《表2 主要变量描述性统计》

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《强制性内部控制制度影响真实盈余管理吗——基于中国上市公司的准自然实验研究》

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其中，REM＿ROA表示真实盈余管理程度。AFTER表示时间虚拟变量，依据分批实施的时间要求，强制性内控制度的实施年份定义为1，其他年份定义为0。TREAT用于区分实验组和控制组，纳入实施范围的企业为实验组，定义为1，否则为0。参照现有研究（王永海和王嘉鑫，2017）[29]，回归模型还控制了相关控制变量（X），具体变量定义详见表1。另外，考虑到不同年份和不同行业因素带来的影响，在回归中控制了年度效应（YEAR）和行业效应（INDUSTRY）。