单位）缴纳税款的程序76

纳税期限77

如实提供纳税资料79

几种纳税方法80

发票是一种很重要的凭证83

发票的种类及其使用84

不属发票管理范围的票据84

发票的内容和格式85

发票的印制和购用86

填开、使用发票时应注意的问题87

滞纳金的加征和计算88

欠税要加征滞纳金88

滞纳金的缴纳手续89

外出经营必备的手续90

外销商品《证明单》的使用方法91

有关税法的解释权92

税务违章案件的性质93

税务违章案件93

纳税人不服处理应当怎么办95

处理税务违章案件的法律依据95

检举与奖励96

违反下列税收法规要处以五千元以下罚款97

违反下列税收法规要处以五百元以下罚款98

违反下列税收法规要处以应纳（补）税款五倍以下的罚款99

违反下列税收法规要处以三十元以下罚款99

对国营企业隐匿所得额的处理100

对未办税务登记的商贩的处理100

偷漏所得税的罚款处理100

违反下列税收法规要处以三倍以下罚款100

税收罚款的含义101

加倍征收的目的101

加成征收的目的101

保障纳税人的合法权益102

税漏税应扣缴税款102

对逾期不缴或偷102

税务干部应该做到的和必须遵守的103

第二步利改税的确定程序和实施时间105

利改税105

四、国营企业利改税105

利改税第二步改革的主要内容及意义106

实行第二步利改税的范围107

小型企业的标准和范围108

对亏损企业、微利企业的处理110

服务企业所得税的缴纳110

国营企业调节税及其缴纳缴纳调节税的意义111

税后留利部分的分配111

归还技措借款的处理111

应缴纳调节税的国营企业112

国营企业调节税的计税依据113

调节税纳税义务人的确定113

调节税的税率的确定114

调节税减税范围和减税计算方法116

调节税的缴纳地点118

产品税119

产品税及其缴纳119

五、工商各税类119

产品税的特点120

产品税的作用121

应纳产品税纳税义务发生时间的确定122

产品税的纳税人122

产品税税目的设置123

产品税的征税范围123

产品税税率124

卷烟的分级计税标准125

产品税的纳税环节126

计算缴纳产品税的依据127

产品税的计税价格128

要缴中间产品税的连续生产的产品130

要缴产品税的自产自用产品131

中间产品的纳税计算131

委托加工产品应具备的条件132

委托加工产品要缴产品税133

委托加工产品的纳税环节134

委托加工产品的征税范围134

委托加工产品产品税的纳税人134

可以免缴产品税的委托加工产品135

可以免缴产品税的简单加工产品136

已缴过税的产品再加工后的产品税的缴纳137

前店后场生产的产品产品税的缴纳138

工业协作生产产品产品税的缴纳139

工业扩散产品产品税的缴纳140

国营农场生产的产品产品税的缴纳141

基本建设单位附设工厂生产的产品产品税的缴纳141

建筑安装企业生产的产品产品税的缴纳141

产品税税额的一般计算142

委托加工产品的税额计算144

自产自用产品的税额计算144

不同税率的原料混合酿酒的税额计算146

进口产品的税额计算146

带包装销售的产品产品税的计算缴纳148

过滤嘴卷烟缴纳产品税的计算149

可以享受减免产品税的产品150

可以享受减税的产品151

试制新产品的减税免税153

产品税的纳税期限154

可以用产品税税款归还的贷款155

不能用产品税税款归还的贷款156

增值税157

增值税及其缴纳157

产品按“增值”征税的好处158

增值税的纳税人159

增值税的征税范围160

增值税纳税义务发生时间的确定160

目前还不能对所有产品都实行增值税的原因161

增值税税率162

工业企业自销产品计税价格的确定163

委托加工产品的纳税环节163

对自制增值税产品连续生产产品税产品的特殊规定164

委托加工产品计税价格的确定164

连续生产产品的纳税计算165

增值税的计税方法166

“购入扣除法”与“实耗扣除法”170

增值税的扣除项目171

产品销售额的计算172

增值税的征收方法173

增值税纳税期限175

铁路部门和长江航运部门增值税的纳税地点175

已计入“扣除金额”或“扣税金额”的外购商品转让、销售等的补税176

在下列情况下税务机关有权决定应纳税额176

增值税的报缴176

出口已征增值税的产品的退税177

对新产品增值税的减免照顾措施178

可用增值税款归还的贷款178

增值税的减税免税179

征收资源税的必要性181

资源税及其缴纳181

资源税的征税范围182

资源税的税率183

资源税的计税依据183

资源税的纳税人183

销售利润率的计算184

资源税税额的计算185

资源税要规定起征点的道理186

缴纳资源税的速算方法186

资源税的征收方法187

资源税的纳税地点187

超率累进征收资源税的好处187

自产自用可以不纳税的资源188

营业税是个恢复性质的税种189

营业税及其缴纳189

资源税的减、免规定189

营业税的征税范围190

营业税的税率191

营业税的纳税人193

营业税缴纳地点的特殊规定194

缴纳营业税的地点194

营业税的计税依据196

商业零售销售收入额的计算197

营业收入额的计算197

金融企业营业收入额的计算198

民航运输营运收入额的计算198

交通运输营运收入额的计算198

代理购销业务营业收入额的计算199

旅游业务营业收入额的计算199

建筑安装企业营业收入额的计算199

邮政、电讯业务营业收入额的计算199

公用事业营业收入额的计算199

要缴税的商品批发业务200

的计算200

广告、租赁业务营业收入额的计算200

文艺单位收入额200

批发与零售的划分缴税201

暂缓缴税的商品批发业务201

工业企业自销产品营业税的缴纳203

代销商品营业税的缴纳204

工业企业设立门市部自销产品营业税的缴纳204

机关、团体、学校、企事业单位附设单位的收入营业税的缴纳205

前店后场营业税的缴纳205

群众性文体、娱乐场所的收入营业税的缴纳206

营业税的纳税环节、缴纳时间207

营业税税款的计算208

缴纳营业税的方法209

在批发环节进货要代扣代缴税款的单位和个人210

在批发环节已扣税款的抵缴211

代扣税款的依据211

计算212

代扣税款的212

对农村专业户的纳税照顾213

个体户缴纳营业税的原则213

收入额和收益额兼有的个体户起征点的计算214

个体户营业税的缴纳214

对知青从事个体经营的纳税照顾214

营业税起征点幅度215

可以免纳营业税的营业收入216

临时经营的征税范围220

“临时经营”的含义220

临时经营营业税的税率221

《农民自产自销证》的领用222

农民自产自销的产品是否要缴纳临时经营营业税222

盐税及其特点223

盐税及其缴纳223

盐税的征税原则224

盐税的征税范围224

盐税的纳税环节225

盐税的纳税人225

时间的确定226

盐税纳税义务发生226

盐税的税额226

可以免税的用盐231

盐税的缴纳期限231

可以减税的农牧业用盐232

可以减税的工业用盐232

可以减税的渔业用盐233

各类盐税税额的计算234

应纳盐税税额的计算235

改变用途后盐税差额的计算236

动用储备盐税额的计算237

原盐保管耗用定额计算238

使用减税盐的手续239

盐场职工自食盐的定量免税239

产盐单位应注意的事项240

私盐及缉私240

销盐单位应注意的事项241

用盐单位应注意的事项242

范围243

所得税的征税243

六、所得税类243

缴纳所得税的一般知识243

所得税243

征收所得税的意义244

缴纳所得税的依据245

所得税纳税人246

纳税所得额的计算249

工业产品成本核算的一般程序250

工业企业可以计入产品成本的费用250

列入工业产品成本范围的支出250

生产费用的归集和分配251

在产品成本计算的三种方法255

产品成本计算的分批法257

产品成本计算的分类法257

产品成本计算的简单法257

固定资产折旧费的计入成本258

产品成本计算的定额比例法258

产品成本计算的分步法258

按折旧率计算折旧额259

固定资产修理费用的计算列支261

低值易耗品的摊销262

固定资产与家具用具的划分262

入生产成本263

待摊费用的计263

原材料计价的方法265

预提费用265

企业工资的计入成本267

零售企业的商品的计价267

计税工资268

企业基金的提取269

工资附加费的提取269

科研经费支出的处理270

试制新产品费用的处理270

可以计入成本的奖金271

企业上缴主管部门的行政管理费的处理271

企业的一般经营管理费用的处理272

保健食品、清凉饮料和个人防护用品支出的处理272

营业外收入及其范围273

库存商品、产品、材料等因调价、残损、霉变发生损失的处理273

税率274

所得税的几种274

营业？支出及其范围274

各项罚款（包括税收罚金、滞纳金）的处理274

财务会计结算的报送和缴纳税款的期限278

适用八级超额累进税率缴纳所得税的计算方法280

适用比例税率缴纳所得税的计算方法280

发生亏损的处理285

中外合资经营企业、外国企业缴纳所得税的计算方法285

中途开业缴纳所得税的计算289

拆并、改组企业所得税的计算缴纳291

中途停业缴纳所得税的计算291

减、免所得税的两种计算方法292

联营企业所得税的计算缴纳293

企业逾期贷款等加付的利息的处理294

基层供销社企业基金的提取295

基层供销社固定资产折旧的计提295

基层供销社缴纳所得税的适用税率295

小商小贩存入资金的利息的处理296

基层供销社的股金分红的处理296

基层供销社提取企业基金的来源296

乡镇企业的适用税率297

基层供销社更新改造资金的使用管理297

基层供销社兼营批发业务时透销差价的计算297

不能享受减免所得税照顾的乡镇企业298

乡镇企业费用列支的变化298

可以享受减免所得税照顾的乡镇企业299

革命老根据地的划定300

既生产（从事）应税产品（业务）又生产（从事）免税产品（业务）的乡镇企业应纳税所得额的计算301

国营企业所得税的征税范围302

国营企业改缴所得税的意义302

国营企业所得税及其缴纳302

务人303

国营企业所得税的纳税义303

暂时不列入征税范围的国营企业303

国营企业缴纳所得税税率的确定304

国营企业应纳税所得额的计算产生305

新八级超额累进税率开始实行的时间305

划分小型企业以哪一年的数据为准305

不得列入企业的成本费用开支范围的支出项目306

国营企业缴纳所得税的方法307

国营企业缴纳所得税的地点308

可以享受减免税的国营企业309

中外合资经营企业所得税及其缴纳中外合资经营企业的征税范围311

国营企业所得税的抵免311

中外合资经营企业的适用税率312

中外合资经营企业的纳税地点312

中外合资经营企业的优惠待遇313

应纳税所得额的计算315

中外合资经营企业固定资产标准和折旧的计算317

不得列入企业成本费用的九项支出318

所得税的抵免319

外国企业所得税的征税范围320

外国企业所得税的纳税人320

外国企业所得税及其缴纳320

外国企业所得税的适用税率321

外国企业所得税的纳税地点321

外国企业缴纳所得税的优惠待遇322

可以不缴纳预提税的项目326

从事海洋石油（气）合作开采的外国企业所得额的有关计算327

外国企业应纳税所得额的计算327

外国企业发生亏损的弥补327

外国企业固定资产标准和折旧的计算328

从事航空、海运国际运输业务的外国企业所得额的计算328

不得列入外国企业成本费用的支出329

外国企业交际应酬费的处理及筹办期间发生的费用的摊销期限329

预提税的计算329

居住满一年的计算330

个人所得税的征税范围330

预提税的对等相互免税330

个人所得税及其缴纳330

征税的所得项目331

免税的所得项目332

工资、薪金所得的计算纳税334

个人所得税的适用税率334

劳务报酬等三项所得的纳税计算336

利息、股息、红利所得的纳税计算337

个人所得税的缴纳方法338

居住满一年者，其中国境外的收入的纳税计算338

外币缴纳个人所得税的结算339

个人所得税的抵免339

对扣缴义务人的报酬340

征收城市房地产税的意义341

城市房地产税及其缴纳341

七、地方各税类341

房地产税的计税标准和税率342

房地产税的纳税人342

可以享受减免税的房地产343

房地产税的缴纳344

车船使用牌照税的征税对象345

车船使用牌照税及其演变345

车船使用牌照税及其缴纳345

车船使用牌照税的计税标准和税额346

可以享受减免税的车船348

屠宰税的演变349

屠宰税及其缴纳349

车船使用牌照税的缴纳349

屠宰税的减税免税350

屠宰税的税额350

屠宰税的纳税人和征税范围350

概念351

牲畜交易税的351

牧畜交易税及其缴纳351

牲畜交易税的缴纳方法352

牲畜交易税的税率352

要缴纳牲畜交易税的牲畜交易352

牲畜交易税的纳税义务人352

缴纳牲畜交易税的依据352

可以享受减免税的牲畜交易353

集市交易税的概念354

集市交易税及其缴纳354

检举与奖励354

对代征代缴义务人的要求与报酬354

集市交易税的纳税义务人355

集市交易税的税率355

集市交易税征税范围355

集市交易税的减税、免税356

集市交易税缴纳的依据和方法356

城市维护建设税的征税范围和计税依据358

开征城市维护建设税的必要性358

城市维护建设税及其缴纳358

城市维护建设税的税率及应纳税额的计算359

渔业税的税率360

渔业税征税范围360

渔业税及其缴纳360

渔业税的概念360

渔业税的纳税义务人361

渔业税缴纳的依据和缴纳方法362

渔业税的减税、免税363

检举偷税者有奖364

渔业税的违章处理364

烧油特别税的税额确定365

烧油特别税的征税范围365

八、其他各税类365

烧油特别税及其缴纳365

烧油特别税及其征税意义365

缴纳烧油特别税的税额计算367

烧油特别税的减税免税369

烧油特别税的纳税期限369

烧油特别税的纳税环节369

建筑税的征税范围370

开征建筑税的意义370

建筑税及其缴纳370

建筑税的计税依据及税率371

属于国家预算外资金的资金372

基本建设与更新改造措施项目的划分373

要缴建筑税的不纳入国家固定资产投资计划的建筑工程374

缴纳建筑税的资金来源375

建筑税的纳税人和缴纳地点375

可以免缴建筑税的建设投资376

建筑税征免界限的划分379

建筑税的计算缴纳382

国营企业奖金税的概念383

国营企业奖金税及其缴纳383

应缴纳奖金税的项目384

国营企业奖金税的征税范围384

奖金税的税率385

缴纳奖金税的纳税义务人385

奖金税的计算方法386

标准工资的计算确定388

可以免纳奖金税的项目389

奖金税的申报缴纳390

国家能源交通重点建设基金及其缴纳征集“能交基金”的必要性391

违反奖金税的罚则391

“能交基金”的征集范围393

“能交基金”征集的依据及征收率394

“能交基金”的缴纳单位和缴款单位395

可以免缴“能交基金”的收入项目396

“能交基金”的申报缴纳397

农业税是我国唯一一种实物税398

农业税及其缴纳398

农业税的演变399

农业税的轻税政策400

稳定负担的政策402

合理负担的政策403

农业税的征税范围404

农业税的纳税人405

农业税的计税依据406

农业收入的计算标准407

农业税的税率408

缴纳409

农业税的计算409

农业税的减免税照顾410

农林特产农业税及其适用税率411

契税的起源和沿革413

契税及其缴纳413

缴纳契税的意义414

契税的性质414

契税的税率和计税标准415

缴税领契手续的办理416

可以享受减免税照顾的契约416

征收关税的意义417

关税及其缴纳417

关税的特点和作用418

制定海关税则的基本原则419

关税税率的确定420

关税完税价格的确定421

关税的减免和退补规定423

船舶吨税的征税范围424

船舶吨税的征收424

船舶吨税纳税期限和税级税率425

船舶吨税的申报缴纳426

船舶吨税的优惠税率426

对外籍船舶的免税规定428

列入进口税征税范围的进口物品429

入境旅客行李物品和个人邮递物品进口税的计算缴纳入境旅客行李物品和个人邮递物品要缴纳进口税429

可以免征进口税的进口物品431

应税进口物品完税价格的确定432

进出国境的华侨等旅客行李物品征、免关税的规定进出国境华侨等携带行李物品适用的规定433

个人进口自用的电视机、收录音机、电子计算器按照什么价格缴纳进口税433

华侨等旅客一年以内进出国境一次以上携带行李物品的规定434

准予免、征关税放行的物品434

对短期旅客的规定436

出国境旅客准许或不准许携带出境的中药材438

对来中国定居者的进出口行李的有关规定438

国家对进出国境华侨等旅客携带行李物品给予照顾439

华侨等携带超出限量免税进口自用的行李物品的处理规定439

来往香港、澳门旅客行李物品征、免关税规定对来往港、澳的旅客携带行李物品的规定440

入境旅客行李物品的限量443

对由港澳迁入或去港澳定居的旅客携带行李物品的规定443

对前往港澳旅客携带中药材的规定444

准予免税放行的床上用品444

对去港澳旅客回程时所带行李物品的规定444

准予免税放行的零星日用品444

对超限量的物品的处理445

今年未带进物品，明年可否补带445