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上篇银行会计基础1

第一章 总论1

第一节 银行会计及其职能1

第二节 银行会计的对象和任务5

第三节 银行会计核算的基本前提8

第四节 银行会计核算的一般原则11

第二章 帐户设置和复式记帐17

第一节 会计要素17

第二节 会计科目和帐户20

第三节 复式记帐23

第一节 会计凭证28

第三章 会计帐务组织28

第二节 会计帐簿36

第三节 会计报表41

第四节 会计帐务组织44

中篇商业银行会计46

第四章 存贷款业务的核算46

第一节 存贷款业务核算概述46

第二节 存款业务的核算50

第三节 贷款业务的核算77

第四节 存贷款利息的核算94

第五章 结算业务的核算110

第一节 结算业务概述110

第二节 银行本票的核算116

第三节 银行支票的核算124

第四节 银行汇票的核算129

第五节 商业汇票的核算140

第六节 汇兑的核算148

第七节 委托收款的核算157

第八节 异地托收承付的核算167

第九节 信用卡的核算175

第六章 联行往来的核算179

第一节 联行往来概述179

第二节 全国联行往来的核算188

第三节 全国联行往来的年底结清209

第四节 分、支行辖内往来及同城票据交换的核算216

第五节 全国电子联行往来的核算228

第七章 信托与租赁业务的核算241

第一节 信托业务概述241

第二节 信托业务的核算246

第三节 租赁业务概述265

第四节 租赁业务的核算268

第八章 证券业务核算274

第一节 证券业务概述274

第二节 自营证券业务的核算276

第三节 代理证券业务的核算285

第四节 其他证券业务的核算297

第一节 外汇业务概述302

第九章 外汇业务的核算302

第二节 外汇买卖与联行往来308

第三节 外汇存贷款业务的核算319

第四节 贸易结算业务的核算330

第五节 国际汇兑350

第十章 资产的核算357

第一节 资产概述357

第二节 流动资产的核算358

第三节 长期投资的核算367

第四节 固定资产的核算375

第五节 无形资产、递延资产的核算398

第一节 负债概述406

第十一章 负债的核算406

第二节 流动负债的核算409

第三节 长期负债的核算417

第十二章 所有者权益的核算424

第一节 所有者权益概述424

第二节 实收资本和资本公积的核算425

第三节 盈余公积和未分配利润的核算431

第十三章 损益的核算434

第一节 损益概述434

第二节 营业收入的核算435

第三节 营业支出的核算440

第四节 利润及利润分配的核算453

第一节 会计报表概述464

第十四章 会计报表464

第二节 资产负债表469

第三节 损益表477

第四节 财务状况变动表481

第五节 会计报表分析485

下篇中央银行会计491

第十五章 货币发行业务的核算491

第一节 货币发行业务概述491

第二节 发行基金保管与调拨的核算494

第三节 货币投放与回笼的核算496

第四节 损伤票币销毁的核算499

第一节 国库业务概述501

第十六章 国库业务的核算501

第二节 库款缴纳与退库的核算504

第三节 库款报解与支拨的核算508

第四节 代理发行国家债券业务的核算512

第十七章 中央银行与商业银行往来的核算516

第一节 中央银行与商业银行往来概述516

第二节 商业银行缴存存款的核算516

第三节 对商业银行贷款的核算518

第十八章 金银收兑的核算521

第一节 金银收兑的概述521

第二节 金银收兑的核算522

第三节 金银配售的核算525