《表5 物料准备环节弊端梳理与控制设计一览表》

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《中国本土文化情境下的内部控制模式探索——基于明代龙江船厂的案例研究》

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注:作者根据《龙江船厂志》整理。

（3） 船厂对各环节中可能存在的风险，所谓“弊”，进行了梳理，并提出相应的解决措施。《龙江船厂志》中第六章“孚革志”，集中论述各个环节中可能存在的“弊”，分列“律己之弊”、“收料之弊”、“造船之弊”、“收船之弊”、“看守之弊”等章节。仍以物料准备环节为例，这一环节可能存在的现实与潜在风险，在“收料之弊”中进行了描述与梳理。本文据此整理如表5所示，其在流程中的具体分布，见图5。