《表3 固定资产计税基础与账面价值差异产生的递延所得税》

  提示：宽带有限、当前游客访问压缩模式

本系列图表出处文件名：随高清版一同展现

《递延所得税资产负债表债务法的实质探讨》

1. 获取 高清版本忘记账户？点击这里登录

1. 下载图表忘记账户？点击这里登录

单位：万元

2010年末固定资产计税基础与账面价值差异1600-1450.592=（2000-400）-（1813.24-362.648）=（2000-1813.24）-（400-362.648）=（186.76-37.352）万元。2010年初税法确认的固定资产原值为2000万元，会计确认的固定资产原值1813.24万元，两者差额为186.76万元，形成递延所得税资产46.69万元。2010年税法年折旧额比会计多出37.352万，固定资产税法和会计原值差异186.76万元中转回37.352万元，递延所得税转回9.338万元。2011年末固定资产计税基础与账面价值差异=（2000-400-400）-（1813.24-362.648-362.648）=（186.76-37.352-37.352）万元，说明在该年度，差异再次转回37.352万元，递延所得税资产再次转回9.338万元。以后年度随着固定资产折旧差异的转回，递延所得税资产随之转回。