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第一部分固定资金1

一、固定资金概念1

二、固定资金来源1

目 录1

三、固定资产标准2

四、固定资产分类2

（一）生产用固定资产3

（二）非生产用固定资产4

（三）未使用固定资产4

（七）租出固定资产5

五、固定资产计价5

（四）不需用固定资产5

（六）土地5

（五）封存固定资产5

六、固定资产折旧6

（一）固定资产计提折旧6

（二）固定资产折旧额、率的计算7

（三）折旧基金的留用和上缴9

七、固定资产大修理9

（一）固定资产有偿调拨10

八、固定资产调拨10

（二）固定资产无偿调拨12

九、固定资产管理12

（一）财务部门对固定资产管理12

（二）固定资产归口分级管理14

第二部分流动资金16

一、流动资金概念16

二、流动资金管理17

三、流动资金的核定20

（一）核定流动资金的范围20

（二）核定流动资金的要求21

（三）核定流动资金的方法22

四、流动资金来源24

（一）国拨流动资金25

（二）企业流动资金25

（三）银行借入资金26

五、流动资金的使用28

（一）现金管理28

（二）支票管理30

（三）银行结算30

（四）银行存款、贷款利率34

（五）预收预付款36

六、流动资金的清查41

（一）材料物资盘盈盘亏42

（二）库存积压物资的处理42

（三）库存机电产品报废的处理45

第三部分 成本费用51

一、成本管理51

（一）成本管理的基本任务51

（二）成本管理的原则51

（三）成本管理的基础工作53

（四）生产费用的管理54

（五）成本管理的责任制57

（六）成本管理的监督与制裁58

二、成本开支范围60

（一）列入成本的费用开支60

（二）不能列入成本的费用开支66

（三）基本建设投资与各项费用的区别67

（四）罚息与利息的区别70

（五）全国性新产品试制费与企业一般性新产品试制费的区别71

（六）中间试验费的分别处理71

（七）超定额耗用燃料加价费用的处理72

（八）企业、事业、行政和集体管理单位罚款收入和支出的处理73

（九）产品技术标准经费73

（十）租赁费74

（十一）企业绿化费75

（十二）产品返修费75

（十三）排污费76

（十四）销售费79

三、费用开支标准80

（一）办公费80

（二）会议费81

（三）旅差费82

（四） 探亲待遇87

（五）劳动保护费89

四、成本核算92

（一）成本核算的原则92

（二）成本核算的方法95

第四部分收入交库105

一、利润交库和税金征收105

（一）国营企业利润交库105

（二）中外合资经营企业中方投资部分的交库107

（四）对外经营企业出口所得利润的处理110

（三）木材提价后增加收入的处理110

（五）在国际招标中中标的国内产品进销差价收入的处理111

（六）军工企业收入的处理111

（七）上划中央企业收入的交库112

（八）卷烟提价增加收入的处理112

（九）工业企业自销产品征税交利润的规定113

（十）烧油特别税的征收114

（十一）新产品的减免税115

（十二）工业公司的征税115

（十三）国营企业上交利润的监督116

二、其他收入入库117

（一）追回赃物赃款的收入入库117

（二）无主货物变价收入的入库119

（三）国家职工死亡后财物无人继承的规定119

三、利润分成120

（一）基本建设收入的分成120

（二）县办“五小”工业利润的分成121

（三）有偿转让技术收入的处理121

四、利税退库122

（一）收入退库项目122

（二）企业亏损退库125

（三）收入退库的管理126

五、营业外收支128

（一）营业外收支的内容128

（二）营业外支出的范围128

第五部分财政补贴133

一、财政补贴133

二、对工业部门的补贴134

（一）小氮肥定额补贴134

（二）小磷肥定额补贴135

（三）磷矿粉肥补贴136

（四）小高炉炼铁定额补贴137

（五）农机产品价格补贴138

（六）煤炭补贴140

（七）外调煤炭补贴140

（八）烟叶提价补贴141

（九）白肋烟、优质烤烟生产费补贴141

（十）猪皮补贴142

（十一）肥皂补贴144

三、对商业部门的补贴145

（一）市场用煤补贴145

（二）食品公司系统政策性亏损商品定额补贴146

（三）边远地区和贫瘠山区保护价价差补贴147

（四）水产品定额补贴148

（五）粮食商业企业政策性亏损定额补贴149

（六）粮油提价补贴151

（七）国家储备粮油费用定额补贴152

（八）大豆提价补贴153

（九）棉花提价补贴153

（十）棉花超购加价补贴156

（十一）长绒棉调价补贴157

（十三）纸张补贴159

（十二）黄红麻和苎麻利息补贴159

（十四）农（渔）业生产用柴油价格补贴160

四、其它的补贴161

（一）收购三类农副产品运费补贴161

（二）超义务运输里程运费补贴162

（三）竹木运费补贴162

第六部分 专项资金170

一、专项资金170

二、专项资金来源170

三、专项资金管理171

（一）更新改造资金172

四、专用资金172

（二）大修理基金174

（三）生产发展基金175

（四）职工福利基金175

（五）职工奖励基金176

五、专用拨款176

（一）挖潜革新改造拨款176

（二）科技三项费用177

（三）小型技术措施借款178

（二）大修理借款178

（一）更新改造借款178

六、专用借款178

（四）出口工业品生产专项借款179

七、企业技术改造179

（一）重点企业技术改造179

（二）更新改造老旧汽车181

（三）机械电子工业企业提取折旧基金和技术开发基金184

（四）以钛养钛的留成184

八、矿山维简资金185

（一）化学矿山维简资金185

（二）冶金矿山维简资金186

（三）非金属维简资金189

（四）煤矿维简费191

（五）露天矿剥离费193

九、其它方面的规定193

（一）工矿企业治理“三废”污染193

（二）防治工业污染196

（三）以煤代油专用基金199

（四）节约用水199

十、育林、育苇基金200

（一）育林基金和更改基金200

（二）造纸林基地和育林费200

（三）育苇费201

（四）南方育林基金和更改基金203

十一、航路费204

（一）航道养护费204

（二）林业公路养路费207

十二、油田维护费208

十三、水电站库区维护基金209

十四、抗震加固经费210

十五、职工教育、工会、共青团经费212

（一）企业职工教育经费212

（二）工会经费215

（三）基层团组织活动经费216

（一）职工高校脱产、半脱产学习的学员工资福利待遇218

十六、职工参加高、中专业学校学习的规定218

（二）函授站经费219

（三）电视大学脱产学员福利待遇220

（四）技工学校经费221

（五）干部专修科和干部培训班的规定223

（六）高等学校兼课教师酬金和教师编译教材稿酬224

一、工资232

（一）工资基金管理232

第七部分工资、奖金、劳保232

（二）工资总额233

（三）工资形式235

（四）计时工资235

（五）计件工资235

（六）加班加点工资238

（七）附加工资240

二、津贴240

（一）津贴形式240

（二）医疗卫生津贴241

（三）供销合作社系统的岗位津贴243

（四）地质勘探职工野外工作津贴244

（五）夜班津贴245

（六）井下津贴245

（七）副食品价格补贴245

（八）粮价补贴250

（九）援外出国人员技术服务补贴253

三、奖金254

（一）企业职工奖励制度254

（二）企业职工奖励的对象255

（三）职工奖励基金管理255

（四）优质产品奖260

（五）特定燃料、原材料节约奖261

（六）合理化建议和技术改进奖263

（七）吨煤奖265

（八）成品油节约奖267

（九）发明奖268

（十）自然科学奖270

四、劳动保险271

（一）离休271

（二）退休、退职272

（三）病假工资275

（四）疾病救济费276

（五）非因工残废救济费277

（六）因工残废补助费277

（七）生育假期及补助费277

（八）抚恤费278

（九）供养直系亲属救济费280

（十）丧葬费及丧葬补助费280

（十一）临时工、季节工及试用人员劳保待遇281

（十二）医疗待遇282

（十三）其它规定283

一、基本建设贷款288

第八部分基建、专项贷款288

二、专项贷款291

（一）小型技术措施贷款291

（二）轻纺中短期专项贷款292

（三）出口工业品的生产专项贷款293

（四）短期外汇贷款296

（五）地方外汇贷款配套人民币专项贷款299

（六）引进国外技术设备国内配套贷款301

（七）煤炭工业企业贷款303

（八）地方建筑材料贷款304

（一）岗位责任制308

第九部分会计核算308

一、会计工作规则308

（二）会计科目309

（三）会计凭证310

（四）会计帐簿314

（五）会计报表317

（六）记帐方法317

（七）记帐程序318

（八）会计档案318

（九）会计交接319

（一）会计科目321

二、工业企业321

（二）固定资产和固定资金的核算322

（三）流动资产和流动资金的核算331

（四）产成品和发出商品的核算349

（五）流动基金和流动资金借款的核算352

（六）专项资产和专用基金的核算355

（七）销售收入、利润和利润分配的核算360

（八）会计报表和主要经济指标的计算方法365

三、交通运输企业369

（一）会计科目369

（二）会计报表371

（一）会计科目372

四、施工企业372

（二）会计报表373

五、物资企业374

（一）会计科目374

（二）会计报表375

六、供销企业376

（一）会计科目376

（二）会计报表377

一、企业自主权379

第十部分财务体制改革379

二、企业基金制度382

三、利润留成制度387

（一）利润留成387

（二）工交企业利润留成办法387

（三）商业企业利润留成392

（四）粮油工业企业利润留成398

四、以税代利的制度399

五、利改税制度401

（一）税利并存401

（二）完全的以税代利410

第十一部分其它427

一、国营工业企业条例427

（一）国营工业企业427

（二）国营工业企业申请开办的条件428

（三）国营工业企业的权限429

（四）国营工业企业的责任431

（五）国营工业企业的关闭432

二、国营工交企业经济核算433

（一）经济核算的原则433

（二）经济核算的要求433

（三）经济核算的主要内容434

（四）专业核算与群众核算相结合436

三、会计人员的职责和权限437

（一）会计人员的职责437

（二）会计人员的权限438

（三）总会计师的职责439

（四）总会计师的权限439

四、会计干部的技术职称440

（一）会计员440

（二）助理会计师440

（四）高级会计师441

（三）会计师441

五、业务技术职称对应关系表442

六、各种经济合同442

（一）经济合同442

（二）购销合同443

（三）建设工程承包合同444

（四）加工承揽合同444

（五）货物运输合同445

（六）供用电合同445

（八）财产租贷合同446

（七）仓储保管合同446

（九）借款合同447

（十）财产保险合同447

（十一）科技协作合同447

七、企业财产保险448

八、社会集团购买力449

（一）取消社会集团购买力控制指标449

（二）缩小专项控制商品的管理范围449

（三）下放审批权限，简化手续450

（四）反对铺张浪费，继续加强管理451