《表1 山东省农村商业银行会计操作风险内部控制问题一览表》

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《内部控制视角下商业银行会计操作风险管理研究——以山东省农村商业银行为例》

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山东省农村商业银行的会计核算工作大部分由计算机系统自动完成，会计人员的核算职能已经弱化，因此会计人员的主要工作是对各种交易信息进行管理。会计人员通过对交易信息的管理控制，实现对交易活动的风险控制。会计内部控制体系是山东省农村商业银行内部控制风险管理体系的重要构成部分，是防范操作风险的主要环节。尽管如此，近几年发生的操作风险事件大多数涉及到会计环节，会计环节仍是山东省农村商业银行内部控制问题出现最多的环节。在会计操作规范方面，山东省农村商业银行制定了一系列具体详实的管理办法，但在日常会计实务中内部控制问题依然存在，具体如表1所示: