《表1 递延所得税资产、递延所得税负债单项变动与所得税费用变动的关系》

  提示：宽带有限、当前游客访问压缩模式

本系列图表出处文件名：随高清版一同展现

《递延所得税变动对年度损益影响研究》

1. 获取 高清版本忘记账户？点击这里登录

1. 下载图表忘记账户？点击这里登录

递延所得税变动是递延所得税资产与递延所得税负债变动的总称，包括递延所得税资产和递延所得税负债的单项与综合变动。递延所得税资产是未来很可能用来抵扣抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认的一项资产，其确认会导致所得税费用的减少，其期末变化会形成递延所得税收益或费用，引起当期所得税费用变化。递延所得税负债的成因是根据应纳税暂时性差异计算的未来应付所得税金额，是一项负债，其期末变化也会导致递延所得税收益或者费用的增减变动，影响所得税费用的确认。当期应确认的所得税费用是由当期所得税、递延所得税资产和递延所得税负债的变动综合影响确定的。当期所得税就是当期应交所得税，是在利润总额基础上通过纳税调整项调整后的基础上通过适用税率计算而来。在此基础上，本文首先对递延所得税资产和递延所得税负债单项增减变动对所得税费用增减变动的影响进行列示比较，如表1所示。