《个体税收检查案例选编》求取 ⇩

目录2

（一）无证经营 逃避管理2

1．无证长途贩煤 化名逃避检查2

一、典型案例2

2．无证贩运瓜干 绕道起运逃检查3

3．无证从事建筑业 经营四年未登记4

4．骗取营业执照 逃避监督检查5

5．无证承包工程 偷逃国税被罚6

6．无证经营石灰 公然抗拒检查7

7．无证异地施工 毁帐册抗检查8

1．倒卖生产资料 买空卖空骗财9

（二）转手倒卖 牟取暴利9

2．非法倒卖煤炭 大肆偷逃国税12

3．超出经营范围 转手倒卖化肥14

4．假借他人名义 倒卖冰箱彩电15

（三）冒名顶替 挂靠经营16

1．打着集体招牌 合伙外地经营16

2．虚报停止营业 借用帐户暗营业17

3．假借企业名义 非法倒卖钢材18

4．利用他人公章 非法倒卖煤炭19

5．冒名顶替已倒闭企业 借用发票结算工程款20

（四）明小暗大 地下经营22

1．小门店 大买卖22

2．明零售 暗批发23

3．明小暗大 隐瞒收入26

（五）帐证不全 隐瞒收入27

1．隐瞒收入 书记被罚27

2．私营酒厂 坐支销货款28

（六）帐外经营 收入不入帐30

1．帐外经营 隐匿收入30

2．转包收入 中饱私囊31

3．超范围经营 收入不入帐32

4．经销动力油 销售不记帐34

（七）隐瞒项目 申报不实35

1．申报额少 故意匿报35

2．经营额大 申报数小36

3．扩大经营规模 不如实申报37

4．一证多人营业 扩大经营范围38

（八）超范围经营 隐匿收入39

1．加工修理业户 经销摩托车39

2．运输业户贩卖汽车40

3．个体商店转手倒卖锅炉41

4．名为运输 实为运销42

5．超出经营范围 隐匿营业收入43

（九）借用帐户 转移收入48

1．借用帐户 隐匿收入48

2．打着集体名义 借用帐户偷税49

（十）多头开户 逃避检查51

1．隐瞒帐户 逃避检查51

2．多银行开户 划款不入帐53

（十一）名为集体 实为个体55

1．假集体 真个体55

2．假冒集体 倒买倒卖56

3．打着集体名义 倒卖动力油57

4．打着国营旗号 行个体经营之实58

5．以集体名义 非法晒私盐59

（十二）名为代销 实为自营61

1．谎称代收 蓄意偷税61

2．以代销为名 行经销之实62

3．经销冒充代销 隐匿应税收入63

1．借用供销社支票 逃避批发代扣税65

（十三）进货逃扣税 批发不代扣65

2．批发烟不扣税 逃往外地避税67

3．隐瞒批发额 不履行代扣税68

（十四）钻政策空子 骗取减免税70

1．假校办真个体 享受税收优惠70

2．以福利厂名义 骗取税收优惠71

3．以新校办工厂为名 享受税收优惠照顾72

4．打着集体企业旗号 钻税收政策的空子73

5．打着新建村办名义 骗取税收减免照顾74

（十五）乱挤乱摊 虚列费用77

1．匿报收入 转移利润77

2．虚报收入 多列费用79

3．弄虚作假 虚列费用80

4．乱挤成本 偷税被罚81

5．乱摊费用 屡查屡犯82

（十六）隐匿应税所得 偷漏个人收入调节税85

1．业务提成不申报 夫妻同补九万四85

2．承包收入不申报 偷漏个人调节税86

3．行医收入不申报 漏缴交个人调节税87

（十七）发票违章 弄虚作假89

1．涂改发票 屡查屡犯89

2．借用发票 偷逃税收90

3．购买发票 隐匿收入91

4．私印发票 偷税被查93

5．以过磅单代替发票94

6．利用收款收据匿报收入96

7．开发票混淆销货去向98

8．销毁帐册发票 逃避检查99

9．销毁进货发票 收入不入帐100

10．销货不开发票 隐匿应税收入101

11．开发票大头小尾 大肆偷税102

12．开票底上不符 隐匿销售收入104

13．两联发票分别填 隐瞒运输收入105

（十八）设置假帐 以假乱真106

1．设A、B两套帐 屡查屡犯被立案106

2．支书偷逃税款 设真假两套帐107

3．审计员设两本帐 移交检察院立案108

4．帐外设帐 销毁凭证109

5．政策感召 交出真帐110

1．身为市、县人大代表 多种手段偷税漏税112

（十九）手段多样 花样多变112

2．物资综合服务部 变换花招偷漏税114

3．毛纺厂多种手段隐瞒收入116

4．饮食业户变换手法隐瞒收入117

5．个体商店多种手段偷税119

（二十）定税偏低 错用税率121

1．销售产品 错征营业税121

2．申报不实 定税偏低123

3．管理不严 定税不足124

4．销售产品不申报 定额征税少收税125

（二十一）政策感召 主动补税127

1．国家政策感召 主动自查补税127

2．全县闻名致富户 主动补税15万128

3．主动补税 从宽处理129

4．主动申报 免予处罚130

（二十二）以身试法 绳之以法132

1．偷逃国税 判刑三年132

2．抗税不缴 判刑二年134

3．骗假证明 依法判刑135

4．偷税抗税 绳之以法136

5．抗税不缴 锒铛入狱137

6．暴力抗税 国法难容138

7．多种手段偷税 偷税者以身试法139

二、文件规定143

（一）国务院关于大力加强城乡个体工商户和143

私营企业税收征管工作的决定143

税收检查的通知148

（二）国家税务局关于开展对个体工商业户148

（三）国家税务局关于整顿城乡个体工商业户153

税收秩序的通告153

（四）国家税务局关于深入贯彻国务院《决定》156

认真做好重点检查的通知156

（五）山东省人民政府办公厅关于开展个体税收158

专项检查的通知158

（六）山东省人民政府办公厅关于进一步开展161

个体税收专项检查的通知161

体税收专项检查的通告164

（七）山东省税务局、山东省公安厅、山东省人民164

检察院、山东省工商行政管理局关于开展个164

（八）中国人民银行、国家税务局关于认真贯彻国166

务院《决定》，加强金融、税务部门配合的联合166

通知166

（九）山东省人民政府关于严格申报纳税的布告170

（十）山东省税务局关于做好个体税收专项检查173

整改建制工作的意见173

附：个体税收专项检查统计表177