《表1 18家公立医院各项业务内部控制执行环节存在的问题》

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《公立医院内部控制建设的成效与不足——基于某市18家公立医院的调研分析》

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对制度管理来说，制度体系的建设与完善只是完成了第一步，要想使各项管理制度中发挥作用，还应强调制度体系运行中的监控[9]。通过分析《内部控制报告》的结果，18家公立医院各业务模块（《内部控制规范》规定行政事业单位业务层面内部控制包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、基建管理、合同管理）内部控制执行环节存在的问题见表1。