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第一章国家税收概要1

第一节 古往今来话税收1

第二节税收的基本概念3

一、什么是税收3

二、税收与其他财政收入的区别4

三、我国税收的性质5

四、我国公民必须依法履行纳税义务5

五、我国税收法律关系7

六、税收负担和税收负担能力8

七、怎样衡量税收负担程度9

八、在市场经济条件下我国税收的职能作用10

第三节我国的税收制度13

一、什么是税收制度13

二、税法的立法程序14

三、税法的基本要素15

思考题18

第二章我国工商税收制度改革概要19

第一节工商税收制度（简称：工商税制或税制）19

一、什么是工商税收制度19

二、新中国成立以来工商税制沿革情况20

三、1993年年底前我国工商各税的分类情况22

第二节建立适应社会主义市场经济的新税制29

一、新税制改革的必要性29

二、新税制改革的指导思想和基本原则31

第三节新税制改革的主要内容32

一、调整流转税制结构32

二、统一内资企业所得税33

三、调并个人所得税33

四、实行分税制，建立地方税体系34

五、优化税制结构35

六、集中减免税权36

第四节建立新的税收管理体系36

一、加强税收征管的主要措施37

二、继续推进税收征管改革38

三、确立新的税收基本规范38

四、加快推广运用现代化征管手段39

五、分税制税收收入级次的划分39

思考题41

第三章流转税制42

第一节流转税改革概要42

一、流转税改革的必要性42

二、流转税改革的指导思想43

三、流转税改革的主要内容44

思考题：46

第二节增值税46

学习要点46

一、新税制改革前我国增值税的基本情况48

二、为什么要对原增值税进行改革50

三、增值税的基本内容53

（一）征税范围53

（二）纳税人54

（三）税率55

（四）扣税范围56

（五）实行价外计税的形式56

（六）实行凭发票上所注税款进行抵扣的办法57

（七）应纳税额的计算59

（八）一般纳税人如何进行有关增值税的会计核算65

（九）对小规模纳税人的特殊规定71

（十）增值税的减免税72

（十一）增值税纳税人的登记74

（十二）增值税的纳税地点75

（十三）增值税的纳税期限76

（十四）增值税纳税义务发生时间76

（十五）增值税专用发票的管理77

四、增值税的有关政策问题79

思考题80

第三节消费税81

学习要点81

一、消费税概要82

二、消费税的特点84

三、消费税的基本内容86

（一）纳税人86

（二）征税范围87

（三）税目税率90

（四）消费税征税的若干规定92

（五）纳税人计税依据的确定93

（六）纳税地点的确定95

（七）纳税义务发生时间95

四、消费税征纳税的具体应用96

思考题97

第四节营业税98

学习要点98

一、营业税的历史沿革98

二、营业税的基本内容101

（一）征税范围、税目、税率101

（二）计税农据107

（三）纳税人、纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点110

（四）营业税的减免税112

（五）营业税的计算113

思考题114

第五节资源税115

学习要点115

一、资源税的特点115

二、开征资源税的意义116

三、资源税的主要内容119

（一）征收范围119

（二）纳税义务人和扣缴义务人120

（三）资源税的征收121

（四）资源税的减免税125

（五）资源税应纳税额的计算126

四、征收盐资源税的几个政策问题129

思考题129

第四章所得税制130

第一节所得税改革概要130

一、所得税改革的必要性130

二、所得税改革的指导思想131

三、所得税改革的主要内容131

第二节企业所得税132

学习要点132

一、新时期企业所得税制的建立133

二、我国原内资企业所得税存在的问题134

三、新的企业所得税制度134

（一）立法原则135

（二）主要内容135

1．纳税人和征税范围135

2．征税对象和计税依据136

3．税率139

4．企业所得税的计算缴纳141

5．减免税优惠措施141

6．亏损抵补问题142

7．来源于境外所得的征税办法142

8．纳税地点的规定144

9．企业所得税的征收管理问题144

思考题144

第三节外商投资企业和外国企业所得税（简称：涉外企业所得税）145

学习要点145

一、新时期涉外企业所得税制度的建立和存在问题145

二、新的涉外企业所得税的立法原则148

三、新的涉外企业所得税的主要内容149

（一）纳税人149

（二）征税对象149

（三）税率150

（四）计税依据及反避税的措施151

（五）应纳税所得额的计算152

（六）应纳所得税的计算缴纳154

（七）税收优惠的规定154

思考题156

第四节个人所得税156

学习要点156

一、我国个人所得税制概要157

二、修改个人所得税法的必要性159

三、修改后的个人所得税法的基本内容162

（一）纳税人162

（二）所得来源地的说明163

（三）纳税范围163

（四）个人所得税的计算165

（五）纳税期限171

（六）减税、免税172

四、几个政策问题173

思考题178

第五章其他税种179

第一节其他税种改革概要179

一、调整保留的税种179

二、新开征和准备开征的税种180

三、下放的税种180

四、取消的税种180

五、继续执行的税种180

第二节土地增值税181

学习要点181

一、土地增值税概要181

二、土地增值税的基本内容186

（一）纳税义务人186

（二）征税范围186

（三）计税依据和税率186

（四）计算增值额的扣除项目187

（五）应纳税额的计算188

（六）土地增值税的免税范围189

（七）按照房地产评估价格征税的情况190

（八）出售商品房的计税方法190

（九）土地增值税的纳税时间和地点190

（十）房地产管理部门应当向当地税务机关提供的资料190

（十一）纳税人办理土地增值税纳税手续的程序190

思考题191

第三节土地使用税191

一、城镇土地使用税的建立191

二、现行城镇土地使用税存在的问题192

三、改革城镇土地使用税的初步设想193

四、现行城镇土地使用税的主要内容193

第四节城乡维护建设税194

一、城市维护建设税的设立194

二、对现行城市维护建设税的评价195

三、改革城市维护建设税的设想196

四、现行城市维护建设税的主要内容及其调整198

第五节房产税199

一、房产税的建立199

二、现行房产税存在的问题200

三、改革房产税的设想201

四、现行房产税的主要内容202

第六节车船使用税205

一、车船税的建立205

二、对车船征税存在的问题206

三、改革车船税的设想207

四、现行车船使用税的主要内容208

第七节证券交易税212

一、设立证券交易税的必要性212

二、设计证券交易税的指导思想及主要内容214

第八节遗产税216

一、什么是遗产税216

二、开征遗产税的目的和意义216

三、课征遗产税的作用217

四、遗产税的主要模式218

五、建立遗产税的原则及主要设想219

第九节印花税220

一、什么是印花税220

二、印花税的征税对象221

三、印花税的征税范围221

四、印花税的纳税义务人221

五、印花税的税率222

六、印花税的纳税方法222

七、免纳印花税的凭证223

第十节固定资产投资方向调节税（简称：投资方向调节税）223

一、固定资产投资方向调节税概要223

二、投资方向调节税的征税范围224

三、投资方向调节税的适用税率225

四、投资方向调节税的征税依据226

五、应纳投资方向调节税的计算227

六、投资方向调节税的纳税地点230

七、投资方向调节税的征收形式和方法230

八、投资方向调节税纳税手续的办理231

九、投资方向调节税的特殊处罚规定232

第十一节决定下放和取消的税种250

一、下放屠宰税250

二、下放延席税251

三、取消牲畜交易税252

四、取消集市交易税253

五、取消奖金税和工资调节税254

六、取消烧油特别税255

第六章税收征收管理257

学习要点257

第一节税收征收管理的基本内容257

一、税收征收管理的概念257

二、税收征收管理的主要内容259

三、税收征收管理的作用261

第二节税收征收管理改革概要263

一、我国税收征收管理的发展变化过程263

二、税收征收管理改革的目标264

第三节税收征收管理制度266

一、纳税人履行纳税义务的程序及要求268

二、纳税人所拥有的权力271

三、税务机关、税务人员的征管权限及使用这些职权的操作规范274

四、税务代理制度275

第四节发票管理制度278

一、制定新的《发票管理办法》的必要性278

二、制定《发票管理办法》的依据和原则279

三、新的《发票管理办法》的特点281

四、印制、使用发票的基本程序282

思考题287

第七章：附录288

附录一、新税制一览表及说明288

附录二、农业税类知识问答307

附录三、关税类知识问答312