《表2 2016—2018年度累计盈利预测的实现情况（单位：万元）》

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《坚瑞沃能并购巨额商誉减值成因及防范研究》

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注：数据源于坚瑞沃能财报整理。

2016—2018年沃特玛年度实现扣除非经常性损益后归属于母公司股东的累计净利润分别为93031.14万元、88076.37万元、-347，472.32万元，对应完成率为230.56%、96.89%、-228.90%，具体情况见表2。可见，沃特玛仅在被并购后第一年超额完成业绩承诺，2017年盈利预测完成率虽然达到96.89%，但2017年度实现扣非后归母净利润为-4，954.77万元，属于亏损状态，完成率接近100%仅是由于计算方式为累计扣非后归母净利润。直到2018年，沃特玛扣非后归母净利润巨亏-435，548.69万元，将2016年为母公司创造的净利润一挥而空，造成截至2018年12月31日，沃特玛累计实现扣非后归母净利润与累计预测数存在-499272.32万元的差异，差异率高达-328.90%。