《表1 上市公司合规指数评价指标备选集》

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《合规与公司绩效：促进还是抑制——基于上市公司合规指数的计量和实证检验》

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本文根据合规的概念界定，参考前人研究成果，同时遵循指标体系的完整性、指标的重要性和相关性、数据选取的完整性和可获得性，构建合规指数评价指标备选集如表1所示。具体而言，包括行政处罚、诉讼风险、自律监管、信息披露、财务审计、内部控制、社会责任等7大维度、22小项构成的理论指标评价体系。根据原始指标与合规指数的可能关系，区分正向指标和负向指标，正向指标表示指标值越大，合规水平可能越高；负向指标则表示指标值越小，合规水平可能越高。