《表4 单变量分析：共同审计师、审计行业专长与股价同步性——来自我国A股资本市场的经验证据》

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《共同审计师、审计行业专长与股价同步性——来自我国A股资本市场的经验证据》

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注:*、**、***分别表示系数检验在10%、5%、1%的水平上显著；被解释变量为SYN1时，Low_Firm指Low_Firm1，被解释变量为SYN2时，Low_Firm指Low_Firm2，以此类推，其他分组变量亦如此。下同。

为了考察不同组别审计师审计企业的股价同步性是否存在显著差异，本文对股价同步性在不同审计师审计的企业之间进行了均值T检验和中位数Mann-Whitney U检验，检验结果如表4所示。表4显示，共同会计师事务所、共同复核合伙人和共同项目审计师分组变量中，不同组之间的均值和中位数均存在显著差异，并且差异的方向均符合H1和H2的预期，表明由股价同步性较高企业的审计师审计的上市公司的股价同步性也高，证实了H1和H2，但其他因素也可能会影响变量之间的相关性，因此，要得到更可靠的结果还需要在控制其他因素的情形下进行多元回归分析。