《表1 购入设备纳税调整表（单位：万元）》

  提示：宽带有限、当前游客访问压缩模式

本系列图表出处文件名：随高清版一同展现

《设备器具企业所得税扣除政策探析——基于财税[2018]54号等文件》

1. 获取 高清版本忘记账户？点击这里登录

1. 下载图表忘记账户？点击这里登录

在购入生产设备时，支付价税合计522万元，其中72万元为增值税进项税额，所以生产设备的单位价值为450万元，按照财税[2018]54号文件，生产设备的单位价值可以在当期一次性计入成本费用扣除，而按照固定资产准则的规定，要对生产设备分期计提折旧，于是就会造成计税基础与账面价值不一致，存在暂时性差异，在计算应纳税所得额时要做纳税调整，确认递延所得税负债，并影响企业支付企业所得税费的现金流量。具体纳税调整如表1所示。