《表1 富行1973年以来外汇交易盈利损失(单位:美元)》
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《从富兰克林国民银行破产案看美国早期问题银行风险处置的得与失》
数据来源:Joan E.Spero,the Failure of the Franklin National Bank,p.82。
与其他银行相比,富行风险管理意识薄弱,公司治理机制存在明显漏洞,内部人控制情况严重。从事后披露情况看,富行高级管理层在外汇交易风险管理方面的专业知识和技能匮乏,在逐利冲动下无视风险的存在,盲目支持快速进军外汇市场。其外汇交易员在未获高级管理层许可的情况下,便可进行大量投机操作,所建立的头寸甚至可以超过公司的限额,外汇交易的后台监控体系形同虚设。更为糟糕的是,在面临巨额亏损时,高级管理层铤而走险,丧失职业道德,默许交易员隐瞒交易损失,利用关联交易虚构利润欺骗投资者。自1973年起,在大股东Michele Sindona授意下,富行外汇交易员与其名下的两家银行进行外汇交易,疯狂作假隐瞒亏损,增大银行当期盈利,会计报表公布后再改变合约交易方向进行平仓(详见表1)。
图表编号 | XD00105203400 严禁用于非法目的 |
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绘制时间 | 2019.10.15 |
作者 | 钟震、郭立 |
绘制单位 | 中国人民银行金融研究所、中国社会科学院新闻与传播研究所 |
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