《表1 内控三道防线制度沿革》

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《商业银行大监督机制创新研究》

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金融机构内部控制组织体系的三道防线制度发轫于中国人民银行1997年发布的《加强金融机构内部控制的指导原则》，之后又相继出台了相关规定，丰富了内部控制三道防线的内涵，见表1。根据监管部门的要求，金融机构结合自身实际构建了内部控制三道防线，在加强内部控制、风险防范和案件防控等方面发挥了重要作用。