《表9 _________年__________月各店铺物流费明细表》

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《电商零售业KPI管理中的利润差异比较研究——以E电商为例》

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由于这些费用大多需要涉及与第三方对账结算确认，导致企业每月计算利润时只能先行预估费用，等实际结算单确认后才能予以调整并开票结算。这样实际结算费用与预估数据就会存在差异。无论是内部考核利润表还是外部利润表都存在预估数和实际数的差异。如2018年3月编制内部利润考核表时，预估含税物流成本为300万元，则内部利润表按照300万元确认物流成本，同时在外部利润表的销售费用中增加270.27万元（300/1.11）的预提费用。到2018年4月中下旬，对账得出实际物流费用为320万元，则2018年3月内部利润表中物流成本调整为320万元。但由于2018年3月对外利润表已经对外报送无法改变，只能调整2018年4月份的预估数，而且E企业与第三方实际结算时间不确定，有可能相隔几个月才会开票结算，这就会产生内外部报表物流费用不一致，且预提数和实际结算数差异。E电商零售企业设计了表9“各店铺物流费用明细表”进行追踪统计，每月根据内部利润考核表预提费用的未税金额填写表9第一列，当内部利润表中预提物流费用调整时一并调整表9预提数，并相应在确定当月的对外账项中冲销上月多提或补提上月少提物流费用。同时在实际结算收到发票时再查明结算金额所属期间，并对应填写到该明细表中，以方便跟踪记录对外利润表中实际结算数与预提销售费用还存在多少差异。