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第一节 会计的基本概念1

一、会计的意义1

第一章 概论1

二、会计是社会生产发展的产物2

三、会计的内容3

四、我国会计法的意义和主要内容4

第二节 外汇银行会计的对象和任务5

一、外汇银行会计的对象5

二、外汇银行会计的任务6

第三节 外汇银行会计机构和会计人员的职责8

一、会计机构8

二、会计人员的职责8

一、会计科目的作用10

第二章 基本记帐原理和核算方法10

第一节 会计科目和会计分录10

二、会计科目设置的原则11

三、外汇银行会计科目与分类11

四、会计分录13

第二节 记帐方法13

一、资金运用和资金来源的平衡关系及复式记帐原理13

二、借贷记帐法16

三、借贷记帐法与资金收付记帐的比较22

四、权责发生制23

五、外汇分帐制26

第三节 会计凭证27

一、会计凭证的作用27

二、会计凭证的分类28

三、会计凭证的基本内容35

四、会计凭证的填制和审核35

五、会计凭证的传递和保管35

第四节 帐务组织和帐务处理37

一、明细核算37

二、综合核算44

三、帐务核对48

第五节 记帐规则和利息计算49

一、记帐规则49

二、错帐冲正50

三、利息计算51

一、会计报表的作用57

第六节 会计报表57

二、会计报表的种类和编制方法58

三、会计分析61

附录：欧美银行对资产负债表的分析64

第七节 外汇买卖科目的帐务核算70

一、外汇买卖概述70

二、外汇买卖科目的帐务核算71

三、套汇74

第三章 联行往来76

第一节 港澳及国外联行往来76

一、帐户的开立76

二、凭证使用78

三、帐务处理81

五、外汇移存83

四、错帐处理83

第二节 全国联行外汇往来制度85

一、总则85

二、凭证86

三、报单处理手续94

四、全国联行外汇往来报告表的填制及总行核销96

五、年终结转及查清未达手续96

六、错帐处理办法98

附录：人民币全国联行往来简介101

第四章 国外代理行往来106

第一节 存放国外同业106

一、帐户核算形式107

二、凭证的处理108

三、帐务和利息的核对109

第二节 国外同业存款110

一、帐户的开立和使用110

二、帐务处理111

三、凭证使用111

四、对帐单寄送和利息计算111

第三节 国外协定银行往来112

一、帐户的开立和分类113

二、凭证的使用114

三、帐务处理115

四、其它116

第一节 汇出汇款业务核算119

一、汇款方式119

第五章 国际汇兑业务核算119

二、汇款业务与委托原则120

三、电、信、票汇核算手续122

四、代售旅行支票核算手续129

五、汇款退汇的核算后续129

六、汇款的挂失、止付、查询131

第二节 国外汇入汇款业务核算132

一、汇款的通知和解付132

二、转汇的核算136

三、退汇的核算137

一、侨汇的意义138

二、侨汇的通知和解付138

第三节 侨汇业务核算138

三、侨汇的转汇144

四、侨汇的查询146

五、侨汇的退汇147

第六章 出口业务核算150

第一节 信用证项下出口业务核算150

一、国外开来信用证的处理和核算150

二、审单议付的核算154

第二节 出口托收业务核算163

一、出口托收业务概述163

二、托收交单164

三、收妥结汇166

四、修改、催收与注销166

一、预付出口货款167

第三节 汇款结算方式167

二、自寄单据168

第七章 进口业务核算169

第一节 信用证项下进口业务核算169

一、开立信用证170

二、信用证的修改171

二、审单与付款171

第二节 进口代收及汇款结算业务核算176

一、进口代收176

二、汇款结算手续177

第一节 清算甲帐户出进口业务的核算178

一、出口立即付款结算178

第八章 清算帐户出进口业务核算178

二、出口托收180

三、出口汇款结算183

四、进口立即付款结算183

五、进口代托收结算184

六、进口汇款结算186

第二节 清算乙帐户出进口业务的核算186

一、对清算乙帐户国家出口业务核算186

二、对清算乙帐户国家进口业务核算187

第九章 加工装配和补偿贸易业务核算188

第一节 加工装配和补偿贸易业务概述188

第二节 三项贸易的结算方式190

一、开出保函191

第三节 三项贸易业务会计核算手续191

二、原币抵偿193

三、专户核算194

四、运费、保险费及汇分成195

第十章 外汇存款及外汇贷款业务核算200

第一节 外汇存款业务核算200

一、外汇存款200

二、人民币特种存款205

三、外汇专户存款206

附录：外币 7天通知存款 的存储办法207

第二节 外汇贷款业务核算208

一、短期外汇贷款209

二、银团贷款会计核算手续212

三、买方信贷外汇贷款核算215

附一： 出口信用证贷款会计核算218

附二： 特种外汇贷款会计核算221

第三节 出口押汇224

一、概念224

二、叙做范围224

三、押汇申请224

四、会计核算手续225

第四节 贴现226

一、贴现的意义226

二、申请贴现226

三、贴现业务在国际结算中的运用226

第一节 买入非贸易外币票据业务核算230

一、买入非贸易外币票的条件和范围230

第十一章 买入汇款及非贸易外汇托收业务核算230

二、买入外币票据核算手续233

三、解付旅行信用证的核算234

第二节 非贸易外汇托收业务核算235

一、非贸易外汇托收的范围235

二、非贸易外汇托收业务核算235

第十二章 信托业务的核算238

第一节 信托投资业务的核算238

一、缴纳股金239

二、收取投资红利239

三、还本付红利240

第二节 租赁业务的核算240

一、自营租赁业务的会计核算241

二、转租赁业务的会计核算242

第三节 信托放款和委托性放款业务的核算243

一、信托放款业务的会计核算243

二、委托性放款245

第十三章 外币兑换及外币运送业务核算247

第一节 外币兑换业务核算手续247

第二节 外币运送业务核算手续250

第十四章 固定资产和内部资金的管理252

第一节 固定资产的会计核算252

一、固定资产的分类252

二、购入或调入时的核算253

三、调拨、变价及报废时的核算254

四、固定资产的明细帐管理255

第二节 折旧257

一、折旧的范围258

二、计算固定资产折旧的依据258

四、折旧的帐务处理261

五、折旧基金的使用和管理261

第三节 内部资金的管理262

一、内部资金的分类262

二、内部资金的管理263

三、内部资金的审批程序和权限264

第一节 利润、利润留成和税金管理268

二、利润留成的提取和各项基金的管理268

一、利润268

第十五章 利润、税金和经济指标考核268

三、税金的管理270

第二节 经济指标考核274

一、考核指标274

二、经济指标计划的编制与考核276

第十六章 年终决算和决算报表279

第一节 年终决算279

一、决算前的准备279

二、决算280

第二节 决算报表282

一、资产负债表282

二、损益明细表282

三、决算说明书283

三、固定资产提取折旧的方法299